企業(yè)集團(tuán)如何做好融資過程的財(cái)務(wù)管理工作

劉小林

摘 要：出于對產(chǎn)品規(guī)模化和市場質(zhì)量化的考慮，企業(yè)集團(tuán)需要投入大量的資金支持，為此，企業(yè)集團(tuán)要采取合理的融資路徑來提高資金的充足性，選擇科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式方法，為企業(yè)集團(tuán)的有效融資提供保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 融資過程 財(cái)務(wù)管理工作 問題 對策

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（c）-027-02

通過融資有助于企業(yè)集團(tuán)拓展規(guī)模和市場競爭實(shí)力的提升，由于企業(yè)集團(tuán)需要大量的融資，為了確保融資過程高效順利，應(yīng)加強(qiáng)融資過程的財(cái)務(wù)管理工作，這樣，企業(yè)集團(tuán)才能實(shí)現(xiàn)具體的融資需求。

1 企業(yè)集團(tuán)融資過程中做好財(cái)務(wù)管理工作的重要性

（1）有助于應(yīng)對融資需求。企業(yè)集團(tuán)每年都會估算該年所需的資金額數(shù)，通過掌握了解資金需求量有助于企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化調(diào)整自身的利潤分配、留存收益等各個(gè)環(huán)節(jié)過程。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以真實(shí)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)為重要依據(jù)，以此掌握一定的融資范圍，并在外部資金中盡可能少的使用融資成本，從而節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本費(fèi)用，推動企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營。

（2）有助于增強(qiáng)融資決策效率。企業(yè)集團(tuán)融資過程中做好財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)θ谫Y范圍和融資數(shù)量進(jìn)行全方位掌握，并加強(qiáng)控制融資過程，防止由于融資范圍估算失誤而引起資金緊缺或者資金數(shù)額過多的局面，進(jìn)而影響企業(yè)持續(xù)性運(yùn)營。

（3）有助于降低融資成本，保證資金有效使用。企業(yè)集團(tuán)融資過程中做好財(cái)務(wù)管理工作有助于企業(yè)更充分了解外部滾動融資成本，準(zhǔn)確估算出實(shí)際需要融資的數(shù)量和范圍，確立對成本要求較少的理想融資方案，保證企業(yè)長期健康運(yùn)營。由于財(cái)務(wù)人員對企業(yè)集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)一目了然，所以一旦融資市場出現(xiàn)波動其能夠及時(shí)有效性對，確立適應(yīng)于企業(yè)實(shí)際情況的融資策略。

（4）有助于防控融資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，中小企業(yè)融資受到了國家的高度重視，并加大了政策支持，有效解決了中小企業(yè)融資難問題，但是企業(yè)集團(tuán)實(shí)際擔(dān)負(fù)的社會責(zé)任更多，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能實(shí)現(xiàn)透明化的決策活動，保證融資有效使用，從而規(guī)避項(xiàng)目投入的隨意性，有效防控投資風(fēng)險(xiǎn)。

2 企業(yè)集團(tuán)融資過程中的財(cái)務(wù)管理問題

（1）財(cái)務(wù)部門無法實(shí)行獨(dú)立決策。企業(yè)集團(tuán)融資過程中，應(yīng)要求投資部門和財(cái)務(wù)管理部門配合協(xié)作科學(xué)開展決策活動，對融資次數(shù)、融資規(guī)模、融資途徑及實(shí)踐進(jìn)行深入細(xì)致的探討，以此確立能夠滿足企業(yè)集團(tuán)實(shí)際需求的融資方案。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)管理者應(yīng)定期做好相關(guān)商議，明確具體的方案，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化完善的結(jié)果。但是在諸多因素對企業(yè)集團(tuán)融資過程的影響下，使得財(cái)務(wù)部門無法獨(dú)立作出決策，簡單舉例，企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和本地區(qū)政府都想進(jìn)一步拓展自身的經(jīng)營面積，所以隨意提高融資成本，進(jìn)而導(dǎo)致最終決策不夠科學(xué)合理。

