論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的問(wèn)題及對(duì)策

田華

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)不僅需要面臨國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，還要面臨國(guó)際企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。企業(yè)管理者為了能夠提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，開(kāi)始積極的進(jìn)行內(nèi)部管理，財(cái)務(wù)管理作為內(nèi)部管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)整體管理水平的提升具有積極的影響，因此很多的企業(yè)開(kāi)始加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過(guò)應(yīng)用稅收籌劃來(lái)降低稅負(fù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的不斷降低。然而稅收籌劃工作的應(yīng)用過(guò)程中存在一些問(wèn)題，影響了稅收籌劃的效果，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升造成了非常不利的影響。本文就針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究分析，并提出有效的解決對(duì)策，僅供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 稅收籌劃 問(wèn)題

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）02（c）-096-02

1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值

稅收籌劃是企業(yè)通過(guò)合理的方式對(duì)于稅務(wù)進(jìn)行有效的管理，最終實(shí)現(xiàn)合理避稅的經(jīng)營(yíng)目的。稅收籌劃工作對(duì)于企業(yè)而言具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，其具體的應(yīng)用價(jià)值主要體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，稅收籌劃工作能夠降低企業(yè)的納稅成本，提升企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更多的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次，通過(guò)稅收籌劃能夠提升內(nèi)部管理水平，保證企業(yè)能夠在市場(chǎng)中獲得更加長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)中應(yīng)用稅收籌劃能夠提升企業(yè)的盈利能力，保證償債能力，為企業(yè)資金利用率的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值還體現(xiàn)在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。通過(guò)稅收籌劃能夠?qū)τ谄髽I(yè)日常的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行有效的了解，充分體現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃的工作效率，保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的穩(wěn)定性，保證企業(yè)稅收籌劃工作更好的開(kāi)展，為企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的可行性

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，對(duì)于不同的稅種以及不同的業(yè)務(wù)都需要實(shí)施不同的管理方式，不同的管理方式下，企業(yè)的稅負(fù)是不同的，這種差異造成了企業(yè)籌劃的可行性，通過(guò)稅收籌劃能夠選擇稅收成本最小的管理方式，這樣的情況下，企業(yè)能夠在日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，最大限度的降低稅負(fù)成本，保證企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理水平的提升，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問(wèn)題

3.1 稅收籌劃工作缺乏一定的原則性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的過(guò)程，對(duì)于稅收籌劃工作的原則缺乏足夠的重視，稅收籌劃的原則性比較差，因此企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作的過(guò)程中，由于缺乏必要地原則性，因籌劃工作相對(duì)比較混亂，很多的稅收籌劃工作已經(jīng)完全超出了籌劃的范疇，變?yōu)閻阂獾耐刀悺⒙┒悾@就使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中稅收籌劃的意義完全發(fā)生了改變，非常不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，對(duì)于企業(yè)更好的發(fā)展造成了非常不利的影響，同時(shí)還影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提升。由于在稅收籌劃中缺乏足夠的原則性，因此財(cái)務(wù)人員的行為也得不到有效的規(guī)范，很多的工作人員無(wú)法根據(jù)工作原則開(kāi)展工作，工作隨意性加大了，這嚴(yán)重影響了稅收籌劃水平的提升，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高造成了非常不利的影響。

3.2 稅收籌劃工作缺乏針對(duì)性

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中進(jìn)行稅收籌劃，但是很多的稅收籌劃方案都是非常籠統(tǒng)的，企業(yè)內(nèi)部缺乏針對(duì)性的稅收籌劃方案，這就降低了企業(yè)稅收籌劃工作水平的提升，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部稅收管理水平的提升造成了非常不利的影響。這對(duì)不同的業(yè)務(wù)，稅收籌劃方案也存在很大的差異，一味地使用一種稅收籌劃方案不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升不利。因此在這樣的背景下，企業(yè)想要提升內(nèi)部管理水平，保證稅收籌劃工作的順利應(yīng)用，應(yīng)該針對(duì)不同業(yè)務(wù)進(jìn)行針對(duì)性的稅收籌劃工作。

3.3 缺乏稅收籌劃意識(shí)

