論污水處理企業內部控制關鍵環節

蔡玉帥

摘要：對于污水處理企業來說，在為人們生活帶來便利的同時，也使環境保護的壓力越來越顯著。污水處理企業要想獲得長足的發展和進步，必須要具備充足的資金，保證較高的資金利用效率，而內部控制在此扮演著極其重要的角色。通過加強內部控制，可以將污水處理企業污水處理成本保持在可控范圍內，避免出現不必要的浪費或流失現象，確保企業資金使用效率的穩步提升。本文主要針對污水處理企業內部控制關鍵環節展開深入分析，以供相關人士的借鑒。

關鍵詞：污水處理企業；內部控制；關鍵環節

目前，加強內部控制建設，是污水處理企業各項工作的重中之重，得到了廣泛的應用和推廣，在企業發展占據的地位不可估量。在能源消耗和機械設備等不斷漲高的影響下，加劇了企業的市場競爭壓力。而污水處理企業要想在激烈的行業競爭中獲得較高的競爭優勢，就必須要高度重視內部控制這一問題，構建完善的內部控制制度，并加大內部監督力度，進而促進污水處理企業的健康發展。

一、污水處理企業內部控制的重要性分析

首先，可以加強部門之間的交流和協作。通過加強內部控制，可以將企業各個部門之間的權責范圍進行明確，確保各個部門做到相互監督、相互制約，保證部門之間良好的交流，提高經營信息傳遞的時效性和有效性，從而可以確保企業經營效率的穩步提升[1]。

其次，可以確保企業風險防范能力的穩步提升。市場競爭局勢愈演愈烈，極容易造成經營風險的出現，污水處理企業必須要具備較強的風險防范能力和水平，通過加強內部控制，合理調控企業經營中的各個環節，及時發現和預測出企業經營活動中存在的風險，為企業的生產經營創造良好的環境。

二、污水處理企業內部控制中存在的問題分析

（一）缺少完善的內部控制制度

在企業日常經營活動中，污水處理是非常重要的一個方面，一些企業過于注重污水處理技術的改造和加強，沒有對內部控制給予高度的重視，內部控制制度較不完善，使內部控制缺少一定的制度性保障。同時，一些企業雖然構建了內部控制制度，然而僅僅停留在管理成本的控制方面，部分企業管理者對內部控制存在著一定的心理誤區，甚至認為加強內部控制，會加大企業管理成本，進而不利于污水處理企業的發展。

（二）內部監督力度嚴重不足

現階段，諸多企業構建了內部控制制度，然而在實際執行中，出現了形式化發展趨勢，沒有設置專門的部門和人員來監督內部控制的執行情況。比如一些污水處理企業設置內部審計部門[2]，但是內部審計部門缺少較強的獨立性和權威性，沒有將內部審計的監督職能充分發揮出來，造成內部審計監督形同虛設，進而嚴重影響著企業內部控制的開展。

（三）缺少較為先進的內部核算方式

在經濟不斷發展過程中，企業要想實現現代化建設目標，就必須要加強科學的管理方式，集中整合企業管理和信息技術。對于污水處理企業來說，在原材料采購、污水處理數據以及資金使用等方面，存在著較多問題，以往傳統的人工核算方式難以滿足企業發展需求。現階段，一些企業沒有積極購置和引進設備和硬件，在內部控制過程中，人工核算現象經常出現，既加重了企業工作人員的工作壓力，也難以保證核算的準確性。

三、污水處理企業內部控制的關鍵環節

案例分析：以天津市某一環保有限公司為例，簡稱A企業，該企業的經營范圍主要包括：污水處理工程項目、污水處理技術以及環保工程技術等方面。在不斷探索與實踐過程中，該企業對內部控制這一問題給予了高度的重視，并制定出了一系列應對措施，比如構建完善的內部控制制度、加強信息化建設等，已經取得了良好的實施效果，大大促進了A企業的長效發展，具體來說：