（2）融資管理不夠細(xì)致。企業(yè)集團(tuán)的融資范圍較廣，對資金使用量較高，但是由于融資管理過程不夠細(xì)致和規(guī)范，直接影響了資金的有效使用，最終導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)達(dá)不到預(yù)期的資金效益目標(biāo)。

（3）財(cái)務(wù)管理理念不夠科學(xué)。第一，成本與效益統(tǒng)籌理念不足。有的企業(yè)集團(tuán)缺乏規(guī)范化執(zhí)行，忽視了對融資成本正確核算，也沒有加強(qiáng)融資成本的定額管理，直接影響了經(jīng)營效益的全面增強(qiáng)。第二，內(nèi)部控制力度不夠。在企業(yè)集團(tuán)融資過程的財(cái)務(wù)管理工作中，內(nèi)部控制的地位顯著，直接關(guān)乎到企業(yè)集團(tuán)未來發(fā)展態(tài)勢。第三，融資會計(jì)信息披露不及時(shí)。多數(shù)企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)信息的利用程度不高，甚至是完全忽略，而導(dǎo)致該現(xiàn)象的具體原因是因?yàn)闀?jì)信息披露不及時(shí)、不全面，實(shí)踐價(jià)值未得到充分發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層無法獲得真實(shí)精準(zhǔn)的會計(jì)信息。

3 企業(yè)集團(tuán)做好融資過程的財(cái)務(wù)管理工作的對策

（1）提高財(cái)務(wù)部門的決策獨(dú)立性，有效控制資金使用過程。財(cái)務(wù)部門只有具備獨(dú)立決策的能力，才能保證企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行科學(xué)化、規(guī)范化的融資。財(cái)務(wù)部門在確立融資范圍過程中，不僅要了解國內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)因素，還必須認(rèn)真分析國家實(shí)施的各種政策因素，以此降低持續(xù)變動的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策對企業(yè)集團(tuán)融資過程帶來的不良影響，確保企業(yè)集團(tuán)資金鏈正常運(yùn)行。同時(shí)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)充分考慮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)中的缺陷，準(zhǔn)確判斷企業(yè)集團(tuán)未來發(fā)展方向，明確符合企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)的融資范圍及手段。這樣一來，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門就能在獨(dú)立狀態(tài)下進(jìn)行決策，合理節(jié)約融資成本。企業(yè)集團(tuán)在控制融資使用過程中，要重視四方面的原則：第一，責(zé)權(quán)利融合原則。安排專門的人員負(fù)責(zé)落實(shí)融資使用，并擔(dān)負(fù)一定的職責(zé)權(quán)利，一旦資金使用中發(fā)生浪費(fèi)情況，必須立即追究相關(guān)人員的責(zé)任，給予相應(yīng)的懲處。第二，技術(shù)和經(jīng)濟(jì)融合原則。在融資管理過程中特別強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)分析與技術(shù)比較兩項(xiàng)工作，所以加強(qiáng)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)融合至關(guān)重要。第三，全面控制原則。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將費(fèi)用控制理念全面融入到融資使用過程中。第四，目標(biāo)管理原則。企業(yè)集團(tuán)在使用和管理融資時(shí)，為了確保資金支出過程的科學(xué)性與合理性，必須按照預(yù)算目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行，沒有特殊情況禁止更改計(jì)劃。

