淺談財務業務一體化實施中存在的問題及對策

蔣曉萃

摘 要：隨著市場經濟的發展，企業市場競爭日益激烈，傳統的財務管理模式很難適應現代企業管理需求。如何實現財務業務一體化，推進企業管理水平提升，顯然已經成為大型企業集團積極探索的關鍵性課題。財務業務一體化就是以財務管理為核心，基于信息化管理平臺，將企業經營中的業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合，實現數據共享，優化企業內部資源整合，從而提升企業內部運營的效率和整體的經營管理水平。

關鍵詞：財務業務一體化 數據共享 管理水平

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-121-02

1 實施財務業務一體化的重要性

隨著市場競爭日趨激烈，傳統的財務管理與業務活動相分離的管理模式已經很難適應現代企業管理需求。財務管理工作不僅局限于會計核算，而需將財務管理延伸至業務前端，在經濟業務的發生過程中實施有效的財務控制，財務管理重心逐漸由傳統的財務會計轉向管理會計。因此，財務業務一體化的財務管理思想也應運而生，目前已成為大型企業集團廣泛運用的現代化管理手段。實施財務業務一體化需建立在信息技術平臺上，也就是依托于ERP項目的實施來實現。

1.1 數據共享，強化財務管控

實施財務業務一體化，借助信息化手段，將前端業務數據進行規范化處理，實現業務數據與財務數據高度集成，業務財務信息實時傳遞和共享。解決傳統財務管理模式下，一家一個數，責任相推委，決策無依據的局面。一方面，通過業務數據與財務數據自動集成，減少人為的干預，做到數出一門，實現數據共享；另一方面，系統集成和信息共享，提高了業務操作的自動化程度，減少了業務數據的重復處理，將財務人員從事務性操作中解放出來，把更多的時間和精力放在財務管控與財務分析方面，強化了財務對業務的全程管控。

1.2 流程優化，提升企業管理水平

實施財務業務一體化，將企業在經營過程中的業務流程、財務會計流程、管理流程有機融合。企業的經營活動是相互依存、相互聯系的有機整體，各部門之間的流程是相互協調的。解決了傳統財務管理模式下財務流程與業務流程相分離，財務人員專注于會計核算，而忽視財務的管控與分析職能的局面。實施財務業務一體化過程中，不斷對流程進行改造，改善業務運營模式，優化部門和崗位職責分工，并且通過ERP系統的實施加以固化，進而優化管理層次和管控推動企業管理水平提升。

1.3 合理優化企業資源配置

實施財務業務一體化，以企業流程為主線，對人，財、物等資源進行全面整合，建立起財務管理、物流管理、人力資源管理等管理系統，對財務、人力、客戶、供應商等重要信息一管到底，從而實現對資金動向、人員流向、客戶資源和業務流程實時監控和管理。通過標準化的業務流程和標準化的信息數據，使企業能夠整合企業內部的各種資源，建立財務會計、管理會計、生產計劃管理、物料管理、銷售管理等主要功能模塊，完善集團總部職能管控體系，優化企業內部資源配置。

2 實施財務業務一體化存在的問題

2.1 管理變革中高層領導重視不足

財務業務一體化的實施過程中，會涉及到一系列的企業管理變革。業務流程的梳理和再造過程中，以企業整體運營效率為先的原則，重新定位部門與崗位的職責，管理變革過程中難免會發生沖突。此時需要高層領導高度重視，堅定變革的信心，統一思想，推動管理變革落地。實踐案例證明，高層領導對管理變革的重視程度不夠，往往會導致管理變革失敗。

2.2 系統實施過程中生搬硬套，機械模仿

很多失敗的案例是由于ERP系統實施過程中生搬硬套國際先進管理理念，沒有從企業的實際情況出發，分析企業的管理難點和痛點，造成管理上的水土不服。如果沒有找到影響企業價值變化的核心管理流程和關鍵因素，只是為了上系統而進行流程梳理，將現有流程移植至新系統中，沒有實現真正的管理提升。在系統上線后，原有的管理問題得不到解決，反而被龐大的系統綁架，業務流程復雜難以執行，嚴重影響業務處理的效率和效果。

2.3 財務業務流程融合不到位

財務業務流程優化是否成功，取決于業務實際運行過程中是否順暢高效。如調研階段未充分了解管理需求及業務現狀，業務部門需求調研與財務管理需求調研相分離，沒有將財務管理流程與業務流程在ERP系統的實施過程中進行有效融合，往往會導致財務業務一體化流于形式。另外，在業務實際執行過程中，由于信息傳遞及錄入不及時，也會導致財務管理流程與業務活動融合不到位，比如物流實現移動時，由于業務經辦人員不重視基礎數據規范，或者業務審批流程不暢，導致物流、信息流不一致。

