芻議稅收籌劃在企業財務管理中的應用

徐常艷

摘 要 財務管理是一個企業主要的管理活動，對企業的發展起著決定性的影響，稅收籌劃是企業進行財務管理的重要內容，對企業的生產和發展也起著至關重要的作用，本文主要研究了稅收籌劃在我國企業財務管理的應用現狀，以及如何根據我國企業的財務籌劃現狀優化我國企業的稅收籌劃策略，希望我國企業能夠把稅收籌劃真正重視起來，為企業的健康發展提供更大保障。

關鍵詞 稅收籌劃；企業；財務管理；應用

一、稅收籌劃的意義以及與財務管理的關系

（一）稅收籌劃的意義

企業進行稅收籌劃的主要目的是為了使用合理的途徑和調整自身經濟結構的方式減少企業的稅務支出，能夠使企業的資金利益獲得較大保障。企業進行稅收籌劃，有利于企業對自身發展進行謹慎的選擇，防止企業出現投資風險，增強企業的市場競爭力；有利于企業對內部財務分配進行約束，使企業獲得延期納稅的優勢；有利于改善企業的生產結構和經營決策，防止企業受到稅務部門的處罰。

（二）稅收籌劃與企業財務管理的關系

企業的稅收籌劃與財務管理密切相關，二者相互聯系，相互影響。稅收籌劃是企業實現財務管理的重要方式，是企業增加經濟收入、提高資金利用率、提升經濟效益的重要途徑。稅收籌劃還能夠促進企業發展目標的實現，幫助企業進行結構重組，使企業快速走上規模化發展道路。

二、稅收籌劃在企業中的應用現狀和優化措施

（一）稅收籌劃在企業財務管理中的應用現狀

改革開放以來，我國的社會主義市場經濟獲得了快速發展，很多企業在發展過程中都意識到企業稅收籌劃對于企業健康發展的重要性，也開始制定相關制度對企業的稅收籌劃進行優化，但是在很多的稅收籌劃實踐中還存在著不少的問題。

1.企業缺乏對稅收籌劃的正確認知

目前，我國很多企業未能真正認識到稅收籌劃的實質，有些企業受陳舊觀念的影響，認為企業進行稅收籌劃的目的就是為了避稅，還有企業甚至會認為企業進行稅收籌劃是一種偷稅、漏稅的行為。還有很多企業認為企業進行稅收籌劃就是通過各種關系降低企業的稅負，再加上我國在征稅方面的制度不夠完善，很多的偷稅、漏稅行為不能夠及時進行查處，所以很多企業便希望能夠通過稅收漏洞進行逃稅，所以他們認為企業沒有必要進行稅收籌劃。

2.企業稅收籌劃水平整體較低

企業的稅務籌劃并不是一項簡單的避稅行為，而是一項非常專業企業活動，企業的稅收籌劃與我國的稅收政策存在著很大的聯系，從深度方面來看，企業的稅收籌劃可劃分為初級籌劃、中級籌劃和高級籌劃，企業進行初級稅收籌劃的目的主要是為了規避企業額外的稅負，企業進行中級稅收籌劃的主要目的是為了對多種納稅方案進行統籌考慮，從中選擇出最佳的稅收籌劃方案，企業進行高級稅收籌劃的主要目的是希望企業能夠通過呼吁、申訴以及反映等多種措施來促進政府在稅收政策方面做出一些變化，多實施一些有利于企業發展的稅收政策。但是從目前我國企業的稅收籌劃情況來看，很多企業都只是關注眼前的利益，比較考慮如何減免自身的稅負，缺少對企業稅收籌劃的長期規劃，更談不上通過呼吁、引導等方式積極爭取政府改變稅收政策，幫助企業發展的高級稅收籌劃。

3.我國企業稅務會計體系存在很多的缺陷

我國大部分企業的稅務會計體系都不夠完善，對于企業稅收籌劃的發展會造成一定的阻礙，企業只有完善自身的稅務會計理論才能夠更好的指導企業的稅收籌劃，但是由于我國稅收立法的滯后性，導致我國的稅務會計準則對企業的稅收籌劃產生了較大的制約，使我國企業的稅務會計體系難以適應的經濟發展形勢，使企業的稅務會計核算、監督以及控制存在著很大的難度。

（二）企業稅收籌劃的優化措施

為了更好的實現稅收籌劃目的，實現企業經濟效益的最大化，應從以下方面加強企業的稅收籌劃工作。

1.樹立正確的稅收籌劃理念，明確稅收籌劃目標

國家稅務部門在進行稅收籌劃宣傳中，要讓我國企業充分認識到稅收籌劃對于企業發展的積極意義，多為企業展示一些稅收籌劃的成功案例，讓企業明白企業的正常稅收籌劃與企業非法的偷稅、漏稅之間的關系，讓企業根據正確思想的指導進行稅收籌劃，以合法的方式減免企業的稅負。企業在明確了稅收籌劃的重要性之后，要根據自身的發展情況進行科學的稅收籌劃，制定合理的稅收籌劃方案，促進企業的健康發展。

2.協同稅收籌劃與企業發展目標，實現雙贏效果

雖然每個企業在發展過程中的最終目的都是為了獲取經濟效益，但是每個企業在發展過程中的具體目標也會出現很大的差別，企業發展目標的差別也會引起企業稅收籌劃目標之間會出現很大的不同之處，所以企業的稅收籌劃一定要根據企業的發展目標來進行制定和實施。企業在進行稅收籌劃時，要按照企業當前的經營管理理念，把稅收籌劃放入企業的財務管理中，加強企業對自身財務管理全局的把控，統籌兼顧企業的每一個組成部分。

3.培養稅收籌劃管理人才，加強對稅收籌劃人員的專業培訓

企業在發展過程中，要對企業的員工和管理人員進行嚴格的績效考核，在此基礎上，把企業稅收籌劃的效果與企業的績效考核充分結合起來，加強稅收籌劃人員對于自身工作的重視，促進企業稅收籌劃的健康發展。企業還要聘請稅收籌劃方面的專業人士定期為企業的員工進行培訓，確保稅收籌劃人員能夠熟練掌握稅收相關法律法規，并且具備對稅法動向較強的洞察能力，從而能夠制定出符合企業戰略發展的稅收籌劃方案，并嚴格執行。

4.加快完善稅收法律體系

我國是一個社會主義法治國家，任何行業的健康發展都離不開法律的規范和約束，企業在進行稅收籌劃過程中，也需要國家立法部門根據我國的實際情況制定完善的法律政策，對我國企業的稅收籌劃行為進行規范與保護。我國立法部門要根據我國經濟的發展現狀和企業的具體發展情況，加快稅收基本法的制定和頒布，企業的稅收籌劃有章可循，對已經發布的稅收籌劃相關法律，要在實施過程中不斷進行完善，促進我國稅收法律體系的完善，為我國經濟健康發展提供更大的保障。

三、結論

企業的稅收籌劃與財務管理是相輔相成、相互促進的，稅收籌劃對于企業財務管理和健康發展的意義重大，所以企業在發展過程中，一定要把稅收籌劃重視起來，利用稅收籌劃促進企業的健康、快速發展。

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