關于企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析

焦明秀

摘 要：企業在提高公司財務水平的同時，通過對稅收籌劃的有效運用，有利于財務工作的順利開展。因此，在本文的研究過程中從企業的實際運行情況出發，對企業財務管理過程中稅收籌劃應用的問題進行了分析，并探索出了行之有效的解決措施。

關鍵詞：企業 財務管理 稅收籌劃 發展

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）02（c）-121-02

通過對企業常規管理模式的分析，能夠得出的是財務管理在企業發展過程中起著十分重要的作用。企業財務管理水平的提高有利于市場競爭力的提高。在企業財務管理過程中所涉及到的稅收籌劃應用，指的是財務管理人員在日常工作的過程中要保持認真負責的態度對企業資產和融資進行科學的分配和管理，利用約束企業財務的方式實現企業財務管理的最終目的。企業財務人員通過對稅收籌劃應用的合理運用，有利于企業財務管理水平以及管理質量的提高。

1 企業財務管理中稅收籌劃的應用價值以及二者關系

1.1 企業財務管理中稅收籌劃的應用價值

企業要想在激烈的市場競爭中取得優勢地位就必須對企業進行有效的財務管理，而企業財務管理中的稅收籌劃既可以對企業的價值觀給予體現，又可以對企業的盈利能力和償債能力給予提高。在企業的發展過程中衡量自身進步發展的主要標準就是盈利能力，因此企業的盈利水平受稅后利潤水平的影響。企業如想實現最大化的稅后利潤，就必須保證稅收籌劃的有效實行，稅收籌劃的有效實施從某種意義上講，有利于企業盈利能力和償債能力的提高，進而提高企業的經濟水平。除此之外，企業經營管理水平以及會計管理水平的提高，也能夠對稅收籌劃的應用價值給予反應。企業在日常經營活動中，高度重視企業的資金、企業的利潤以及企業的成本，如果企業在經營過程中科學有效的運用稅收籌劃，則有利于企業整體管理水平的提高，財務人員會計管理水平的提高，最終提高企業的市場競爭能力。

1.2 企業財務管理與稅收籌劃二者的關系

企業財務管理質量水平同企業的生存和發展之間具有十分密切的聯系。企業在實際的運營過程中，每一個部門所涉及到的項目以及項目性質都和財務管理工作有著直接性的聯系，與此同時，財務管理中稅收籌劃又發揮了關鍵性的作用，因此對稅收籌劃的合理應用有利于財務管理水平的提高。由此可見，企業在財務管理過程中運用稅收籌劃，就要立足于企業利潤最大化的基礎。同時，企業的實際獲利能力在一定程度上決定了稅收工作的實際收益情況。在企業的財務管理工作中，財務管理人員主要負責公司的財務去向工作，并為企業領導者判斷數據的準確性，為企業領導決策提供了支撐。可以說，企業的財務管理工作和稅收籌劃二者都是將企業利潤的最大化作為最終的發展目標，同時稅收籌劃又構成了財務管理，故而二者之間是相互聯系、相互影響的，從某種程度講，企業財務治理水平會對稅收籌劃的有效發揮造成直接性的影響。

2 企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

縱觀我國企業財務管理中稅收籌劃應用的歷程，能夠發現的是其在發展過程中仍存在著諸多問題，主要表現在下述幾個方面。

第一，有一部分企業在財務管理中沒有對稅收籌劃進行全面的理解和掌握，因此也就沒有將其引入到財務管理中。

第二，我國稅收籌劃的發展時間并不長，因此部分企業的財務管理人員在運用的過程中并沒有對其進行較為深入的分析和理解，故而使得其在應用的過程中存在思想誤差，負責財務管理的人員認為稅收籌劃和直接性的偷稅漏稅等行為相比，具有一定的復雜性，也正是如此，最終導致其不能科學合理的對稅收籌劃予以運用。

第三，企業相關從業人員在稅收籌劃應用過程中，并沒有較強的風險意識，從而也就導致了企業財務管理水平在提高的過程中受到限制，造成負面影響。

第四，在企業財務管理工作中，存在著一少部分的工作人員無法深入的了解稅收籌劃，同時企業缺乏此方面的管理人才，而上述問題的存在無疑不影響了企業的持續健康發展。

綜上所述，企業在財務管理的過程中要有針對性的分析稅收籌劃的應用問題，并及時制定出合理有效的解決策略，最終保證企業財務管理的順利進行。

3 完善企業財務管理中稅收籌劃應用的策略

若想保證企業財務管理中稅收籌劃應用能夠科學合理的運行，就必須保證其應用措施的可行性和有效性。因此，就要結合企業的實際發展情況具體問題具體分析，制定出相應的優化策略，最終提高企業財務管理的質量水平。