3 完善財務業務一體化的應對措施

3.1 高層領導高度重視管理變革

財務業務一體化的實施涉及企業各個層面，從管理層到業務一線，是場深層次的管理變革，是具有高難度的系統性管理工程。需要高層領導高度重視，強有力的支持，協調各部門間的矛盾與沖突，引導企業全員參與，確保項目的執行進度，全力推動企業管理提升。在項目啟動、藍圖設計、系統上線等關鍵階段均需邀請高層領導參與進來，堅定目標，明確方向，統一思想，鼓舞士氣。特別是碰到重大問題的專題解決時，往往會涉及到部門職責的重新定位、方案的抉擇，需要邀請高層領導站在公司層面選擇有利于公司戰略目標實現的解決方案。

3.2 優化流程、部門協作

實現財務業務一體化的關鍵是企業流程的成功再造。需要在業務流程調研、藍圖設計階段充分了解企業各個部門的業務流程，找出影響企業價值的核心流程進行優化，結合管理需求，進行藍圖設計。

（1）充分了解業務需求。在現有業務流程調研階段，按業務模塊深入工廠生產車間、采購中心、供應鏈中心、營銷部門、財務部等職能部門進行深入調研，了解產品特性，生產工藝、生產組織模式、財務管理模式等基本情況。在調研階段，收集業務基礎數據，通過詢問、現場走訪、流程穿行測試等方法充分了解業務和管理需求，為后續藍圖設計階段的流程優化奠定基礎。

（2）強化部門協作。在業務流程優化過程中，充分考慮公司整體層面業務流程的效率和管控效果。在業務流程整合過程中，往往會涉及部門利益沖突，需要高層領導進行組織協調，逐漸淡化部門的界限，從公司整體利益出發，加強部門間的協作，實現數據共享，避免信息不暢通導致的業務重復處理，進而提高工作效率。

3.3 加強財務業務融合

要實現財務業務一體化，必須實現財務業務有機融合。財務管理涉及到企業運營的方方面面，財務部門需參與至業務部門的需求調研中，充分了解業務前端的需求。在流程再造過程中，滿足業務需求的同時，結合財務管理需求將前端業務數據進行規范，增加財務管理和財務核算的基本要素。首先，實現業務數據與財務數據集成，自動形成財務憑證，提高工作效率，并實現財務業務數據共享；其次，實現業務過程中強化財務管控，財務人員積極發揮財務管理專業優勢，在做好財務管控的同時，為業務部門提供專業服務，輔助業務部門做好經營分析，財務人員工作重心由財務核算職能轉向財務管理職能；最后，將優化的流程固化于系統后，還需要各個業務部門要嚴格按照管理要求執行，整體協作，及時傳遞信息流與數據流，真正實現財務業務的有機融合。

3.4 充分的理念和技能培訓

大范圍、高頻次、高質量的培訓是項目實施的基礎保障。從業務調研階段開始組織培訓，結合調研的需求，充分描述未來流程的概況，切實從基層管理者使用的便利性出發，結合最佳業務實踐經驗，宣貫項目實施將會給基層管理者帶來的便利，取得基層管理人員的信賴和支持；在藍圖設計完畢后開展測試培訓，邀請關鍵用戶、業務專家模擬現實業務場景，進行仿真模擬測試，引導用戶充分思考提出特殊業務流程，充分暴露問題，并確保及時解決；在上線實施階段，由咨詢顧問、關鍵用戶對崗位操作人員進行強化培訓，建立可行的崗位操作流程，同時反復訓練，對崗位操作人員進行上崗培訓，培訓結束后進行考核，持證上崗。

財務業務一體化項目的實施對財務人員的綜合素質要求很高，既要熟悉現有的財務業務流程，又要根據新的管理需求，將財務管理融合至業務中，過程中涉及大量的溝通與協調，需要財務業務骨干積極投入到系統項目建設中，同時系統項目建設也是綜合性財務管理人才培養的契機。項目培訓過程中應充分展示項目實施將會帶給項目組成員的價值，給予項目組成員充分的信心，確保項目人力資源保障。

3.5 重視系統上線后管理

當系統上線后，由于工作方法、管理流程、工作習慣的轉變，企業工作人員將面臨著全新的挑戰。上線成功標志著企業已經初步實現了財務業務一體化，但是上線成功不等于成功上線，仍然會存在很多問題，需要加強系統上線后管理。一方面需要加強系統運維團隊的建設，持續加強操作崗位的培訓，糾正不良的操作習慣；另一方面及時發現實際使用過程中產生的需求，及時開發和解決，確保業務與系統的有機融合，真正實現財務業務一體化項目落地。

4 結語

隨著企業的市場競爭日益加劇，傳統的財務管理模式很難適應高速發展的商業模式。實施財務業務一體化是當前集團型大企業探索的主流財務管理模式，需結合企業自身的管理要求和特點梳理優化財務業務流程，并將探索的管理成果通過系統加以固化，幫助企業實現信息流、物流、資金流和業務流的有機集成，有效提升企業運營效率、降低管理成本、提升企業核心競爭力。

參考文獻

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