民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與政府部門(mén)博弈研究

□ （黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院黑龍江大慶163319）

一、引言

黨的十九大報(bào)告明確指出，“要支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力，要努力實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展”。在黨的各項(xiàng)方針政策指導(dǎo)下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)由弱到強(qiáng)逐步發(fā)展起來(lái)。民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，履行社會(huì)責(zé)任更是受到關(guān)注，政府也開(kāi)始嚴(yán)格監(jiān)管民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行，所以民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任也是受到約束和制約的。

研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任，徐玉森等（2015）建立了完全信息下企業(yè)社會(huì)責(zé)任和政府監(jiān)管的博弈模型，對(duì)博弈模型求解并進(jìn)行短期利益分析、長(zhǎng)期利益分析和博弈模型基本分析，探究影響企業(yè)是否履行社會(huì)責(zé)任的重要因素并提出具體建議。劉先濤等（2014）運(yùn)用進(jìn)化博弈論方法，根據(jù)進(jìn)化博弈原理，構(gòu)建企業(yè)與政府博弈模型的收益矩陣，并對(duì)企業(yè)和政府的博弈運(yùn)用復(fù)制動(dòng)態(tài)方程和均衡點(diǎn)穩(wěn)定性進(jìn)行分析，通過(guò)分析提出提升企業(yè)社會(huì)責(zé)任的對(duì)策和建議。曹華林等（2017）利用進(jìn)化博弈理論，構(gòu)建政府和企業(yè)的進(jìn)化博弈模型，以及公眾監(jiān)督下進(jìn)化博弈模型，并進(jìn)行企業(yè)和政府的穩(wěn)定性分析，以及公眾策略的穩(wěn)定性分析，通過(guò)這兩個(gè)模型再進(jìn)行數(shù)值分析，并得出研究結(jié)論和建議。廖斌（2014）基于博弈論的視角，構(gòu)建完全信息下企業(yè)和政府靜態(tài)博弈模型，從政府和企業(yè)角度進(jìn)行博弈雙方的成分分析，并得出分析結(jié)論，提出實(shí)施企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)的建議。

研究民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，林鴻熙（2008）通過(guò)降低政府管理成本，提高政府管理效率，加大處罰力度，呼吁廣大人民群眾參與，建立綜合多方面的監(jiān)督體制的方式促使民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。陸海曙等（2014）通過(guò)對(duì)民營(yíng)企業(yè)員工社會(huì)責(zé)任內(nèi)生機(jī)制博弈關(guān)系解析和博弈策略選擇，運(yùn)用逆推法求解完全信息下人資部門(mén)和董事會(huì)之間動(dòng)態(tài)博弈模型，還對(duì)人資部門(mén)與董事會(huì)之間討價(jià)還價(jià)博弈進(jìn)行分析，得出結(jié)論與建議。

基于以上分析，以及將研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任和民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任比較，可以發(fā)現(xiàn)，社會(huì)責(zé)任已是社會(huì)研究熱點(diǎn)，并且受到社會(huì)關(guān)注，但是基于博弈論角度研究民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與政府監(jiān)管的很少，綜合以上考慮，本文將從民營(yíng)企業(yè)和政府兩個(gè)角度，建立不完全信息靜態(tài)模型進(jìn)行論述。

二、民營(yíng)企業(yè)和政府部門(mén)博弈分析

（一）博弈模型建立與具體參數(shù)分析

民營(yíng)企業(yè)和政府作為博弈的主體，政府對(duì)于民營(yíng)企業(yè)是否履行社會(huì)責(zé)任并不清楚，只能根據(jù)自身掌握的信息進(jìn)行判斷，由此產(chǎn)生信息不對(duì)稱。根據(jù)政府和民營(yíng)企業(yè)各自角度，可形成四種策略：（監(jiān)管，履行）、（監(jiān)管，不履行）、（不監(jiān)管，履行）、（不監(jiān)管，不履行），做出如下假設(shè)：

政府監(jiān)管民營(yíng)企業(yè)是否履行社會(huì)責(zé)任，監(jiān)管成本為C，但政府監(jiān)管民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是政府的職責(zé)，不會(huì)增加政府的收益。民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，成本為M，為其帶來(lái)的聲譽(yù)收益為I1，民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任的收益為 I2（I2＞I1），政府監(jiān)管下，一旦被政府查處，會(huì)受到 F的處罰，處罰歸政府所有，而且會(huì)給企業(yè)帶來(lái)負(fù)商譽(yù)I3；民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任，政府不監(jiān)管，會(huì)給政府帶來(lái)聲譽(yù)損失為R。其中，假定政府監(jiān)管的概率為p，不監(jiān)管的概率為（1-p），民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的概率為r，不履行社會(huì)責(zé)任的概率為（1-r）。政府與民營(yíng)企業(yè)的支付矩陣見(jiàn)下表。

政府與民營(yíng)企業(yè)博弈模型支付矩陣表

（二）根據(jù)博弈模型求混合納什均衡解

基于以上分析和相關(guān)假設(shè)，可知此博弈為不完全信息靜態(tài)博弈，存在著混合納什均衡，根據(jù)政府與民營(yíng)企業(yè)博弈模型支付矩陣，假定民營(yíng)企業(yè)的期望收益函數(shù)用E1表示，政府的期望收益函數(shù)用E2表示?？汕蟪雒駹I(yíng)企業(yè)和政府的期望收益函數(shù)如下：

