論企業財務管理中稅收籌劃應用的問題及對策

田華

摘 要：隨著經濟全球化的發展，我國企業不僅需要面臨國內企業的競爭壓力，還要面臨國際企業的競爭壓力。企業管理者為了能夠提升自身的競爭實力，開始積極的進行內部管理，財務管理作為內部管理的重要組成部分，對于企業整體管理水平的提升具有積極的影響，因此很多的企業開始加強財務管理，通過應用稅收籌劃來降低稅負，保證企業經營成本的不斷降低。然而稅收籌劃工作的應用過程中存在一些問題，影響了稅收籌劃的效果，對于企業財務管理水平的提升造成了非常不利的影響。本文就針對這些問題進行研究分析，并提出有效的解決對策，僅供參考。

關鍵詞：財務管理 稅收籌劃 問題

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）02（c）-096-02

1 企業財務管理中稅收籌劃的應用價值

稅收籌劃是企業通過合理的方式對于稅務進行有效的管理，最終實現合理避稅的經營目的。稅收籌劃工作對于企業而言具有非常重要的現實意義，其具體的應用價值主要體現為以下幾個方面：首先，稅收籌劃工作能夠降低企業的納稅成本，提升企業整體的經濟效益，為企業提升市場競爭力，獲得更多的市場經濟效益奠定了堅實的基礎。其次，通過稅收籌劃能夠提升內部管理水平，保證企業能夠在市場中獲得更加長期穩定的發展，為企業更好的經營與發展奠定了堅實的基礎。財務中應用稅收籌劃能夠提升企業的盈利能力，保證償債能力，為企業資金利用率的提升奠定堅實的基礎。最后，企業財務管理中稅收籌劃的應用價值還體現在對于企業內部經營管理水平的提升。通過稅收籌劃能夠對于企業日常的經營情況進行有效的了解，充分體現企業稅收籌劃的工作效率，保證企業日常經營管理的穩定性，保證企業稅收籌劃工作更好的開展，為企業內部管理水平的提升奠定堅實的基礎。

2 企業財務管理中稅收籌劃應用的可行性

企業在開展財務管理工作的過程中，對于不同的稅種以及不同的業務都需要實施不同的管理方式，不同的管理方式下，企業的稅負是不同的，這種差異造成了企業籌劃的可行性，通過稅收籌劃能夠選擇稅收成本最小的管理方式，這樣的情況下，企業能夠在日常經營管理的過程中，最大限度的降低稅負成本，保證企業日常的經營管理水平的提升，為企業更好的發展奠定堅實的基礎。

3 企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

3.1 稅收籌劃工作缺乏一定的原則性

企業財務管理中稅收籌劃應用的過程，對于稅收籌劃工作的原則缺乏足夠的重視，稅收籌劃的原則性比較差，因此企業在開展稅收籌劃工作的過程中，由于缺乏必要地原則性，因籌劃工作相對比較混亂，很多的稅收籌劃工作已經完全超出了籌劃的范疇，變為惡意的偷稅、漏稅，這就使得企業的財務管理過程中稅收籌劃的意義完全發生了改變，非常不利于企業的經營與發展，對于企業更好的發展造成了非常不利的影響，同時還影響了企業財務管理水平的進一步提升。由于在稅收籌劃中缺乏足夠的原則性，因此財務人員的行為也得不到有效的規范，很多的工作人員無法根據工作原則開展工作，工作隨意性加大了，這嚴重影響了稅收籌劃水平的提升，對于企業財務管理水平的提高造成了非常不利的影響。

3.2 稅收籌劃工作缺乏針對性

企業在財務管理的過程中進行稅收籌劃，但是很多的稅收籌劃方案都是非?；\統的，企業內部缺乏針對性的稅收籌劃方案，這就降低了企業稅收籌劃工作水平的提升，對于企業內部稅收管理水平的提升造成了非常不利的影響。這對不同的業務，稅收籌劃方案也存在很大的差異，一味地使用一種稅收籌劃方案不利于企業的經營與發展，對于企業財務管理水平的提升不利。因此在這樣的背景下，企業想要提升內部管理水平，保證稅收籌劃工作的順利應用，應該針對不同業務進行針對性的稅收籌劃工作。

