基于風(fēng)險管理的4S店內(nèi)部控制

摘 要：汽車4S店主要是對汽車銷售、零配件銷售、售后維修以及售后服務(wù)，隨著我國汽車銷售和服務(wù)的飛速發(fā)展，4S店的數(shù)量出現(xiàn)了大規(guī)模的上漲，4S店是我國汽車銷售和服務(wù)的主要渠道，是以四位為一體的現(xiàn)代特許經(jīng)營模式經(jīng)營。有效的內(nèi)部控制能夠幫助4S店在激烈的市場競爭環(huán)境中持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，能夠使企業(yè)經(jīng)營效益最大化，幫助4S店提升內(nèi)部管能力，使4S戰(zhàn)略目標(biāo)得到快速實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；汽車4S店；問題；措施

引言：我國汽車行業(yè)目前正處于迅速發(fā)展階段，大部分汽車經(jīng)銷商在對4S店經(jīng)營過程中過于追求利潤和業(yè)績，對內(nèi)部風(fēng)險管理不重視，使得汽車4S店對風(fēng)險管理發(fā)展受到了極大的限制，從而對內(nèi)部控制工作造成了嚴(yán)重的阻礙，對4S店內(nèi)人員樹立良好風(fēng)險管理意識能夠有效提高內(nèi)部控制質(zhì)量，使4S店實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化[1]。內(nèi)部控制為企業(yè)管理提供了基本的框架、風(fēng)險管理為企業(yè)管理提供了風(fēng)險防范措施，兩者相互融合相互促進(jìn)，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制相結(jié)合能夠?qū)?nèi)部相關(guān)者之間的起到平衡利益和預(yù)防風(fēng)險的作用。

1 4S店內(nèi)部控制風(fēng)險管理中存在的問題

隨著社會經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營面臨的風(fēng)險逐漸增大，目前，我國4S店對風(fēng)險管理的缺乏重視、財務(wù)部門對風(fēng)險管理認(rèn)識不足、銷售人員素質(zhì)低下等對4S店對內(nèi)部控制風(fēng)險管理缺乏重視。

1.1管理層對內(nèi)部控制風(fēng)險管理缺乏重視

4S店管理層注重經(jīng)營效益，對內(nèi)部控制風(fēng)險管重視度不夠，激勵手段單一，對內(nèi)部控制還僅僅是為了應(yīng)付相關(guān)單位檢查和簡單宣傳層面，缺乏對內(nèi)部控制風(fēng)險管理的經(jīng)驗和知識儲備，使4S店對風(fēng)險的預(yù)估以及對問題的處理速度受到嚴(yán)重影響。

1.2財務(wù)部門對內(nèi)部控制風(fēng)險管理缺乏認(rèn)識

4S店財務(wù)部門對資本運營過程中現(xiàn)金流動方面的風(fēng)險缺乏認(rèn)識，使資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性，籌集的資金無法有效發(fā)揮其應(yīng)有的效益，在投融資活動中資金鏈條斷裂或運轉(zhuǎn)不暢導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)。財務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)決策部門缺乏有效溝通，使得在經(jīng)營決策中缺乏對資金和資本結(jié)構(gòu)的有效考量，導(dǎo)致在投融資活動資本結(jié)構(gòu)、資金運用不合理，從而引發(fā)財務(wù)危機(jī)。

1.3銷售人員素質(zhì)低下

車輛銷售是4S店的主要業(yè)務(wù)活動，是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要基石，優(yōu)秀的銷售人才是4S店立店之本[2]。市場上銷售人才嚴(yán)重缺乏，大部分4S店在招聘銷售人員時降低了應(yīng)聘門檻，使得大量缺乏相關(guān)經(jīng)驗和素質(zhì)欠缺的人員進(jìn)入到汽車銷售行業(yè)，在銷售過程中經(jīng)常為了個人利益進(jìn)行違規(guī)操作，使4S店利益受到嚴(yán)重侵占，導(dǎo)致4S店經(jīng)營風(fēng)險增加；同時銷售人員的頻繁跳槽和更換也給4S店造成了嚴(yán)重的人才流失和客戶損失。

