高速公路內部控制與風險管理探討

李曉敏

摘 要：高速公路是20世紀80年代開始發展的一種新興事業，歷時30多年高速公路建設如雨后春筍般如火如荼地進行著，而在市場經濟大背景下企業也將同時面臨多種財務風險，需高速公路企業管理者提升其重視度，并及時尋求化解之法，否則可能演變為財務危機，對高速公路事業構成嚴重威脅。本文將對高速公路內部控制與風險管理展開探討。

關鍵詞：高速公路 內部控制 風險管理

中圖分類號：F272.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（b）-092-02

高速公路企業具備自身特殊性質，它有政府特別行政許可，經營業務主要是建設路橋、路橋收費，對每個企業來說都是以盈利為最終目的，運營過程中需尋求經濟利益的最大化。高速公路是我國交通的重要組成部分，在促進國民經濟發展中發揮著關鍵性的作用，近年來隨著高速公路建設的增多，加上市場競爭的越發激烈，高速公路企業逐漸暴露出些許管理風險問題，本文將對高速公路企業內部如何加強風險控制管理進行探討。

1 高速公路企業背景

高速公路是一種現代化交通形式，專供汽車安全、高速行駛，交通容納量大，和普通公路相比具有快速、運輸成本低、通行能力大、舒適安全等顯著優勢，也同時具備一定經濟特征，是推動經濟發展的重要基礎設施之一，隨著當前我國汽車數量的增多以及現代化生產發展的需求，其重要性更加突出。目前全世界范圍內有80多個國家有高速公路，而我國高速公路建設時間相對較晚，是一種新型事業，建設后很好地解決了交通“瓶頸”問題。然而在快速發展的局勢下，高速公路行業慢慢暴露出諸多問題，而對企業來說重點體現在財政安全上。一方面，高速公路企業也是經濟大環境下的一種獨立經營體，同樣需要面對社會責任、公共政策、大局勢金融危機等給自身帶來的財務風險；另一方面，高速公路企業還屬于資金密集型產業，無論是債務融資還是資金投入資金額度都較大，但收益不一定就可達到預期目標，內部財政風險也是存在的，因此受內外因素影響，企業需進一步強化風險管理，進而保障經濟效益。

2 高速公路內部控制與風險管理概述

2.1 內部控制概述

對一個企業來說，內部控制指的是實現經營目標，尋求經濟效益及價值最大化而實施的一系列控制、調整、自我約束的措施及方法的總稱。

2.2 風險管理概述

風險管理簡而言之指的是降低風險消極結果的一個決策、發展過程，其管理可以是個人，也可以是一個社會組織，以風險識別—風險估測—風險評價為基礎，應用選擇并優化組合多種風險管理的先進技術，對風險本身進行妥善處理或有效控制，進而盡可能降低風險損失，為最小成本獲得最大經濟效益的運營目標提供安全保障。

2.3 高速公路內部控制與風險管理概述

高速公路企業內控及風險管理的最終目標仍然是以最低的成本獲得最大化的利益，高速公路運營相關經濟活動本身受多種因素影響，風險預期結果應盡量與實際結果接近，如此才能降低風險系數。高速公路內部控制與風險管理的目標應以其企業性質為前提，設定一定預期目標，保證企業運營合理、合法、合規，并保護資產安全，確保財務相關信息的真實性、完整性，全面提升高速公路經營效率，實現利益最大化，進而促進企業長遠、可持續健康發展。

3 高速公路內部控制重要環節

要實現高速公路企業內部良好控制，其關鍵環節首先是加強預算編制，預算貫徹內控管理的各個部門，應以事業單位管理制度為前提，保障預算編制可尋，此外養護管理等公用經費也應詳細實施編制記錄；其次是加強資金控制，謹慎融資、投資活動可能會帶來的風險；最后是強化企業內部其他運營管理，規避運營管理活動可能會帶來的財務風險。

