農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

【摘 要】 籌集農(nóng)村閑散自己，以更好的服務(wù)“三農(nóng)”的發(fā)展，是農(nóng)村信用社的主要任務(wù)。現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，而作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，農(nóng)村信用社應(yīng)將自身的財(cái)務(wù)管理職能充分發(fā)揮出來(lái)，旨在對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)揮積極的促進(jìn)作用。本文分析了目前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題，提出了有針對(duì)性的改進(jìn)措施。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村信用社 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策

隨著不斷發(fā)展的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，我國(guó)金融業(yè)也開(kāi)始不斷完善金融體制，并得到了飛速發(fā)展。而作為獨(dú)立面對(duì)市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社并沒(méi)有完全從舊體制中脫離出來(lái)，尤其是財(cái)務(wù)管理中，還存在很多亟待解決的課題，對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展，形成了嚴(yán)重的阻礙，為此亟待加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理。本文通過(guò)深度分析當(dāng)前農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，以期找出解決問(wèn)題的對(duì)策，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村信用社的發(fā)展。

一、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

農(nóng)村信用社日常管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，就是財(cái)務(wù)管理，主要包括通過(guò)貨幣表現(xiàn)的、財(cái)務(wù)活動(dòng)所涉及的一切事項(xiàng)。具體內(nèi)容有：一是投資決策，主要涵蓋管理流動(dòng)資金和投放流動(dòng)資金，著重是對(duì)盈利、償債和流動(dòng)資金配置問(wèn)題進(jìn)行解決；二是籌資決策。這項(xiàng)活動(dòng)主要是為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展籌集所需資金，而農(nóng)村信用社的籌資決策，著重是對(duì)財(cái)務(wù)杠桿兩方的效應(yīng)進(jìn)行平衡；三是劉潤(rùn)分配決策。主要是通過(guò)利潤(rùn)的大小，對(duì)預(yù)留數(shù)額和發(fā)放數(shù)額進(jìn)行決算，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)。

二、完善財(cái)務(wù)管理對(duì)農(nóng)村信用社發(fā)展的意義

1、保障其經(jīng)濟(jì)效益最大化

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中最為重要的機(jī)構(gòu)之一，就是農(nóng)村信用社。而促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，是農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)的最根本目的。為了順利開(kāi)展農(nóng)村信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，完善和規(guī)范的財(cái)務(wù)管理工作是關(guān)鍵。既能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，還能發(fā)揮良好的規(guī)范效應(yīng)，避免內(nèi)部人員的違規(guī)操作。

2、與農(nóng)村社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更好的適應(yīng)

在現(xiàn)階段農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，既包含有農(nóng)村信用社，同時(shí)還有其他金融機(jī)構(gòu)，如農(nóng)村銀行和地下金融組織。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，農(nóng)村信用社應(yīng)加大財(cái)務(wù)管理力度，將農(nóng)村信用社的成本降低，以此促進(jìn)農(nóng)村信用社核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)更好的適應(yīng)。

3、提高農(nóng)村信用社的核心競(jìng)爭(zhēng)力

通常情況下財(cái)務(wù)管理水平能準(zhǔn)確體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況，在農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，若是能及時(shí)查找問(wèn)題，并采取有效的補(bǔ)救措施，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，并增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。

三、農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理工作中存在的主要問(wèn)題分析

1、缺乏科學(xué)合理的指標(biāo)體系

風(fēng)險(xiǎn)控制和資本機(jī)構(gòu)，在農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理中，占據(jù)相對(duì)較低的比例。財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，缺乏與之相對(duì)應(yīng)的科學(xué)指標(biāo)體系進(jìn)行衡量。我國(guó)很多農(nóng)村信用社，未能對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況綜合考慮，尤其是在費(fèi)用支出指標(biāo)上，只有單一的考核，尚未構(gòu)建科學(xué)合理的監(jiān)管指標(biāo)體系，由此對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展，形成了一定程度的制約。

2、相對(duì)落后的務(wù)管理的理念

促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)展的前提條件，是實(shí)施經(jīng)濟(jì)核算制。實(shí)現(xiàn)盈利，是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。但縱觀目前實(shí)際現(xiàn)狀，我國(guó)農(nóng)村信用社普遍擁有落后的管理意識(shí)、方法和管理理念。一些財(cái)務(wù)管理人員具有相對(duì)淡薄的企業(yè)歸屬感和主人翁意識(shí)，尚沒(méi)有樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念。與此同時(shí)，農(nóng)村信用社還存在著高息包攬存款、忽略經(jīng)營(yíng)成本問(wèn)題，經(jīng)常發(fā)生嚴(yán)重的虧損。

3、缺乏完善的內(nèi)部則務(wù)制度

現(xiàn)階段，我國(guó)多數(shù)農(nóng)村信用社缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度：一是在信用社宣傳費(fèi)用和培訓(xùn)教育費(fèi)用上缺乏投入，并且其比例嚴(yán)重失調(diào)；二是多年來(lái)，農(nóng)村信用社會(huì)產(chǎn)生很大一部分不聲息資產(chǎn)，作為信貸資金的不聲息資產(chǎn)，會(huì)對(duì)全面提升信用社的盈利水平產(chǎn)生阻礙。

4、財(cái)務(wù)人員具有較低的綜合素質(zhì)

