建筑企業財務管理中的稅務籌劃

劉文斌

【摘要】本篇文章首先對建筑企業實施稅收籌劃工作的作用進行闡述，從稅收籌劃依存于財務管理環境、稅收籌劃融合于企業財務管理內容兩個方面入手，對財務管理與稅收籌劃的關系進行解析，并以此為依據，提出建筑企業財務管理中的稅務籌劃對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

【關鍵詞】建筑企業 財務管理 稅務籌劃

在當前我國社會經濟全面發展背景下，稅務體系出現了一定的改變，在這種環境下，為了實現企業健康發展，不但需要減少企業運營成本投放逐漸減少，還要實現了企業綜合競爭實力的增強，以此給企業長遠發展提供依據。即便稅務改革會給建筑企業納稅籌劃方面造成一定影響，但是通過組織學習，充分應用稅務改革優惠政策，可以促進企業自身稅務壓力的減少，給建筑企業創造更好的效益。下面，本文將進一步對建筑企業財務管理中的稅務籌劃進行闡述和分析。

一、建筑企業實施稅收籌劃工作的作用

隨著我國社會經濟的全面發展，這給建筑企業運營發展提供條件的同時，也加劇了企業之間的競爭。為了能夠在這種環境中長遠發展，就要給予企業運營管理工作充分注重，明確社會經濟和企業發展之間的關系，加強管理力度，減少成本投放，促進企業整體效益提升。而在當前我國稅務體系全面改革的背景下，建筑企業為了迎合稅務需求，減少自身稅負，就要結合當前頒布的稅務體系，做好稅收籌劃工作，把稅收籌劃當作重點工作，結合企業自身情況和稅務需求，給予納稅籌劃充分注重，保證稅收籌劃的合理性，在確保自身合法權益的基礎上，增強企業核心競爭實力，緩解企業稅務，促進建筑企業健康發展。

二、財務管理與稅收籌劃的關系

（一）稅收籌劃依賴于財務管理環境

財務管理環境也被人們稱之為理財環境，主要指對企業各項財務活動以及財務管理工作帶來影響的內部和外部環境。其中涉及了經濟環境、市場環境、法律環境以及融資環境等。而稅收籌劃作為財務管理中不可或缺的一部分，將會受到這些環境因素的影響。在開展稅收籌劃工作的過程中，要求結合理財環境來進行，也就是在滿足相關法律標準以及稅務體系要求的基礎上實現稅收籌劃，保證企業財務管理標準全面落實。

（二）稅收籌劃融合于企業財務管理內容

從財務管理自身角度來說，其涉及的內容主要有四點，也就是資金統籌、資金投資、企業運營以及股股利分配。而稅收籌劃將會給財務管理四項內容帶來一定影響。例如，在進行稅收籌劃時，稅法對各個資金統籌方式中資產成本的列支方式存在一定差異，其包含在稅前列支范疇中，還是納入到稅后列支范圍內，均會給企業稅負帶來影響，從而約制企業效益獲取。因此，這就需要企業給予稅收籌劃充分注重，合理選擇資本框架。在開展項目投資工作時，出于對節稅以及投資效益獲取等因素的影響，可以借助我國有關稅務政策從投資環境、投資領域以及投資方式等多個方面入手，對其進行合理選擇。企業在運營環節中，稅收籌劃空間相對較大，能夠在采購環節、營銷環節等方面實現科學籌劃。

三、建筑企業財務管理中的稅務籌劃對策

（一）提升稅務改革認識

在沒有開展稅收籌劃工作之前，建筑企業要求財務工作人員結合當前稅務體系，進行相關內容的學習，對不能實現抵扣的項目加以科學化修整。例如，在對項目工程進行梳理時，針對部分不常應用的機械設施，可以利用租賃等方式，減少企業對固定資產方面的投放，以此緩解企業自身稅負。另外，可以采用定期開展稅務政策學習工作，讓企業財務工作人員對當前稅務改革狀況有所了解，掌握稅務優惠政策，提升稅務籌劃的合理性，減少稅務成本投放，緩解企業整體稅務壓力。

（二）提升財務管理人員業務能力

從建筑企業自身角度來說，通過構建一支高能力的財務管理團隊，可以給企業稅務管理工作開展提供保證，減少企業不必要稅務成本投放，給企業創造更好效益。鑒于稅務改革給企業造成的影響，建筑企業需要對財務工作人員進行相關理論以及技能的專業培訓，以此給企業運營稅務政策實現企業自身運營成本的減少提供條件。

（三）優化財務管理形式

在當前我國稅務體系全面改革背景下，原始的管理形式已經無法迎合現代化建筑企業管理需求，這就要求企業進行管理形式的優化，和當前稅務體系要求相融合。例如，構建完善的管理機制，保證企業各項進項稅均可以在減少企業運營成本方面發揮一定效力。從企業管理角度來說，應該結合我國稅務體系的改變情來進行適當修正，通過實現企業管理形式的優化，讓其和現代化稅務體系相迎合。通過完善管理體系，可以經各項進項稅的自身作用充分激發，以此實現企業運營成本的減少。

（四）加強增值稅專用發票管理

建筑企業可以通過設定完善的增值稅專用發票管理體系，實現對增值稅專用發票和普通發票的分別管理。并設定對應的發票臺賬，對發票申請和應用進行記錄；在開據增值稅專用發票的過程中，迎合對發票申請、審批以及核查等內容有所了解，根據合同約定，對已經完成施工、驗收計價的工程進行增值稅專用發票的開據；收取進項發票的過程中，需要對發票真假進行核查，并把發票數據和企業真實情況進行比較，秉持“三流合一”的原則，實現發票驗證；在遞交增值稅納稅申報表的過程中，還要對增值稅進行模擬預測，盡量保證每期營銷稅額和進項稅額的制衡，從而降低稅務支出。

總而言之，建筑企業在落實納稅籌劃工作的過程中，不但需要對稅收進行思考，同時也要結合企業整體運營情況和發展需求，采用多元化籌劃方式，從企業組織形式、財務管理等多個方面入手，極大限度的實現節水增收，在給企業創造更好效益的基礎上，促進建筑事業健康發展。

參考文獻

[1]黃仕珍.建筑企業“營改增”后的稅務籌劃研究[D].云南財經大學，2017.

[2]薛婷.營改增政策下建筑施工企業稅務籌劃[J].財會學習，2017（02）：160+162.

[3]傅軼.建筑企業“營改增”之后稅務籌劃及風險應對[J].財經界（學術版），2016（21）：313-314.