4 高速公路內部控制及風險管理現狀

4.1 內控及風險管理意識有待加強

內控是一個企業管理的關鍵環節，在企業穩定、長遠的發展中發揮著重要作用，而在企業實際發展過程中可能受傳統管理觀念影響，或保存著計劃經濟的舊時代思想，部分管理者缺乏內控體制的建設意識，更多單純重視經濟效益，內部控制在企業發展中的作用遭到忽視；另外，高速公路企業歸屬國企，都有國家財政支撐，工程競標及項目建設層面都有著絕對優勢，企業很少受到外界“風浪”影響，長期處于一帆風順的理想狀態，而在新時期背景下，這種狀態會使企業市場靈敏性降低，風險認知、識別及控制能力自然不高。

4.2 高速公路企業制度建設方面相對落后

企業的管理應以完善的規章制度為前提，而高速公路企業較多存在制度不健全的關鍵性問題，這不僅和領導者重視度有關，還和內控及風險管理理論知識基礎不扎實有關，企業甚至在內部控制及風險管理制度方面上存在缺位現象，沒有專門的制度，風險管理就無章可循，內部管理容易呈現出散漫、混亂的狀態；另外部分企業雖設置了內控、風險管理制度，但存在較多漏洞、不健全的問題，比如預算管理過度強調如何控制成本，卻忽視了預算使用效率及預期會帶來的收益。

4.3 企業管理者綜合素質有待提升

人是事件的主導者，也是管理的執行者，還是管理的主觀對象，因此人員素質的高低直接關系著內控、風險管理的效果。目前高速公路企業對于高素質財務人才、審計人才、會計人才較多都采用引進的方式，因此內部人員呈現出綜合素質不高的局勢，主要表現為管理人員專業素質不強，業務職責范圍不熟，不了解內控、風險管理的具體流程；法律方面意識有待提升，這種狀況可能導致后期出現違規違法的現象；部分人員職業道德素質有待提升，比如工作中以權謀取私利的行為直接將給企業發展帶來或大或小的危害，損害了公共利益，進而誘發風險的發生。

4.4 監督機制不全

監督機制缺乏是一個企業出現管理混亂、風險財政的重要原因，同樣領導者應充分重視監督機制在企業發展中的重要作用，不可將監督部門、審計部門等籠統地歸屬到財務部門內，由于不具備獨立職權，因此也很難起到較好的審計、監督效果；另外，高速公路企業受經濟效益、市場經濟環境條件層面的制約，部分單位或不愿向外界公布自身財務狀況，因此外部監督也難以發揮出作用。

5 強化高速公路內部控制及風險管理措施

5.1 強化意識，提高素質

不斷強化高速公路企業人員內控及風險管理意識，其中尤其是領導者，應與時俱進，更新自我陳舊觀念，認識到企業在市場經濟環境下必須具有一定的內控及風險管理能力才能得到長遠發展，不斷學習風險、內控等管理上的理論知識，并付諸實踐。而對工作人員來說，企業應多組織培訓活動，不斷提升內部人員審計、內控能力，反復塑造職業道德意識，學習相關法律知識，以理論為基礎，樹立起敬業、遵紀、守法、奉獻的工作精神。同時應保存引進高素質人才的策略，相互學習，使其對周邊其他人員素質提升起到一定促進作用。

5.2 建立健全相關制度

完善的制度能確保內部控制、風險管理有章可循，因此必須加強制度建設力度。制度建設體系主要包括資金管理制度、預算管理制度、審計制度、監督制度等，重塑內部管理作風，引進外部監督機制，比如常駐監督小組、大眾媒體監督，以促進企業內控、風險管理。

6 結語

高速公路是交通道路的重要組成部分，在經濟發展中發揮著不可或缺的作用。新時期高速公路企業在市場經濟影響下，較多風險問題慢慢顯現，而做好內部控制工作是降低企業風險的重要舉措，內控主要環節有預算、資金管理、運營管理等。為加強管理企業領導者首先需提升風險管理意識，大力加強相關制度建立力度，提升企業整體人員綜合素質， 進而使高速公路企業在競爭激烈的環境下得到長足發展，爭取以最小成本獲得最大化的經濟效益。

參考文獻

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