淺談施工企業經營管理與風險管控

葉長青

【摘 要】討論了風險的本質，將風險意識融入企業文化建設的全過程，從業主風險、施工合同風險、成本控制風險三個方面進行分析，提出了主要風險管理措施，從風險辨識入手，建立全面風險管理體系，利用風險轉移來減少風險損失。

【關鍵詞】風險管理；風險辨識；風險損失

【中圖分類號】TU473

【文獻標識碼】A

【Abstract】The paper discusses the nature of risk， integrates risk awareness into the whole process of enterprise culture construction， analyzes the risks of owners， construction contracts， and cost control risks， and puts forward the main risk management measures. Starting with risk identification， it establishes a comprehensive risk management system. Risk transfer is used to reduce risk losses.

【Key words】Risk management；Risk identification；Risk loss

1. 引言

（1）自改革開放以來，建筑行業經歷了一個高速發展的時期。伴隨著國家城鎮化的不斷深入，施工企業也由發展初期的粗放型，慢慢向規范化、標準化方向轉變，市場不再需要低散亂的大量施工企業，而需要符合行業發展規律，具備現代化管理的專業化施工企業。

（2）在當前瞬息萬變的社會環境和日益復雜的工程技術環境中，風險因素與日俱增，保險這一傳統的風險處置手段已遠遠不能滿足要求。如果風險發生，將會導致工程項目失敗，企業產生巨大虧損，甚至造成滅頂之災。加強風險管理，把風險控制在企業可以承受的水平，已經成為全面提升施工企業核心競爭力、實現可持續發展的關鍵。風險管理已經成為企業管理者的重要工作與長遠使命。

2. 風險本質

（1）風險是與人類活動共存的，企業風險與企業發展是同時出現、不可分割的；社會是發展的，環境是變化的，所以，企業風險是不斷變化的；企業風險與企業發展訴求是成正比的。以積極的態度對待企業風險。既然風險是伴隨企業共存的，在選擇機遇的同時也就選擇了風險，那么企業風險不僅是可以規避的，而且是可以選擇和利用的。企業負責人在企業發展的不同時期既要制定好風險管理制度，又要采取行之有效的應對措施，并把每個風險源的控制與具體責任人績效相結合掛鉤。讓企業負責人能時時對主要風險進行動態管控。

（2）將風險意識融入企業文化建設的全過程。要大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，保障企業風險管理目標的實現。

3. 主要風險分析

3.1 業主風險。

業主是工程投資建設方，是施工企業最重要的合作伙伴。業主方的情況對施工企業的工程實施和效益起著決定性的影響。施工企業在承接項目前要對業主方的信息進行充分了解、評估。現在是信息化時代，可以通過各渠道對業主方的經營情況、項目融資情況以及如果項目是銷售的，則對項目建成后的銷售市場進行調查。如果為了承接項目而墊付巨額資金施工，后期出現業主拖欠工程款，使施工企業陷入經濟上困境的惡性循環。在以往的經驗中，很多資金不是很雄厚的小型施工企業，就會因為一、二個項目墊資施工，業主方的破產，而陷入無休止的法律糾紛，而被拖至困境。

3.2 施工合同風險。

3.2.1 雙方主體合法是否有效。筆者碰到過一個外地的施工項目因為合同主體不是支付工程款的主體，導致后期法律糾紛過程中，施工企業不能很好地保護自己權利，而處于不利地位。為了避免主體不合法使合同無效的風險，應到工商管理部門核查所選擇的合同當事人的營業執照、企業資信、資質證書、注冊資本等登記信息。

3.2.2 合同內容是否合法有效。在合同談判過程中，雙方達成一致的內容應合法有效，并以文字方式確定下來。合同用辭應表述準確，避免出現同樣用辭的涵義不一致的情況，合同內容表述不能存在互相矛盾、易產生誤解或歧義的地方。

3.2.3 風險控制管理制度不健全。有的企業合同管理體系和相關合同風險控制管理制度未能有效系統建立，即使有某些合同管理程序，但是在具體的執行過程中往往變形，沒有將體系和制度在實踐中加以運用，形同虛設。為了避免風險控制失效，要建立完善的企業合同風險控制管理體系，加強合同管理，防范合同風險，落實合同管理制度。

3.2.4 合同交底不及時。合同實施過程中由于很多人不重視合同分析和合同交底，致使合同簽訂與合同執行嚴重脫節，造成合同執行不徹底或不及時，引起不必要的合同糾紛。這需要通過有效的合同分析與合同交底，明確合同目標及主要合同任務，每個項目在開工前就要確定專人負責合同管理并定期將合同的執行情況以書面的形式向總公司進行匯報。

3.2.5 非預期風險。施工過程針對非預期風險要重視索賠，降低風險帶來的損失。索賠管理人員要有較強的索賠意識，善于研究合同文件、實際工程實踐、分析實踐發生的原因、捕捉索賠機會，及時提出正確的索賠請求，在索賠工作中做到有理有據，從索賠中獲得效益。

