淺議中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因與完善對策

王國愛

摘 要：中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到推動作用，也為我國經(jīng)濟(jì)制度的改革起到了不可估量的作用，分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因可以提高中小企業(yè)風(fēng)險防范意識，促使企業(yè)更加合理地進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的評價與控制，這對中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是至關(guān)重要的。基于此，本文對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了綜合性分析，并提出了相關(guān)策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 問題 對策

中圖分類號：F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（c）-067-02

在企業(yè)經(jīng)營過程中，各環(huán)節(jié)都潛伏著一些財務(wù)風(fēng)險因素。若未能對這些風(fēng)險因素進(jìn)行有效控制，會對企業(yè)正常管理、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生影響，甚至帶來巨大的損失，尤其是對中小型企業(yè)而言風(fēng)險則更大。因此，企業(yè)需要有效識別財務(wù)風(fēng)險因素，并針對相關(guān)因素制定針對性的防控措施，保證企業(yè)能夠維持健康的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特征

1.1 客觀性

客觀性是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險最典型的特征之一。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，企業(yè)即便制定了科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)或針對財務(wù)風(fēng)險因素采取了一定防控措施，也不能完全脫離財務(wù)風(fēng)險因素影響，只能將其限制在某個相對合理的范圍內(nèi)。在市場環(huán)境中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險并不會隨著人的意志發(fā)生轉(zhuǎn)移，各類風(fēng)險因素層出不窮，是客觀存在的，只能通過技術(shù)性措施盡可能規(guī)避風(fēng)險，從而降低損失。

1.2 不確定性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險會涉及大量不確定性因素。事實(shí)上企業(yè)所處的環(huán)境是動態(tài)且變化的。一些財務(wù)風(fēng)險因素具有不可預(yù)見性，可能隨時爆發(fā)。因此，企業(yè)需要將財務(wù)風(fēng)險管理貫穿于整個經(jīng)營活動當(dāng)中，要注重細(xì)節(jié)控制，避免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

1.3 收益與風(fēng)險并存

通常情況下，企業(yè)經(jīng)營活動風(fēng)險愈大，其所面臨的收益可能就愈高；風(fēng)險愈小，其可能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益就愈低。也就是說，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，風(fēng)險與收益是共同存在的。

2 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的問題

2.1 企業(yè)治理機(jī)制不健全

我國的中小企業(yè)大多數(shù)是由作坊式的家族企業(yè)逐漸發(fā)展而成，一般屬于民營企業(yè)。這一類企業(yè)中，往往是一種帶著濃郁感情色彩的家長式管理，企業(yè)管理理念落后，想當(dāng)然、亂指揮的現(xiàn)象依然存在，甚至在一些企業(yè)中居于主導(dǎo)地位。這就產(chǎn)生了管理不到位，執(zhí)行力差，存在著令出多頭、有令不行、有禁不止的管理失控現(xiàn)象，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大大增加。

2.2 宏觀政策方面問題

中小企業(yè)是市場的重要組成者，其發(fā)展態(tài)勢會影響到整個市場發(fā)展?fàn)顟B(tài)。從宏觀政策來看，國家政策體系整體上還是偏向于大型企業(yè)如上市公司及國有集團(tuán)，在中小企業(yè)方面盡管也出臺了一些政策，但整體力度不足。例如，在融資方面，中小企業(yè)往往會遇到融資難問題，受限于融資門檻，難以獲得銀行貸款。再加上中小企業(yè)自身抗風(fēng)險能力相對較弱，一旦出現(xiàn)市場波動，某些資產(chǎn)實(shí)力不足的中小企業(yè)很有可能蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

2.3 企業(yè)沒有建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

我國大部分中小企業(yè)由于規(guī)模較小，加上人員編制問題的限制，在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面往往落后于大企業(yè)，存在著職能劃分不清，內(nèi)部控制監(jiān)督體系不健全的問題，對于財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生缺乏事前的預(yù)警機(jī)制，只是在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生以后進(jìn)行事后的應(yīng)對及補(bǔ)救。因此，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生無法進(jìn)行預(yù)防，或者采取有效的對策來減少財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

2.4 內(nèi)部控制體系有待完善

很多中小企業(yè)內(nèi)部控制體系并不健全，財務(wù)管理部門設(shè)置不得當(dāng)，且缺乏明確的財務(wù)風(fēng)險管理制度，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)不能與外部環(huán)境變化保持一致，無法及時識別財務(wù)風(fēng)險。一些企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在缺陷，導(dǎo)致無法將真實(shí)財務(wù)信息反映出來，容易出現(xiàn)風(fēng)險。另外，一些企業(yè)會將經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)結(jié)合起來，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策管理較為隨意，現(xiàn)金流控制能力不足，無法充分利用資金，存在財務(wù)控制權(quán)責(zé)紊亂的情況。

