國企票據(jù)管理過程中存在的風險及預防策略

李素貞 郭曉閣

【摘要】隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國票據(jù)業(yè)務進入了一個高速發(fā)展期，票據(jù)市場呈現(xiàn)出一些新的特征，但票據(jù)管理的風險依然存在，特別是國有企業(yè)在票據(jù)管理的過程中存在著一些風險影響因素。基于此，本文就如何控制國企票據(jù)管理過程中存在的風險提出了幾點建議，以供參考。

【關鍵詞】國企 票據(jù)管理 風險預防

1票據(jù)市場特征分析

近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，利率市場化得到了不斷推進，票據(jù)市場在當前的經(jīng)濟形勢下呈現(xiàn)出了一些新的特征：（1）票據(jù)市場交易的主體多元化。在市場經(jīng)濟的推動下，我國票據(jù)市場的交易主體不再局限于銀行業(yè)金融機構(gòu)和財務公司，許多非銀行機構(gòu)法人（如券商、基金、信托公司）和非法人產(chǎn)品（如證券投資基金、資產(chǎn)管理計劃）隨著票據(jù)交易所的成立大量涌入票據(jù)市場，票據(jù)市場交易的主體越來越多元化。（2）票據(jù)市場交易逐漸電子化。當今社會已經(jīng)完全進入了信息化時代，票據(jù)交易所的系統(tǒng)隨著電子商務的迅猛發(fā)展已經(jīng)實現(xiàn)了“紙票電子化”。（3）票據(jù)市場更加公開化、透明化。隨著票據(jù)交易所的成立，長期以來形成的票據(jù)市場主體之間信息不對稱、交易效率低下、公開透明度差等問題得到了有效的解決。票交所是全國統(tǒng)一的票據(jù)交易平臺，它提供的一站式服務使得票據(jù)市場更加公開化、透明化。

2國企票據(jù)管理中存在的風險

在新經(jīng)濟發(fā)展的良好形勢下，雖然我國票據(jù)市場得到了很大的發(fā)展和完善，但國企票據(jù)在管理過程中依然面臨著不少風險：（1）票據(jù)管理制度不夠完善。在當今信息經(jīng)濟的時代，票據(jù)結(jié)算已經(jīng)成為企業(yè)之間交易結(jié)算的重要方式，尤其是在日常資金流動性比較大的國有企業(yè)，票據(jù)結(jié)算已經(jīng)成為資金結(jié)算的主要方式。但在大部分的國有企業(yè)中，票據(jù)管理并沒有形成一種系統(tǒng)的、科學的、完善的制度。部分國企甚至并沒有對票據(jù)管理當中相關人員的職責權(quán)限予以明確規(guī)定，大多也只是簡要描述。換言之，尚未形成一套行之有效的制度體系。（2）票據(jù)收支管理不嚴格。隨著匯票業(yè)務的快速發(fā)展，許多謀求利益的不法分子假冒偽造各種承兌匯票在票據(jù)市場流通，在一定程度上增加了真假票據(jù)的分辨難度。國企在票據(jù)收支的過程中監(jiān)管不嚴，流于形式的管理制度，日常管理工作的散漫直接增加了企業(yè)票據(jù)資金的管理風險。許多國企對票據(jù)收、支、存計劃的編制不夠重視，對企業(yè)的票據(jù)業(yè)務流程控制不夠到位，進一步增加了票據(jù)收支存的風險。（3）票據(jù)持有量過大。目前，部分國企在票據(jù)管理過程中存在安全隱患，高層管理者和財務人員對票據(jù)業(yè)務重要性的理解不到位，并沒有把票據(jù)當成流動的支付工具來正確使用，在收到其他企業(yè)的票據(jù)后并沒有完全發(fā)揮票據(jù)結(jié)算的功能，許多票據(jù)面臨著持有過期的風險。大量的票據(jù)囤積在手中卻不進行細分規(guī)劃，在持有大量票據(jù)的情況下依然使用銀行存款支付，無形中減少了企業(yè)的現(xiàn)金流入，增加了持票風險。

3控制國企票據(jù)風險的有效策略

3.1企業(yè)內(nèi)部單獨成立信用風險管理機構(gòu)