3.2.6 結算不及時。在項目實踐中，往往存在著因為建設單位故意拖延而造成的工程結算不及時的情況。為了對發包人這種行為給予制約，鼓勵合同雙方對結算期限的做出明確約定，最高人民法院出臺了《關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》，確立了“過期視為認可”的原則，其中第20條規定：當事人約定，發包人收到竣工結算文件后在約定期限內不予答復，視為認可竣工結算文件的，按照約定處理。施工企業應充分理解該司法解釋的精神，善于利用此條款的規定，在備案合同中寫明“乙方在工程竣工驗收后，提出工程結算并將相關資料移交甲方，甲方自接到上述資料后幾天內要審核完畢，到期未提出異議，視為甲方已認可乙方提交的結算”，或者在合同結算條款中約定執行《建設工程價款結算暫行辦法》規定。

3.3 成本控制風險。

成本是影響企業經濟效益的直接因素，如果不能有效地控制成本風險，造成人工費、材料費、設備租賃使用費、管理費的浪費，使項目成本超出預算，造成項目虧損。由于建筑工程施工周期長、影響因素多，各種建筑項目實施過程中，材料的市場價格波動大、惡劣施工條件未能預見、眾多參與單位的變化難于把握等因素，施工企業的成本控制風險大。現在實行營改增后要求項目開工前即根據預算書和長期施工經驗明確進項發票的組成，確定比較合理的稅負率。

4. 主要風險管理措施

施工企業在不同的施工階段如何采取有效措施來幫助防范、控制、化解和規避風險，把企業的風險損失降到最低，成為施工企業面臨的一項緊迫任務。從我國施工企業現階段的實際情況出發，可以從以下幾個方面著手加強風險管理，把不確定的風險變為固定的風險管理費用支出，保證企業在激烈的市場競爭中與復雜多變的環境下，實現穩步、健康的發展。

4.1 風險辨識。

為了能更好地對風險進行事前控制，如何辨識風險是施工企業進行風險管理的首要工作。風險辨識作為風險管理的第一環節，在整個風險管理過程中起著至關重要的作用，企業管理人員應充分認識到企業經營管理過程中可能遇到的風險，把風險管理融人到企業經營管理的每個環節。將風險分解采用思維導圖的方式，逐層分解，使企業可以順藤摸瓜，最終找到自己所承受的風險的具體形態，可以看到風險的成因以及相對應的措施及由誰來負責，這種方法可以清晰、準確地對風險形態進行判明，應用起來簡單、迅速。

4.2 建立全面風險管理體系。

全面風險管理體系的建立需要在企業的組織結構上得以體現，依托企業組織結構設立風險管理機構。在建立企業全面風險管理體系的過程中，應針對不同建設階段，研究評價各階段風險因素，確定相應的風險級別，建立預警系統，采取風險防范和應對措施，從而降低風險損失、保證工程施工順利進行。在每個項目施工的主要節點，風險管理小組要給企業負責人出具項目各方面的風險評估報告，因為建設工程的特殊性，項目的風險往往在最后期才會暴露出來，而很多施工項目因為前期缺乏管理，到風險暴露出來后已回天無力。所以過程中的風險評估至關重要。

4.3 風險轉移。

企業進行風險管理活動，首先需要對風險進行辨識和評價，盡量降低風險的發生頻率和損失程度。但是，有些風險無論采取何種管理方法仍然不可避免地要發生，企業本身無法控制，因此需要引入風險轉移機制，將其合理轉移掉，減少風險損失。有效的風險轉移，可以降低成本、提高效率，使風險管理更加完整、科學、有效。風險轉移是指企業為避免承擔風險損失將損失或與損失有關的財務后果轉移給另一個單位或個人去承擔的一種風險管理方式。轉移風險的方式主要有兩種：保險轉移和非保險轉移。例如，對于市場價格波動較大的項目，企業應該要求把漲價的風險和發包商一起分攤，漲價幅度在一定范圍內時由施工企業承擔，當超過這個幅度時則由雙方一起分擔。施工企業不能只看到后期利潤而將風險全部由自己承擔。象一些實力不是很強的發包方要求施工企業將項目墊資到結頂而允諾高額利息，這種風險一定要和業主共同承擔。

4.4 建立風險管理信息系統。

風險管理信息系統的價值即在于降低信息的不完全性，使有關主體了解風險所在并做出恰當的應對措施。信息系統是風險管理的重要保障，施工企業應該而且必須利用現代信息技術，特別是用企業局域網絡來建立風險信息管理系統，及時地識別、預警、計量、評價風險，并將其傳輸給各個層次的管理者，保證企業內部各部門和各層次間風險信息的良好溝通，幫助各個層次的管理者及時做出有效的風險決策。

確保風險管理信息系統的穩定運行和安全，并根據實際需要不斷進行改進、完善或更新；將風險管理與企業各項管理業務流程、管理軟件統一規劃、統一設計、統一實施、同步運行。

5. 結語

國家的發展離不開基礎設施的建設，這勢必為施工企業帶來最大的市場商機，施工企業所產生的巨大現金流量以及上稅能力，使得每個地方政府都非常重視建筑企業的引進及發展。但是施工企業往往剛開始發展時企業主親力親為，對施工過程中的風險能進行自我把握，但隨著企業的不斷壯大，上升到一定規模后，往往不能運用有效的現代化企業管理手段，不能合理辨識風險、采取有效的風險應對措施，全方位、多角度地加強風險管理，構建科學合理的風險管理體系。而風險管理往往成為企業是能夠可持續經營的核心因素，應該融入到企業管理的全過程中。

[文章編號]1619-2737（2018）04-20-803