3 完善中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的相關(guān)策略

3.1 優(yōu)化宏觀環(huán)境

在互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的帶動下，很多中小企業(yè)迎來了新的發(fā)展契機(jī)，但市場競爭程度也在不斷加劇。中小企業(yè)要想保持健康的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，需要一個良好的宏觀環(huán)境作為支持。政府及相關(guān)管理部門應(yīng)該結(jié)合中小企業(yè)發(fā)展特征對相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行完善，并加快中小企業(yè)資產(chǎn)評估、投融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)等建設(shè)。針對中小企業(yè)會計核算及財務(wù)管理監(jiān)督，成立單獨(dú)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步提升中小企業(yè)會計信息質(zhì)量及財務(wù)信息質(zhì)量，盡可能地避免信息不對稱或信息失真的情況，構(gòu)建一個有序的宏觀財務(wù)管理環(huán)境。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控是預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的重要途徑之一。企業(yè)管理者要深化內(nèi)控意識，從思想上重視內(nèi)控工作。在條件允許的情況下，中小企業(yè)應(yīng)該將內(nèi)控制度教育、學(xué)習(xí)作為一項(xiàng)機(jī)制固定下來，將其轉(zhuǎn)變?yōu)槌B(tài)化工作來做。除了財務(wù)人員要樹立良好的內(nèi)控意識外，其他部門人員也應(yīng)該具備一定的內(nèi)控意識，這樣財務(wù)內(nèi)控與業(yè)務(wù)活動也能有效銜接起來，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制效能。財務(wù)部門在內(nèi)控工作開展過程中，要做到權(quán)責(zé)分明，以“不相容職務(wù)相互分離”的原則來執(zhí)行各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)。對于購置設(shè)備要及時、準(zhǔn)確登記入賬，定期清查固定資產(chǎn)，向上級如實(shí)反饋。對于閑置固定資產(chǎn)，由專門人員進(jìn)行管理，盡可能提升閑置資產(chǎn)利用率。另外，財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門要形成良好的溝通機(jī)制，部分財務(wù)信息由相關(guān)人員共同核實(shí)后生成記錄，避免財務(wù)信息失真。

3.3 完善風(fēng)險管理體制

首先，可以制定相應(yīng)合理的資本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持長短期債務(wù)的匹配，合理規(guī)劃債務(wù)的期限以降低財務(wù)的風(fēng)險這樣才能發(fā)揮債務(wù)的最大經(jīng)濟(jì)效用；其次，中小企業(yè)還可以根據(jù)自身的資金狀況建立相應(yīng)風(fēng)險基金保障制度，來預(yù)防財務(wù)風(fēng)險來臨時用于保障企業(yè)經(jīng)營中資金結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)；最后，中小企業(yè)就建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)預(yù)算控制制度，這樣就可以通過預(yù)算來及時跟蹤企業(yè)目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，合理地對企業(yè)的物力、財力、人力等資源進(jìn)行分配和調(diào)度。

3.4 加強(qiáng)籌資管理及資金控制

為有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)管理者應(yīng)該樹立良好的風(fēng)險管理意識，并對籌資管理及資金管理進(jìn)行不斷優(yōu)化。中小企業(yè)在籌資過程中，要努力塑造健康、正面的企業(yè)形象，并保持良好的信用記錄，按照相關(guān)法律規(guī)章制度等正常地開展經(jīng)營性融籌資活動，并如期清償貸款利息。在籌融資過程中，企業(yè)應(yīng)該向放款金融組織提供客觀、詳實(shí)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，以提升信用額度。當(dāng)然，籌資活動也要“量力而行”。中小企業(yè)在充分衡量自身成長狀態(tài)、現(xiàn)金流水平上的情況下，做到合理籌資，避免籌資活動超出自身可承受范圍而出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。在資金控制方面，中小企業(yè)切不能盲目擴(kuò)充經(jīng)營格局，要確保正常運(yùn)轉(zhuǎn)外的資金能夠投入到技術(shù)研發(fā)、人力資源吸納等實(shí)用領(lǐng)域上。同時，中小企業(yè)要及時清償貸款，防止正常股份分紅受到影響。另外，企業(yè)要預(yù)留部分資金，即便出現(xiàn)突發(fā)性狀況也可從容應(yīng)對。

3.5 建立風(fēng)險識別及預(yù)警機(jī)制

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別主要分為兩個部分，即對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，確認(rèn)財務(wù)風(fēng)險類型及特征；對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)并分析，獲得引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的各類因素。在風(fēng)險管理目標(biāo)導(dǎo)向下，通過內(nèi)部財務(wù)信息及外部環(huán)境信息提煉出財務(wù)風(fēng)險初始信息。再借助風(fēng)險分析工具方法，明確風(fēng)險影響因素，并生成財務(wù)風(fēng)險識別文檔，文檔內(nèi)容主要包括風(fēng)險來源、風(fēng)險背景描述及風(fēng)險類型。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警主要是以財務(wù)會計信息為基礎(chǔ)，設(shè)置一些敏感性的預(yù)警指標(biāo)，并對其進(jìn)行持續(xù)性觀察，對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控及預(yù)測警報。在有效識別風(fēng)險及預(yù)警的情況下，中小企業(yè)可提前制定防控策略，做到“防患于未然”，即便出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險事故，也能將損失降至最低。

4 結(jié)語

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控是一個綜合性的過程，貫穿于企業(yè)整個生命周期當(dāng)中。中小企業(yè)自身通過完善資金控制、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、建立風(fēng)險識別及預(yù)警機(jī)制，可增強(qiáng)風(fēng)險抵御能力。政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)也要充分發(fā)揮宏觀引導(dǎo)作用，共同創(chuàng)建一個和諧有序的市場環(huán)境。

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