國有企業(yè)要想規(guī)避票據(jù)管理中的風險，就必須根據(jù)自身特點，在企業(yè)內(nèi)部單獨成立信用風險管理機構(gòu)。這不僅可以提高企業(yè)的商業(yè)信譽，還可以塑造企業(yè)的良好形象。管理機構(gòu)在票據(jù)風險的管理中，要依據(jù)企業(yè)的章程和內(nèi)部管理制度來制定符合國企自身的票據(jù)風險管理制度，管理人員應做到職權(quán)明確，責任清晰，程序規(guī)范，避免出現(xiàn)推諉、越權(quán)管理等現(xiàn)象，導致管理失控。同時在票據(jù)管理的過程中，加強對財務部門人員的票據(jù)業(yè)務培訓，強化管理人員的風險意識，不斷提高管理人員的風險管理水平，使國企的票據(jù)管理逐漸規(guī)范化、專業(yè)化，避免管理人員、財務人員的業(yè)務水平過低等人為因素影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，損害企業(yè)的信譽和形象。還要注意對國企內(nèi)部人員的職業(yè)道德教育，避免財務人員貪污、挪用、竄改票據(jù)等情況發(fā)生，降低國企票據(jù)管理的風險。

3.2嚴控票據(jù)收取環(huán)節(jié)

一些國有企業(yè)在收到背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)時，往往只重視背書欄的簽名蓋章而忽視了審查票據(jù)記載內(nèi)容是否完整，導致該票據(jù)再次用于支付時極易產(chǎn)生糾紛，無形中增加了票據(jù)收付的困難。因此企業(yè)的相關票據(jù)管理人員應當對收到的票據(jù)進行嚴格審核，要嚴格執(zhí)行票據(jù)的相關規(guī)定，對于背書過程中存在瑕疵的票據(jù)絕不能馬虎大意、得過且過，必須要求客戶出示相關的證明材料，而對于那些存在嚴重問題的票據(jù)，企業(yè)的票據(jù)管理人員則應當堅決退回票據(jù)，避免增加企業(yè)在管理票據(jù)過程中出現(xiàn)不必要的問題。在國企收取票據(jù)的環(huán)節(jié)中，對真假票據(jù)的辨別一直是國企票據(jù)管理的一大難題。銀行是辦理企業(yè)資產(chǎn)清算的專業(yè)機構(gòu)，銀行人員對真假票據(jù)的辨別有著豐富的經(jīng)驗，企業(yè)可以將紙質(zhì)銀承交由銀行托管，由銀行審核票據(jù)，保證票據(jù)的真實性及規(guī)范性，充分發(fā)揮銀行在票據(jù)管理上的專業(yè)化優(yōu)勢，借助銀行的專業(yè)化服務來實現(xiàn)對紙質(zhì)票據(jù)收取環(huán)節(jié)的統(tǒng)一管理。

3.3合理規(guī)劃票據(jù)持有量

票據(jù)是企業(yè)的重要結(jié)算工具，國企持有大量票據(jù)無形中減少了企業(yè)資金的流入，不但影響了企業(yè)正常的資金結(jié)算，甚至有可能導致企業(yè)的資金鏈斷裂，使企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的巨大風險，因此國企在管理票據(jù)的過程中必須合理規(guī)劃票據(jù)的持有量，提高票據(jù)的使用率。國有企業(yè)的管理人員應當依據(jù)企業(yè)的財務報表來對票據(jù)的收支進行合理的規(guī)劃，根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營情況來對票據(jù)的收支做出科學合理的預測。在票據(jù)管理的實際過程中，可以積極與客戶進行溝通，盡可能地用票據(jù)來進行交易的結(jié)算。財務人員在工作中可以將到期日較短的票據(jù)留存下來，進行日后的托收、貼現(xiàn)、質(zhì)押，盡量用到期期限較長的票據(jù)來進行貨款結(jié)算。

4結(jié)語

票據(jù)結(jié)算已成為企業(yè)間不可缺少的結(jié)算方式，票據(jù)對國有企業(yè)的融資起到了至關重要的作用。但國企在票據(jù)管理方面還面臨著一些風險。因此，國有企業(yè)必須制定行之有效的策略來控制票據(jù)管理的風險，讓票據(jù)這種結(jié)算方式充分發(fā)揮作用，更好地推動國企的發(fā)展壯大，促進社會經(jīng)濟的發(fā)展。