（一）建立健全完善的內部控制制度

污水處理企業在污水處理技術的改進過程中，也要提高對內部控制的重視程度，構建完善的內部控制制度，并將其落實到位，確保內部控制制度的順利執行。而內部控制人員也要嚴格要求自己、約束自己，明確自身的權責范圍，企業其他部門的人員也要保證自身較高的參與度，共同致力于內部控制工作。此外，對于內部控制制度來說，不是一成不變的，要隨著時代發展不斷進行調整和改進，進而完善內部控制制度。

例如：以A企業為例，該企業在構建內部控制制度過程中，廣泛采納企業部門管理人員、一般員工以及外部專業機構等方面的意見和想法，確保內部控制制度的有效性[3]。并且明確規定了企業內部各個部門的權責范圍，要求各個部門要做到各司其職、分工協作，對于出現的任何違法違規行為，要予以嚴厲的懲處，大大提高了內部控制制度的執行效力。

（二）加大內部監督力度

污水處理企業要加大內部監督力度，構建完善的內部監督機制，并設置內部審計機構，成立內部審計委員會，將內部審計的監督職能充分發揮出來，做到及時發現問題并解決問題。企業還要定期在季度和半年度開展內部審計工作，不定期開展突擊審計，避免內部審計形同虛設。

同時，在外部監督和管理過程中，企業還要發揮出地勘單位的監督作用。將內部審計和外部審計結合在一起，邀請資質良好的會計師事務所，加大外部審計力度。通過內外部監督共同作用的發揮，可以進一步將企業內部控制行為進行規范，避免出現徇私舞弊、違法違規行為，從而確保企業內部控制活動的順利開展。

（三）加強信息化管理建設

通過內部控制信息化建設來說，對于內部控制人員工作效率的提升具有極大地促進作用，緩解工作人員的工作壓力，并確保數據處理的真實性與準確性。基于此，企業要準備充足的資金來加強信息化建設，從自身實際情況出發，構建最為適宜的內部控制數據庫，必要時要邀請專業的內部控制人員來參與其中，加強信息化管理方法的應用，做好企業運作信息和市場信息的搜集、整理工作，加強預算管理建設和資金管理建設[4]，確保資金使用效率的穩步提升。

例如：以A企業為例，該企業在信息化建設過程中，密切關注市場行情和變化情況，要求專業人員要做好市場信息搜集和整理工作。該企業邀請專業技術人員積極參與到內部控制信息化建設中，為企業管理者獻言獻策。同時，在信息化建設過程中，構建了內部交流系統，在該系統中，企業各個部門人員可以結合內部控制提出相應的整改意見，對于價值較高的意見，企業管理者要給予一定的獎勵，比如發放獎金、進行表彰等。

（四）樹立風險管控觀念，構建風險管理長效機制

加強內部控制，旨在將企業經營風險保持在可控范圍內，促進企業的健康發展。對于風險管理和控制來說，是企業會計內部控制的重要環節之一，也是企業經營成敗的重要影響因素。基于此，污水處理企業要積極構建風險管理長效機制，嚴格管理和控制企業經營風險。同時，財務部門要通過內部控制機制的構建，避免財務風險的出現，深入分析財務指標，將企業經營管理中的風險因素找出來，并進行風險評估，將風險保持在萌芽狀態內。

此外，對于內部控制中存在著一些問題，企業要將各個部門的權責范圍進行明確，履行好自己的義務，并加強激勵機制和責任追究機制的構建，確定第一責任人，以免在出現重大問題時出現權責推諉現象，并激發企業工作人員的工作積極性、主動性。

四、結束語

綜上，污水處理企業加強內部控制建設勢在必行，可以促進各項經營活動的順利開展，實現企業資金的高效利用和配置，進而充分彰顯出內部控制的實施價值。

參考文獻：

[1]王祉蘇.城鎮污水處理廠財務內控的有效性初探[J].經貿實踐，2017（20）：252.

[2]吳德峰.污水處理企業內部控制制度建設的重點與難點分析[J].財會學習，2017（18）：255.

[3]鄧琳.關于污水處理廠內控體系建設的創新探究[J].財會學習，2016（16）：241+243.

[4]潘文紅.城市污水處理廠會計內控的有效性分析[J].財經界（學術版），2014（23）：73+75.