長(zhǎng)期以來(lái)，財(cái)務(wù)管理者對(duì)于稅收籌劃工作缺乏足夠重視，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于稅收籌劃工作都缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)管理過(guò)程中稅收籌劃工作給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益地提升帶來(lái)的影響不是很大，因此無(wú)法進(jìn)行稅收籌劃。即使花費(fèi)了大量的精力開(kāi)展稅收籌劃工作也無(wú)法更好的實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低，稅收籌劃不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理成本的提升，對(duì)于企業(yè)發(fā)展造成非常不利的影響。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，雖然也進(jìn)行必要地稅收籌劃工作，但是工作的積極性不高，稅收籌劃效益不明顯，稅收籌劃工作緊緊局限于比較淺顯的階段。

3.4 稅收籌劃目標(biāo)不明確

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中開(kāi)展稅收籌劃工作缺乏明確的籌劃目標(biāo)，因此財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中非常的盲目，工作的效率與工作的質(zhì)量都相對(duì)較低，影響了稅收籌劃水平的進(jìn)一步提升，對(duì)于稅收籌劃工作水平的提升造成了非常不利的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，很多的財(cái)務(wù)人員明明知道需要進(jìn)行稅收籌劃，但是根本就不知道從哪里下手，這樣的情況下，稅收籌劃工作很難順利的開(kāi)展，工作效率與工作水平也無(wú)法得到有效的提升，這對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是非常不利的。

4 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的優(yōu)化策略

4.1 嚴(yán)格遵循稅收籌劃原則

企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃需要嚴(yán)格遵守稅收籌劃中的原則，只有嚴(yán)格遵守相應(yīng)的原則才能保證企業(yè)稅收籌劃工作的合法性，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保證企業(yè)能夠通過(guò)稅收籌劃提升財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的過(guò)程中應(yīng)該嚴(yán)格遵守公平性原則、合法性原則以及效益性原則，保證企業(yè)稅收合法的前提下為企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)成本奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該提升對(duì)服務(wù)于財(cái)務(wù)決策原則的重視，保證稅收籌劃工作更好地服務(wù)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.2 提升稅收籌劃工作的針對(duì)性

為了能夠有效提升稅收籌劃水平，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，應(yīng)該提升稅收籌劃工作的針對(duì)性，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)進(jìn)行有針對(duì)性的稅收籌劃，這樣能夠有效提升稅收籌劃工作的效率與質(zhì)量，保證稅收籌劃工作水平的提升。為了提升稅收籌劃工作的針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中對(duì)于不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行針對(duì)性的管理，根據(jù)業(yè)務(wù)的特征進(jìn)行納稅管理，有效地分析國(guó)家的稅收政策，加強(qiáng)對(duì)于不同稅收政策的了解。在充分了解稅收政策的基礎(chǔ)上，針對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不同進(jìn)行有效的稅收籌劃，保證稅收管理水平的提升，為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.3 轉(zhuǎn)變稅收籌劃理念

為了能夠有效地提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃水平，保證稅收籌劃工作更好的開(kāi)展，企業(yè)管理者應(yīng)該積極的轉(zhuǎn)變對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)識(shí)與理解，改變稅收籌劃理念，加強(qiáng)對(duì)于稅收籌劃的重視，保證稅收籌劃工作更好的開(kāi)展，為稅收籌劃水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)管理者應(yīng)該積極的學(xué)習(xí)稅收籌劃的方法，創(chuàng)新稅收籌劃方式，保證稅收籌劃水平的進(jìn)一步提升。其次，企業(yè)管理者還要加強(qiáng)對(duì)于稅收籌劃工作的宣傳，鼓勵(lì)員工加強(qiáng)對(duì)于稅收籌劃的重視，在日常工作過(guò)程中不斷地積極配合企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展，為企業(yè)內(nèi)部稅收籌劃水平的提升奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.4 明確稅收籌劃目標(biāo)

為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作水平的提升，企業(yè)需要設(shè)置明確的稅收籌劃目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)營(yíng)管理水平的持續(xù)提升。企業(yè)稅收籌劃的根本目的就是要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的最大化，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃工作開(kāi)展的過(guò)程中，應(yīng)該設(shè)置利益最大化的稅收籌劃目標(biāo)，保證企業(yè)稅收管理水平的不斷提升。其次，企業(yè)還要保證降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，保證稅收籌劃合理、合法。因此在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，應(yīng)該制定關(guān)于降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，保證稅收籌劃工作長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。再次，在設(shè)置稅收籌劃目標(biāo)的過(guò)程中，應(yīng)該深入分析企業(yè)的實(shí)際情況，根據(jù)實(shí)際情況確定目標(biāo)，這樣能夠保證稅收籌劃目標(biāo)的科學(xué)、合理，為目標(biāo)更好的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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