3.3 缺乏稅收籌劃意識

長期以來，財務管理者對于稅收籌劃工作缺乏足夠重視，企業財務管理人員對于稅收籌劃工作都缺乏足夠的認識，財務人員認為財務管理過程中稅收籌劃工作給企業經濟效益地提升帶來的影響不是很大，因此無法進行稅收籌劃。即使花費了大量的精力開展稅收籌劃工作也無法更好的實現稅負的降低，稅收籌劃不僅會給企業帶來財務風險，還可能會導致企業財務稅收管理成本的提升，對于企業發展造成非常不利的影響。因此，企業財務管理的過程中，雖然也進行必要地稅收籌劃工作，但是工作的積極性不高，稅收籌劃效益不明顯，稅收籌劃工作緊緊局限于比較淺顯的階段。

3.4 稅收籌劃目標不明確

企業在財務管理過程中開展稅收籌劃工作缺乏明確的籌劃目標，因此財務人員在進行稅收籌劃的過程中非常的盲目，工作的效率與工作的質量都相對較低，影響了稅收籌劃水平的進一步提升，對于稅收籌劃工作水平的提升造成了非常不利的影響。企業財務管理過程中，很多的財務人員明明知道需要進行稅收籌劃，但是根本就不知道從哪里下手，這樣的情況下，稅收籌劃工作很難順利的開展，工作效率與工作水平也無法得到有效的提升，這對于企業發展而言是非常不利的。

4 企業財務管理中稅收籌劃應用的優化策略

4.1 嚴格遵循稅收籌劃原則

企業在財務管理中應用稅收籌劃需要嚴格遵守稅收籌劃中的原則，只有嚴格遵守相應的原則才能保證企業稅收籌劃工作的合法性，為企業財務管理水平的提升奠定堅實的基礎，保證企業能夠通過稅收籌劃提升財務管理水平。企業開展稅收籌劃的過程中應該嚴格遵守公平性原則、合法性原則以及效益性原則，保證企業稅收合法的前提下為企業提升經濟效益，降低經營成本奠定堅實的基礎。與此同時，企業還應該提升對服務于財務決策原則的重視，保證稅收籌劃工作更好地服務于企業的財務管理，為企業更好的發展奠定堅實的基礎。

4.2 提升稅收籌劃工作的針對性

為了能夠有效提升稅收籌劃水平，保證企業財務管理水平的提升，我國企業在財務管理的過程中，應該提升稅收籌劃工作的針對性，根據具體的業務進行有針對性的稅收籌劃，這樣能夠有效提升稅收籌劃工作的效率與質量，保證稅收籌劃工作水平的提升。為了提升稅收籌劃工作的針對性，企業應該在財務管理的過程中對于不同的經濟業務進行針對性的管理，根據業務的特征進行納稅管理，有效地分析國家的稅收政策，加強對于不同稅收政策的了解。在充分了解稅收政策的基礎上，針對經營業務的不同進行有效的稅收籌劃，保證稅收管理水平的提升，為我國企業財務管理水平的提升奠定堅實的基礎。

4.3 轉變稅收籌劃理念

為了能夠有效地提升企業財務管理中的稅收籌劃水平，保證稅收籌劃工作更好的開展，企業管理者應該積極的轉變對于稅收籌劃的認識與理解，改變稅收籌劃理念，加強對于稅收籌劃的重視，保證稅收籌劃工作更好的開展，為稅收籌劃水平的提升奠定堅實的基礎。企業管理者應該積極的學習稅收籌劃的方法，創新稅收籌劃方式，保證稅收籌劃水平的進一步提升。其次，企業管理者還要加強對于稅收籌劃工作的宣傳，鼓勵員工加強對于稅收籌劃的重視，在日常工作過程中不斷地積極配合企業稅收籌劃工作的開展，為企業內部稅收籌劃水平的提升奠定堅實的基礎。

4.4 明確稅收籌劃目標

為了保證企業財務管理中稅收籌劃工作水平的提升，企業需要設置明確的稅收籌劃目標，保證企業經濟效益與經營管理水平的持續提升。企業稅收籌劃的根本目的就是要保證企業經營利潤的最大化，為企業更好的發展奠定堅實的基礎。因此企業在財務管理的稅收籌劃工作開展的過程中，應該設置利益最大化的稅收籌劃目標，保證企業稅收管理水平的不斷提升。其次，企業還要保證降低稅收籌劃風險，保證稅收籌劃合理、合法。因此在進行稅收籌劃的過程中，應該制定關于降低稅收籌劃風險的目標，保證稅收籌劃工作長期穩定的發展。再次，在設置稅收籌劃目標的過程中，應該深入分析企業的實際情況，根據實際情況確定目標，這樣能夠保證稅收籌劃目標的科學、合理，為目標更好的實現奠定堅實的基礎。

參考文獻

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