3.1 稅收籌劃的應用要遵循相關原則

負責企業財務管理工作的相關從業人員在應用稅收籌劃時，必須要遵循相關的應用原則，從而保證財務管理的質量水平得以提高。值得強調的是，首先要遵循法律原則。企業在財務管理的過程中必須立足于法律的基礎，在法律允許的范圍內開展相關活動，保證各項活動的合法性，而不是和國家財務會計的相關法律法規背道而馳，如果違反了國家法律法規中某項條款，那么必定會受到相應的處罰，最終導致個人聲譽受損，社會地位被動搖，發展前景受限。其次，在應用稅收籌劃時還要和當前時代的發展相適應，掌握最新的法律法規，同時在開展工作的過程中還要和企業財務管理的最高目標保持一致性，最終實現企業最大化的利潤目標。最后，企業要遵循成本原則以及服務于財務決策過程的原則。企業相關的財務管理從業人員在應用稅收籌劃時要嚴格遵循上述原則，從而使得稅收籌劃的應用價值得以最大程度的體現。

3.2 在企業的不同階段發揮稅收籌劃的作用

企業在發展的不同階段要對稅收籌劃的作用給予充分的發揮。例如企業在籌資決策階段，財務管理人員在應用稅收籌劃時應和籌資方式的多元化進行有機的結合，財務管理人員在對各種稅負以及成本列支進行計算的過程中，要保證運算的有效性，從而使得企業籌資成本得以降低，企業運行資本得以節約。除此之外，企業財務管理人員在對稅收籌劃進行應用時，還需立足于金融機構的實際情況分析具體問題，從而保證所選擇的運用方式具有一定的合理性，最終推動稅收籌劃的有效運用。

3.3 企業財務管理要注意對稅收籌資的應用

企業財務管理工作人員在對稅收籌資應用的過程中要對稅收籌資給予高度的關注，要提高稅收籌劃觀念意識。當前我國的稅收制度正在不斷改革的過程中，而對于稅務體制的管理制度也就需要隨之做出變化。因此，各地政府就要通過加大稅務活動的開展力度并邀請企業參加，從而保證稅收制度的科學合理。要對相關法律知識進行宣傳，使得企業能夠認識到違背法律原則的后果，最終使得其在應用稅收籌資的過程中具有規范性，進而使得稅收籌劃的作用得以充分發揮。

3.4 對稅收籌劃的合理運用，實現企業最大化利潤

企業相關的財務管理人員在開展稅收籌劃工作時，要能夠將企業利潤最大化作為最終的發展目標。企業的財務管理人員要結合企業的實際情況分析應用稅收籌劃所帶來的雙面影響，從而保證稅收籌劃得以科學合理的實施?？紤]到現階段多變的社會經濟環境，相應的稅法也會隨之做出調整，因此企業在財務管理的過程中就要實時的關注相關稅法，在稅法的指導下開展相關經營活動，通過提高金融風險的防范性保證稅收籌劃的科學性，最終推動企業在遵循國家相關法律法規的情況下，開展稅收籌劃，實現企業最大化的經營利潤。

3.5 建立健全稅收籌劃管理實施機制

企業在財務管理工作中要想建立并健全稅收籌劃的管理實施機制，就必須對稅收籌劃予以高效的運用。企業可以對具有較強的專業知識以及經驗豐富的稅收籌劃人員進行聘請，與此同時，還要以相關法律法規作為依據，對稅收籌劃方案進行制定。健全的稅收籌劃管理實施機制有利于稅收籌劃應用價值的有效發揮。

4 結語

總而言之，企業在提高財務管理質量水平的過程中，要保證財務管理工作人員工作的有效性，并保證其管理工作的研究力度具有深度，除此之外，還要能夠在財務管理的過程中對稅收籌劃的方法給予合理有效運用，最終使得企業在多變的經濟環境下實現企業價值的最大化，提高企業的市場競爭能力。

參考文獻

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