2 4S店內(nèi)部控制風(fēng)險管理措施

隨著越來越多的企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險無法得到有效控制的案例發(fā)生，各個企業(yè)對風(fēng)險管理內(nèi)部控制越加重視，加強(qiáng)了對企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善，通過進(jìn)行對風(fēng)險進(jìn)行內(nèi)部控制有效提高了企業(yè)經(jīng)營效益，從而實現(xiàn)企業(yè)長期持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展[3]。

2.1建立完善的風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系

4S店應(yīng)當(dāng)建立健全的風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系，對員工進(jìn)行明確分工，落實工作崗位的權(quán)利與職責(zé)，加強(qiáng)管理層對風(fēng)險管理內(nèi)部控制的意識；設(shè)置風(fēng)險內(nèi)控監(jiān)督防線、制定風(fēng)險管理控制流程、設(shè)置風(fēng)險控制點，能夠?qū)ζ髽I(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部控制體系進(jìn)行有效的補充和發(fā)展；分析風(fēng)險產(chǎn)生的條件和原因，從職權(quán)分配、信息溝通、檢查監(jiān)督、組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等各個方面建立相應(yīng)的風(fēng)險管理控制點，并根據(jù)不同的特征和風(fēng)險發(fā)生規(guī)律、重要程度建立發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制和預(yù)防性控制機(jī)制[4-5]。同時對風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程或職責(zé)制定出覆蓋各個環(huán)節(jié)的管理控制流程，并對其他風(fēng)險設(shè)置關(guān)鍵的控制點和應(yīng)對措施。

2.2加強(qiáng)財務(wù)各環(huán)節(jié)風(fēng)險控制管理

2.2.1商品管理風(fēng)險控制 汽車是4S店的主要商品，單位價值高，在內(nèi)部控制中占有重要地位，雖然大部分企業(yè)已經(jīng)對其采取了強(qiáng)有力的防控措施，但車輛丟失事件仍有發(fā)生。因此，對于車輛安全控制手段仍需加強(qiáng)。

2.2.2客戶風(fēng)險控制 近年來，汽車市場產(chǎn)銷發(fā)展迅速，行業(yè)競爭日益激烈，信息渠道多樣化以及汽車技術(shù)的不斷發(fā)展和政策的導(dǎo)向使得消費者對汽車的選擇范圍廣闊、對性能外觀和品牌的選擇趨于理性化，給汽車銷售市場造成了極大的不穩(wěn)定性。需要4S店在銷售過程中結(jié)合4S店的戰(zhàn)略選擇、市場導(dǎo)向、產(chǎn)品價格以及銷售手段根據(jù)市場形勢的變化及時建立和調(diào)整短期的應(yīng)對措施[6]。根據(jù)庫存、售后和競爭策略制定短期的銷售策略來提高市場占有率、杜絕銷售人員為了業(yè)績進(jìn)行不合理的賒銷、價格戰(zhàn)等情況發(fā)生從而引發(fā)惡性競爭的情況。

2.2.3財務(wù)風(fēng)險控制 車輛銷售和售后維修是4S店的主要經(jīng)營范圍也是資金的主要來源，建立健全的資金內(nèi)控制度、對相容崗位實施分離管理制度，嚴(yán)格監(jiān)督資金的收入、支出和保管；建立互相監(jiān)督、檢查機(jī)制，對資金支付的審批、辦理等設(shè)置內(nèi)部控制點；對資金支出支付相關(guān)責(zé)任人實行授權(quán)審批制度；財務(wù)人員和管理層應(yīng)當(dāng)實施檢查和跟進(jìn)廠家返利政策的具體實施和進(jìn)度，預(yù)防人為調(diào)節(jié)利潤，保證賬務(wù)準(zhǔn)確。