（2）細(xì)致管理融資，健全融資管理機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)細(xì)致管理融資，科學(xué)評估潛在的融資風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防控和管理對策。企業(yè)集團(tuán)擁有眾多的融資方案，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)從中選取最優(yōu)的融資方案，財(cái)政部門應(yīng)在融資成本的基礎(chǔ)上經(jīng)過細(xì)致比較確立低成本的融資方案，并且財(cái)政部門還要加強(qiáng)預(yù)防潛在的融資風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在允許范圍內(nèi)，同時(shí)將信息化手段融入到資金使用過程中，保證資金高效使用，加大計(jì)算機(jī)的普及力度，適當(dāng)減輕財(cái)務(wù)管理者的勞動強(qiáng)度，設(shè)置專門的融資財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)在建立健全融資管理機(jī)制時(shí)，一方面要做好內(nèi)部管理，保證會計(jì)信息的及時(shí)有效披露，提高融資投資者與企業(yè)集團(tuán)之間的信息高度對稱性，合理節(jié)約融資成本，增強(qiáng)投資回報(bào)率，推動企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)定健康前行。另一方面企業(yè)集團(tuán)應(yīng)科學(xué)確立財(cái)務(wù)披露系統(tǒng)，并設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)型機(jī)構(gòu)。此外，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)動態(tài)化分析內(nèi)部投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況，如果項(xiàng)目具有較好的發(fā)展空間，存在顯著的行業(yè)成長勢頭，那么就要提供必要的資金支持。如果項(xiàng)目發(fā)展前景不廣，無論是行業(yè)成長勢頭還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)都不容樂觀，那么就算擁有理想的財(cái)務(wù)指標(biāo)，該項(xiàng)目的發(fā)展力也較弱。項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況直接關(guān)系到長短期財(cái)務(wù)目標(biāo)以及某一階段內(nèi)的會計(jì)政策，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況的分析，項(xiàng)目投資中應(yīng)高瞻遠(yuǎn)矚，從而為財(cái)務(wù)管理工作的順利運(yùn)行提供保障。

（3）加強(qiáng)審核融資方案，健全監(jiān)督、激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)在審核融資方案過程中，應(yīng)充分考慮以下幾點(diǎn)：第一，應(yīng)選取理想的融資方案。因?yàn)榭茖W(xué)合理的融資方案能夠滿足企業(yè)集團(tuán)融資范圍、融資途徑及時(shí)間需求。第二，優(yōu)化調(diào)整融資方案。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的投資項(xiàng)目實(shí)際和市場因素來適當(dāng)調(diào)整融資方案，從而確保融資方案的高效科學(xué)。第三，落實(shí)限額融資機(jī)制。加強(qiáng)控制融資過程，為核心項(xiàng)目提供充足的資金支持，并對企業(yè)集團(tuán)的投資項(xiàng)目資金與造價(jià)過程嚴(yán)加控制。在確立融資方案過程中，由于會影響到相關(guān)部門之間的利益關(guān)系，因此有的部門和人員為了獲取自身利益私底下進(jìn)行貪污舞弊的勾當(dāng)，為了避免這一現(xiàn)象發(fā)生，就需要企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建完善的融資責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行信息的公開化、透明化，為決策活動提供可靠的信息依據(jù)，采用民主化、科學(xué)化的管理方式。企業(yè)集團(tuán)董事會應(yīng)明確最終的融資方案，監(jiān)事會要充分發(fā)揮自身的監(jiān)督作用，維護(hù)資產(chǎn)的安全完整。融資方案確立后，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門與會計(jì)事務(wù)所應(yīng)配合做好風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作，科學(xué)有效審查融資全程，進(jìn)而提高融資效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立健全激勵(lì)機(jī)制，以此全面調(diào)動員工參與財(cái)務(wù)管理工作的自主積極性。

財(cái)務(wù)人員再融資管理重占據(jù)重要位置，所以企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制過程中，應(yīng)時(shí)刻遵循公平公正的原則，對全體財(cái)務(wù)管理人員一視同仁。（1）創(chuàng)新調(diào)整企業(yè)集團(tuán)薪酬制度，根據(jù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績給予相應(yīng)的薪酬，用良好的待遇留住人才、吸引人才。（2）實(shí)施競爭淘汰機(jī)制，消除財(cái)務(wù)管理人員的鐵飯碗思想，增強(qiáng)其工作責(zé)任感，樹立強(qiáng)烈的危機(jī)意識。（3）調(diào)整業(yè)績評估方法 ，構(gòu)建完善可行的績效評估指標(biāo)體系，通過財(cái)務(wù)人員的績效評估結(jié)果為相應(yīng)的薪資報(bào)酬與晉升提供依據(jù)。

4 結(jié)語

綜上所述可知，企業(yè)集團(tuán)融資過程中必須做好財(cái)務(wù)管理工作，因?yàn)槠洳粌H有助于強(qiáng)化融資決策方案的科學(xué)性，而且可精準(zhǔn)估算企業(yè)集團(tuán)所需的融資數(shù)額，防止融資隨意性，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的融資目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)管理層還應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問題，并有效解決，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)與社會效益最大化。

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