風險管理視閾下中小企業內控制度的實施與應用研究

趙琳

【摘要】本篇文章首先對內部控制和風險管理之間的必然聯系進行闡述，從內部控制機制比較落后、缺少完善的風險管理體系、內執行不夠三個方面入手，對風險管理視角下中小企業內控制度應用時存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出風險管理視角下中小企業內控制度的實施與應用優化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

【關鍵詞】風險管理 中小企業 內控制度 實施應用研究

企業的風險評估與風險管理的重要性不言而喻，只有一個企業能夠在風險來臨前準確地預警風險，在風險的來臨時有效的掌控風險，在風險的結束后及時的總結風險的產生原因，才能在企業的整體發展中實現企業的發展的穩健性，保證長遠的發展，將企業的風險評估的理念貫穿到企業的方方面面，及時分析風險發生可能性和對公司的影響，然后根據分析的結果采取風險應對策略。

風險是可以控制的，在日常工作中通過尋找不同的方法來做到事前規避。企業必須改善自身的管理風險預警機制。了解自身的管理風險，預警機制提前預警信號更有效，有關部門立即搶救，使風險降至最低。要注重財務報表數據的真實性，杜絕存在一定的偏差發生虛假隱藏財務數據的現象，保證財務數據總部的反饋得到全面的準確性，建立風險預測要求，促進財務風險預警機制正常運行。

總之，風險評估能夠降低企業的損失，在此基礎上也可以提升企業的整體的管理水平，降低企業存在危機的可能性，保證更全面的發展。

一、風險管理視角下內部控制的理論基礎

（一）概念界定

內部控制指的是與公司外部控制或外部監督所對應的一種企業內部自我控制、自我管理的一種方式手段，為了更好的建立企業的內部審計與會計的制度與相關的財務要求，關于內部控制的概念也就應運而生。內部控制是我國主要針對于上市公司的基本經營與基本財務信息監管所提出的主要由公司內部進行經營管理的要求。對于上市公司進行內部控制活動之外的監管部門的愿景是通過建立財務管理體系與內部控制體系來保證公司內部的良好與平穩經營，同時強化公司公理層的責任、保障公司資產安全、提高財務報告的真實性和公司經營的合法性。

（二）內控要素

1.內部環境。企業的內部環境包括企業的員工的工作環境和領導的工作環境，也包括對于員工的和諧程度與共同發展的心態的建設，并不僅僅是代表企業的自然環境；它也包括員工之與企業的發展中的力量以及本質的要求。對于企業的發展來講，只有完善好企業的內部環境，才能助推其他要素的發展，完善企業的核心發展與核心力量。

2.風險評估。企業的風險評估的重要性不言而喻，只有一個企業能夠在風險來臨前準確地預警風險，在風險的來臨時有效的掌控風險，在風險的結束后及時的總結風險的產生原因，才能在企業的整體發展中實現企業的發展的穩健性，保證長遠的發展，將企業的風險評估的理念貫穿到企業的方方面面。

3.控制活動。企業的控制活動也是在進行風險的有效評估的基礎上，不斷地改進企業的管理與經營的水平，把握企業的經營走向，合理的控制企業的管理方向，保證企業走向更完善的發展未來。

4.信息與溝通。企業的信息與溝通不僅僅指企業在經營中與客戶的溝通與及時的反饋，也是體現在企業的員工之間更好的溝通以及員工與領導之間更好的信息共享，保證企業在發展中存在一種良好的信息流動性且提升企業的發展效率水平。保證了企業在發展過程中能夠有效的進行相互之間的溝通，提升執行力。

5.內部監督制度。企業的內部監督制度是及時的檢查與檢測企業存在的內部控制問題能否有效的解決的重要的一環，只有提升企業的內部檢查制度的力度，才能保證企業在發展中有效的解決問題以及準確地發現問題并提高企業的警惕風險的能力。對于企業自身存在的問題，一定要積極地進行匯報或者進行及時有效的解決，只有運用好內部控制與內部自我檢查的手段，才能促進企業在內部自我控制中不斷地進步，及時有效的助推企業的成長。

二、風險管理視角下中小企業內部控制構建存在的問題

（一）內部環境

企業的內部環境包括企業的員工的工作環境和領導的工作環境，也包括對于員工的和諧程度與共同發展的心態的建設，并不僅僅是代表企業的自然環境；它也包括員工的職業道德、誠信度、勝任工作的能力；管理層的風格及經營理念；企業的權責分配方式和人力資源政策等。對于企業的發展來講，只有完善好企業的內部環境，才能助推其他要素的發展，完善企業的核心發展與核心力量。

（二）構建中小企業風險評估體系

為了更好的進行內部控制體系的構建，需要促進員工與公司的共同進步。需要在中小企業發展的基礎上進行合理和有效的風險把控，進而形成合理的風險評估體系。對于中小企業進行內部控制而言是需要內部管理與系統管理相結合才能有助于企業的發展與進步。在此基礎上更應該加強對于員工有關企業風險意識的培訓，培養出一批對于企業風險或財務風險有敏銳能力的企業優秀財務員工。

（三）實現內控制度合理有效地運行

現在很多企業對于中小企業進行合理的風險防控能力已經進行了一定的預警準備，但是對于企業進行合理的內部控制制度卻很難以實行與進一步的發展。為此，本文認為對于中小企業發展來講是絕對有必要進行風險的防控機制運行與合理的內部控制制度安排。企業應該制定合理的內控制度與全方位的財務風險監管體系、內部控制流程體系與風險預警機制，只有這樣才能助推中小企業良好發展。

三、結束語

總而言之，本文主要論述了在風險管理視閾下對于中小企業內控制度進行合理的把控以及對于內控制度的基本要求進行簡要分析，在此基礎上更好的為推動中小企業合理實行內控制度與財務風險等防范進行合理的要求。但是依舊可以看出現如今的中小企業在進行內控過程中依舊會存在很多問題，只有更好的把握企業自身發展的視角，才會更好的實現中小企業的良好發展與財務管理水平健全。

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