民營(yíng)企業(yè)的期望收益函數(shù)為：

政府的期望函數(shù)為：

分別對(duì)政府和民營(yíng)企業(yè)的期望收益函數(shù)中p、r進(jìn)行一階求導(dǎo)，令導(dǎo)數(shù)為零，分別計(jì)算出政府的最優(yōu)監(jiān)管概率和民營(yíng)企業(yè)的最優(yōu)履行概率。

（三）博弈模型結(jié)論分析

根據(jù)以上分析，可知政府以p*=M-I1+I2-I3/F的概率對(duì)民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)管，民營(yíng)企業(yè)以r*=1-C/F+R的概率履行社會(huì)責(zé)任。

對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，若政府監(jiān)管的概率大于M-I1+I2-I3/F，則民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是最優(yōu)戰(zhàn)略，政府監(jiān)管的概率小于M-I1+I2-I3/F，則民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任是最優(yōu)戰(zhàn)略。由上述計(jì)算結(jié)果可知，r*與C成反比，即政府監(jiān)管成本越高，站在政府角度，政府不愿監(jiān)管民營(yíng)企業(yè)，那么民營(yíng)企業(yè)越不愿履行社會(huì)責(zé)任；r*與F、R成正比，即民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任的罰款力度越大，民營(yíng)企業(yè)就會(huì)履行社會(huì)責(zé)任；政府聲譽(yù)損失越大，政府為了維護(hù)自身聲譽(yù)，會(huì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，民營(yíng)企業(yè)會(huì)選擇履行社會(huì)責(zé)任。

對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，若民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的概率大于1-（C/F+R），政府不監(jiān)管是其最優(yōu)戰(zhàn)略，民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的概率小于1-（C/F+R），政府監(jiān)管是其最優(yōu)戰(zhàn)略。由上述計(jì)算結(jié)果可知，p*與I1、I3、F成反比，即民營(yíng)企業(yè)獲得的聲譽(yù)收益越大，越會(huì)履行社會(huì)責(zé)任，政府就會(huì)降低監(jiān)管力度，甚至不監(jiān)管；民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任造成的負(fù)商譽(yù)越大，民營(yíng)企業(yè)為了維護(hù)自身商譽(yù)，會(huì)選擇履行社會(huì)責(zé)任，政府就會(huì)降低監(jiān)管力度；民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任下罰款力度越大，民營(yíng)企業(yè)會(huì)選擇履行社會(huì)責(zé)任，政府就會(huì)降低監(jiān)管力度。p*與M、I2成正比，即民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的成本越大，企業(yè)會(huì)不愿意履行社會(huì)責(zé)任，那么政府的監(jiān)管力度就會(huì)加大；民營(yíng)企業(yè)不履行社會(huì)責(zé)任的收益越大，民營(yíng)企業(yè)會(huì)不履行社會(huì)責(zé)任，政府就會(huì)加大監(jiān)管力度。

三、民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的具體措施

（一）政府明確監(jiān)管責(zé)任，加大懲處力度，維護(hù)自身聲譽(yù)

政府作為行政部門(mén)，監(jiān)管民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是政府應(yīng)盡的職責(zé)，政府部門(mén)應(yīng)明確監(jiān)管責(zé)任，對(duì)不履行社會(huì)責(zé)任的民營(yíng)企業(yè)加大懲處力度，否則會(huì)造成政府自身聲譽(yù)損失，而為了維護(hù)政府自身聲譽(yù)以及公信力，政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任會(huì)嚴(yán)格監(jiān)管，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)樹(shù)立正確的社會(huì)責(zé)任觀，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)新發(fā)展，拓展民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間，激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)做出更大貢獻(xiàn)。

（二）政府?dāng)U大獎(jiǎng)勵(lì)范圍，民營(yíng)企業(yè)提高社會(huì)責(zé)任意識(shí)

政府監(jiān)管民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，約束和限制必不可少，但引導(dǎo)和鼓勵(lì)也至關(guān)重要，可擴(kuò)大對(duì)履行社會(huì)責(zé)任的民營(yíng)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)范圍，例如對(duì)履行好社會(huì)責(zé)任的民營(yíng)企業(yè)可增加稅收優(yōu)惠等，政府還可出臺(tái)更多優(yōu)惠政策，激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，不斷進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，提高民營(yíng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，使民營(yíng)企業(yè)獲得更多收益，提升履行社會(huì)責(zé)任的能力和意識(shí)。民營(yíng)企業(yè)只有提高社會(huì)責(zé)任意識(shí)，才能自覺(jué)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，樹(shù)立良好企業(yè)形象，實(shí)現(xiàn)自身效益最大化和推動(dòng)新常態(tài)下社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。

（三）政府降低監(jiān)管成本，建立監(jiān)督體系

政府對(duì)民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行有效監(jiān)管，可通過(guò)運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)高科技技術(shù)平臺(tái)等途徑建立起一套多層次綜合管理監(jiān)督體系系統(tǒng)，可降低政府監(jiān)管成本，提高政府監(jiān)管效率，為民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任建造良好環(huán)境，實(shí)現(xiàn)對(duì)民營(yíng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任全方位監(jiān)管，使民營(yíng)企業(yè)在政府全方位監(jiān)管下承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，讓民營(yíng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任是應(yīng)盡職責(zé)，可提升民營(yíng)企業(yè)良好信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)收益最大化，也使政府監(jiān)管達(dá)到低成本、高效率。