從“僑興債案”出發對銀行內部控制的初步探討

郭曉棟

對銀行業而言，剛剛過去的2017年可謂跌宕起伏，強監管“風暴”越發凌冽，在12月達到頂峰，銀監會對廣發銀行發出了7.22億元歷史最大頂格罰單。該次可謂監管“實錘”，2018年更是出臺了大額風險暴露等一系列新規，體現了監管部門強監管、治亂象的堅定決心。在這種態勢下，一些銀行繼續“散打”“劍走偏鋒”已經沒有多少空間，加強合規管理、強化內部控制已經刻不容緩。

一、廣發行僑興債“蘿卜章”事件始末

2017年12月8日，銀監會公布了對廣發銀行“僑興債”違規擔保案件的處罰結果，對廣發銀行總行、惠州分行及其他分支機構的違法違規行為罰沒合計7.22億元，對惠州分行涉案高管分別給予取消五年高管任職資格、警告和相應經濟處罰，對6名涉案員工終身禁止從事銀行業工作，并己依法移交司法機關進行處理。

而后續遠沒有結束，12月22日，銀監會對兩家通道銀行，以及五家信托機構開出了罰單，合計罰沒495萬元。12月29日對“僑興案”13家出資機構進行了處罰，罰沒金額合計13.41億元，45名責任人作出行政處罰，其中，取消6人高管任職資格，禁止3人一定期限直至終身從事銀行業工作。

至此，“僑興案”監管立案調查和行政處罰工作己基本結束，銀監會對整個涉案的銀行業機構共處罰金逾20億元。

該次處罰力度之大、牽扯之廣，史無前例，銀監會表示“這是一起銀行內部員工與外部不法分子相互勾結、跨機構跨行業跨市場的重大案件，涉案金額巨大，牽涉機構眾多，情節嚴重，性質惡劣，社會影響極壞，為近幾年罕見”。該事件也引起了銀行業極大震動，其中存在的種種問題值得我們深思。筆者深入收集資料，還原事件始末，追蹤問題實質，希望能夠起到“前車之鑒，后事之師”的作用。

（一）事件回顧

2014年僑興集團為歸還廣發惠州分行到期貸款9.07億元，向廣東某股權交易中心申請發行10億元私募債，分為7期。螞蟻金服旗下招財寶承接募集，將其拆分成小額賣給線上個人投資者。由浙江財險為僑興債進行擔保，廣發惠州分行作為發起人為浙江財險提供了反擔保，并出具保函。

2014年12月，浙商財險在廣發惠州分行營業場所辦理了保函面簽手續。2016年2月，浙商財險進行了保后回訪，惠州分行出具了回訪回執，2016年5月惠州分行出具了履約保函聲明。

2016年12月，僑興債陸陸續續到期，產生了違約，招財寶要求浙商財險兌付，浙商財險根據保函要求惠州分行兌付，但廣發銀行以保函偽造為由拒絕兌付。浙商財險被迫為陸續到期的僑興債開展預賠，同時啟動追償程序。之后廣發銀行信用危機開始擴大化，10多家金融機構拿著兜底保函等協議，先后向廣發銀行詢問并主張債權。

在僑興債違約事件擴大化后，銀監會啟動重大案件查處工作機制，經查，惠州分行員工與僑興集團人員存在內外勾結、私刻公章、違規擔保等行為，一共涉案約120億元，主要用于掩蓋廣發銀行的巨額不良資產和經營損失。此外該案件也牽扯出更多的違規機構，銀監會也進行了相應處罰。

（二）問題分析

1.“蘿卜章”事件存在明顯的表見代理

表見代理是指行為人雖無代理權，但造成善意第三人相信其有代理權的表象，在該情況下要由被代理人承擔表見代理行為法律后果。由于在法律上構成表見代理，廣發銀行以惠州分行公章、私章偽造為理由意圖逃避保函兌付的責任是不可行的。首先，經辦人是正式在職員工，目前已被刑拘；其次，浙商財險簽訂保函均在辦公時間，在惠州分行的辦公地點進行，足以讓外人相信公章是真實的；最后，惠州分行在浙江財險保后回訪、核查時均有惠州分行的員工陪同，并見到了分行的高管。

2.分支機構管理存在漏洞

10億元的保函由一家分行直接開出，辦公場所沒人發現問題，總行2年內也不得而知，顯然也沒有擔保措施，否則也不會拒絕兌付。顯而易見，廣發銀行在對分支機構的轉授權上，保函業務的“三查”制度執行上，公章使用的內控流程上；辦公和營業場所的管理上均存在漏洞。

3.同業表外資管業務暴露風險

其他違規被罰機構涉及出資行、通道行、信托公司，均是近年來新興的同業業務表外資管業務的參與者，有的銀行通過自營或理財資金認購了信托受益權，有的銀行做的是第三方買入返售業務，而增信措施均是交易對手廣發銀行出具的擔保兜底函。銀行表內外資金，通過同業投資的形式，繞道投向非標資產，得以規避信貸規模的監管，也坐收高額利息，還做大了中間收入和規模，可謂一舉數得。直至企業違約后廣發銀行以“蘿卜章”撂了挑子，才發現單純靠同業信用和抽屜協議是多大的風險，面臨多大的損失。

4.內部員工風險意識淡薄

廣發惠州分行形成跨部門作案小團體，與企業人員串通作案，居然長達2年沒人發現，明顯可以看出上到行長，下到員工的法紀意識、合規意識、風險意識極度淡薄，有的甚至喪失了基本的職業道德和法制觀念。

二、關于銀行內部控制的思考

（一）印章管理，重中之重

一直以來，銀行“蘿卜章”事件層出不群，且每出一起，造成的影響均不小。為什么銀行業機構小小公章，威力這么大？因為它不僅是銀行管理者權力的象征，更是對外提供資金運作或履行相應經濟責任的有效憑信。涉及巨大的經濟利益，一旦管理不善，就給了不法分子以可乘之機，而銀行往往在法律上因為表見代理的關系不得不為之買單。所以，銀行作為經營風險的企業，對于有巨大潛在風險的印章管理一定要納入內控管理重中之重，不要將相關管理制度束之高閣，讓風險成為常態。

（二）回歸本源，審慎經營

黨的十八大把防范和化解金融風險作為一項重點工作來抓，銀監會提出“監管姓監”，強監管成為常態化。這都要求銀行業機構審慎、合規經營，向合規要效益。這就要求銀行強化項目投前盡職調查，彌補投后管理缺位，發展業務的同時要充分了解你的客戶，將風險穿透進行管理，不能單純依靠所謂增信措施而忽視項目本身的真實性和可行性。

（三）加強員工風險意識教育，強化員工行為排查

通過制度約束、警示教育等多方面加強員工法紀、合規、風險、底線意識的教育；同時強化員工行為排查等內部監查，不能流于形式，讓風險在眼皮底下發生；最后做好激勵約束導向，既要重視業務，也要兼顧內控合規。