2.2.4成本風(fēng)險控制 實行規(guī)范化操作，按照權(quán)限執(zhí)行銷售折扣、安排專人負(fù)責(zé)車輛的保修、召回、修理費用、保障款項等幾項進(jìn)行回收與核實。制定科學(xué)的采購計劃，嚴(yán)格對配件、整車、精品的數(shù)量和成本進(jìn)行控制，規(guī)范采購合同和流程、建立健全的驗收機(jī)制、確保材料與單據(jù)的統(tǒng)一性方可入庫入賬。

2.3提升員工整體素質(zhì)

培訓(xùn)4S店各部門人員專業(yè)素養(yǎng)，使關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到良好的控制，提高對風(fēng)險的預(yù)估能力有利于4S店未來持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。組織專業(yè)人員和管理層人員學(xué)習(xí)最新的風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制，提升相關(guān)職能部門人員的專業(yè)知識以滿足4S店經(jīng)營發(fā)展需求。建立完善的薪酬獎勵、考核、聘用和培訓(xùn)的相關(guān)制度，定期組織員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，為員工提供良好的深造平臺、定期對員工內(nèi)控活動績效進(jìn)行評估并將其納入員工薪資考核、辭退聘用的考評范圍。

2.4定期進(jìn)行全面風(fēng)險評估

隨著市場的不斷變化、原先的內(nèi)部控制已經(jīng)制度滿足不了4S店的經(jīng)營發(fā)展的需求，為保證4S點內(nèi)部控制體系的完善和時效性，應(yīng)當(dāng)定期組織開展全面的風(fēng)險評估。

定期對客戶風(fēng)險進(jìn)行評估，應(yīng)當(dāng)對主要客戶和次要客戶一視同仁，全面分析潛在客戶，根據(jù)客戶要求作出相應(yīng)的調(diào)整，根據(jù)客戶的結(jié)構(gòu)比例適當(dāng)?shù)貙υu估策略進(jìn)行改變使評估策略合理有效；不僅需要定期對店內(nèi)經(jīng)營環(huán)境評估，也要定期對外部市場環(huán)境等進(jìn)行全方位的評估，并提出相應(yīng)的解決措施；還需要對4S店所有人員對風(fēng)險內(nèi)部控制知識進(jìn)行全面深入了解和評估。

3 結(jié)論

隨著社會主義市場快速發(fā)展和汽車行業(yè)的激烈競爭，只有不斷提升對風(fēng)險管理的內(nèi)部控制，通過完善的內(nèi)部控制制度對經(jīng)營活動進(jìn)行指導(dǎo)和規(guī)范，才能降低4S店經(jīng)營風(fēng)險，使4S店經(jīng)營效益最大化。本文對我國汽車4S店現(xiàn)存的一些問題進(jìn)行了簡單討論并提出了相應(yīng)解決措施，通過建立完善的風(fēng)險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)，對4S店內(nèi)部控制程序進(jìn)行科學(xué)合理的實施，從而使4S店能夠穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]趙朝陽. 淺析基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險管理[J]. 技術(shù)與市場， 2016， 23（6）：279-279.

[2]胡琛， 王恩浩， 李清宇. 淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制——基于內(nèi)部控制課程對中小企業(yè)自身問題現(xiàn)狀分析及對策[J]. 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊， 2016（31）：11-11.

[3]劉怡伶. 淺析電商行業(yè)的內(nèi)部控制--基于攜程網(wǎng)機(jī)票售假事件[J]. 商場現(xiàn)代化， 2016（7）：98-99.

[4]黃嬌玲. 淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)和完善[J]. 中國國際財經(jīng)（中英文）， 2016（16）：25-26.

[5]劉冠利. 淺談會計信息化背景下企業(yè)內(nèi)部控制問題[J]. 中國市場， 2016（27）：125-127.

[6]王珊紅. 淺談制造業(yè)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施的分析[J]. 中小企業(yè)管理與科技， 2017（28）：18-19.

作者簡介：劉長菊（1974—），河南信陽人，供職于河南威佳汽車貿(mào)易集團(tuán)有限公司集團(tuán)財務(wù)部。