農(nóng)村信用社和商業(yè)銀行相比較，在現(xiàn)有體制和歷史遺留問(wèn)題的影響下，財(cái)務(wù)人員具有偏低的綜合素質(zhì)。多數(shù)員工來(lái)自鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣，具有相對(duì)較低的受教育程度，一些財(cái)務(wù)人員缺乏科學(xué)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，只是依據(jù)傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行。未能充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。同時(shí)一些財(cái)務(wù)人員不具備從業(yè)資格，財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的技術(shù)知識(shí)匱乏，在農(nóng)村信用社的發(fā)展中，不能提供有效的財(cái)務(wù)管理方法。

四、加強(qiáng)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1、對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理組織體系進(jìn)行構(gòu)建

為了促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，極有必要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理組織體系。目前，各省聯(lián)社都對(duì)專門的財(cái)務(wù)部進(jìn)行了逐步建立，并以此作為領(lǐng)導(dǎo)者，組織和引導(dǎo)信用社日常財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。其主要職能是依據(jù)信用社的實(shí)際情況和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理的政策和制度進(jìn)行制定和實(shí)施。同時(shí)，實(shí)施集約化財(cái)務(wù)管理，對(duì)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)管理工具充分運(yùn)用，以不斷升級(jí)核算管理層次；最后，完善財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育制度、錄用制度和委派制度，應(yīng)清晰權(quán)責(zé)、明確分工，采取有效措施，定性和定量考核信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況。通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理組織體系的構(gòu)建，對(duì)信用社各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范和制約。

2、對(duì)信用社的內(nèi)部控制制度進(jìn)行強(qiáng)化

首先，制定規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，在財(cái)務(wù)部門設(shè)立內(nèi)控機(jī)構(gòu)，將信用社傳統(tǒng)的體制劣勢(shì)摒棄。重點(diǎn)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：一是防止聯(lián)社的財(cái)務(wù)人員和信用社的財(cái)務(wù)管理人員挪用資金、弄虛作假，互相串通做假賬。及時(shí)撥付各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)資金，保證資金準(zhǔn)確到位；二控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要舉措，就是加強(qiáng)事前控制和事中控制，加大費(fèi)用的復(fù)核和審核工作的力度。為了避免出現(xiàn)各種欺詐行為，相關(guān)財(cái)務(wù)人員需要對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的具體使用情況及時(shí)了解；三是對(duì)固定資產(chǎn)核算的內(nèi)控制度進(jìn)行完善，應(yīng)由專門的管理部門負(fù)責(zé)管理、調(diào)配和驗(yàn)收專門的資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)的安全性和完整性進(jìn)行保障；四是對(duì)成本費(fèi)用嚴(yán)格控制，需要準(zhǔn)確、真實(shí)的核算成本，將各項(xiàng)開(kāi)支的范圍嚴(yán)格控制，在規(guī)定的數(shù)額內(nèi)控制每一項(xiàng)費(fèi)用。

3、及時(shí)更新則務(wù)管理的觀念

轉(zhuǎn)變管理理念，是農(nóng)村信用社落后的管理模式從根本上得以轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵。首先，農(nóng)村信用社應(yīng)該明確，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的基本前提，就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。為此，不單單要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作高度重視，還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理理念從深層次進(jìn)行更新。所遵循的經(jīng)營(yíng)管理思想為“自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自主經(jīng)營(yíng)”；其次，還應(yīng)對(duì)信用社員工的效益激勵(lì)高度重視，將傳統(tǒng)的吃大鍋飯的局面徹底改變。為調(diào)動(dòng)信用社全體員工工作的主動(dòng)性和積極性，將個(gè)人的實(shí)際效益和個(gè)人收入掛鉤，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員企業(yè)歸屬感和責(zé)任感，以此促進(jìn)農(nóng)村信用社服務(wù)水平和管理能力獲得整體上的提升。

4、加大對(duì)則務(wù)人員的教育培訓(xùn)力度

農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的行為主體，就是財(cái)務(wù)人員。首先，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)信用社財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，就必須要加大對(duì)財(cái)務(wù)人員教育培訓(xùn)力度。通過(guò)深入開(kāi)展各種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論的提升；其次，加強(qiáng)每一位新入職人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使其通過(guò)崗前培訓(xùn)，能對(duì)相關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)更深入的掌握；同時(shí)，還要加強(qiáng)電腦操作技能培訓(xùn)，重視財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。各地區(qū)各級(jí)信用社財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)素質(zhì)建設(shè)，必須在電腦技能培訓(xùn)考核通過(guò)后才能上崗。在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)工作中，需要對(duì)以下原則進(jìn)行遵循：一是立足于農(nóng)村信用社自身實(shí)際情況，結(jié)合財(cái)務(wù)人員具有多層次的綜合素質(zhì)的特點(diǎn)，針對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，展開(kāi)有針對(duì)性的重點(diǎn)培訓(xùn)，以增強(qiáng)每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的技能；二是每一項(xiàng)培訓(xùn)工作的開(kāi)展，都必須要具有一定的時(shí)效性，為達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，必須構(gòu)建完善的實(shí)施方案。

結(jié)語(yǔ)：在我國(guó)農(nóng)村建設(shè)過(guò)程中，農(nóng)村信用社發(fā)揮著重要的作用。而農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)，則是財(cái)務(wù)管理工作。為此，需要對(duì)農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理工作高度重視，對(duì)其潛在問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，以此對(duì)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，發(fā)揮積極的推動(dòng)作用。

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作者簡(jiǎn)介：沙蓓，女，（1983·11-），會(huì)計(jì)師，現(xiàn)任商洛市商州區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社科技信息部經(jīng)理。