探析企業資金管理主要風險與內控措施

張紅玲 程娟娟 俞瀧玉 李雅婷 江圣

摘 要： 隨著我國社會的不斷發展，經濟市場的競爭日趨激烈，企業資金發生風險的幾率也日漸提高。因此，做好企業資金管理與內控是企業財務管理一項非常重要的工作。文章從企業資金管理的概念為切入點，分析了企業資金管理面臨的主要風險與企業內部控制的作用，并進一步提出企業資金管理內部控制防范措施，以供參考。

關鍵詞： 企業資金管理；風險；內控；措施

1.企業資金管理的基本概述

1.1企業資金管理概念

企業資金管理包括對固定資金的管理、流動資金的管理和專項資金的管理。企業實現對資金的管理主要是在風險市場中，對資金通過限制投入的比例，從而實現對風險的控制。其中企業的流動資金一直都密切關系到一個企業的生死存亡。又特別是在現代日益競爭激烈的市場經濟環境之下，就更加需要重視對企業流動資金的管理，檢查和監督企業資金的使用情況，并且對這些資金使用效果進行評價，從而有效控制企業經營風險，提高企業資金的使用效率，推動企業的穩定、持續性發展。

1.2企業資金風險管理的重要性

資金作為企業開展經營活動的核心，因此需要加強對企業資金風險的管理。加強企業對資金的風險管理可以有效降低企業面臨資金風險，保障資金的完整和安全。其次是企業要贏得長遠的發展，就需要依法經營，對企業資金風險的管理，在一定程度上能夠完善企業管理內容，同時對其中處于相對薄弱的環節進行分析和完善。再者是提高了企業的資金使用效率，有效規避企業壞賬、死賬的發生。最后是通過企業管理者對資金風險的有效管理，可以避免項目投資隨意性狀況出現，能夠有效的對企業現金流向、會計信息和其他監管信息的準確掌握，從而實現對風險的有效防范。

2.企業資金管理面臨的主要風險

2.1企業資金管理的信用風險

風險是伴隨著每一個企業的基本屬性，風險的存在對于企業來說既是壓力也是動力。對風險的整體評估和管理是企業資金管理中的核心任務，是企業業務的制度保障。在這之中，信用風險是企業資金管理的原始核心部分。信用對一個企業來說是“門面”，信用風險應該作為企業資金管理的主要風險之一來對待。企業資金管理的信用風險不只是影響了企業的盈利以及管理效益，更是影響了企業整體的精神風貌和信用度。

2.2企業資金管理的市場風險

對于企業資金管理來說，無論進行什么政策和活動，其最終目的都是企業的運行和發展，讓企業的利益最大化。隨著21 世紀市場經濟的快速發展，企業的規模越來越大，跨地區的發展也越來越難，企業資金管理的風險也越來越大。市場作為企業運行的場所，市場風險是每一個企業都不能避免的。企業面臨市場風險的管理難關，資金的管理也就顯得尤其重要，找到合理的資金管理方法，建立起完善的管理體系，就能使得企業避免市場風險的威脅。

2.3企業資金管理的操作風險

由于操作風險引起的一系列企業資金損失例子層出不窮，也給市場和社會帶來了不可磨滅的不利影響。正因如此，操作風險被學者們認為是同市場風險與信用風險共同重要的企業資金管理的主要風險之一。中國對操作風險的了解并不是很多，研究也比較淺顯，大多關注在風險管理的框架與計量模型，并不能將企業內部控制的整體思想融入到企業操作風險管理當中去，導致企業操作風險的管理效率低下。提高企業內部控制制度的合理性就可以增大企業操作風險的管理效率。但目前，企業的內部控制制度不夠完善，內部控制執行力不行等等問題在企業內部控制的過程中很明顯。除此之外，內部控制文化的還未形成以及內部環境薄弱等問題也給企業資金管理帶來了很多挑戰。企業可以學習國外企業操作風險管理經驗，對自己的內部控制制度進行修改和完善，為企業內部提供一個優良的內部控制環境，這樣可以大大提高企業的操作風險管理力度，也能增強企業的信息溝通，提升企業收益。

3.企業內部控制的作用

（1）內部控制主要是指企業各個部門之間在企業發展運營的過程中構建的相互影響、相互作用的組織形似和不同職責分工制度。而企業的內部控制主要是指對企業內部進行調整和優化，從而實現企業經濟效益最大化的目的，從而提高企業整體的經濟效益水平。

（2）在起初企業的內部控制的作用主要是保障企業資金的安全和可靠性以及實現信息的溝通交換。隨著我國市場經濟的發展，這項內容已經不能夠滿足我國現代經濟發展的要求，伴隨著企業的發展和壯大，企業中的內部控制也在不斷的變化和完善。企業建立內部控制就需要根據企業自身的實際情況，制定出更加符合現代市場經濟環境下的企業運行機制，從而促進企業經濟效益的提高。

4.企業資金管理內部控制措施

4.1優化內部控制環境

對于企業來說，其在實施內部控制管理時，需先完成對內部控制環境的管理。要求企業結合自身狀況，完成內部控制環境的營造。一般需做好五方面工作。首先，對于管理人員來說，應當完成對內部控制管理知識的學習，并從觀念與意識上有所重視；其次，對內部管理結構做到進一步優化，避免部門冗雜；再次，需做好企業文化建設工作，使每個人都能夠遵守秩序，辦事遵守流程；第四，實施民主決策，面對重大決策時，應當做 好群策群力，避免專斷導致錯誤問題的出現；最后是對企業本體結構實施完成，從而使得企業得到有序經營。

4.2加強風險評估

首先，企業會計工作所面臨的風險，需做好防范工作。對于企業的會計工作來說，其面臨的風險包含對會計信息的偽造與非法漏稅。其次，對企業面臨的資金風險也需做 到不斷防范。這里面的資金風險包含融資、資金安全、資金鏈斷 裂、回收等環節存在的問題。面對這些風險，都需要做好防范工作，并進一步提升企業對風險的評估能力，從而使決策工作得到有效開展。

4.3提升信息溝通效率

企業的經營管理離不開有效的信息溝通和交流，企業管理者與員工要溝通，管理者之間也要溝通。在風險防范的過程中，不論是企業管理還是風險評估和合同決策，都應該有一個良好的信息傳遞和溝通過程。要達到有效的溝通過就要保證信息的準確性和詳細性，此外信息的暢通也是必要的，防止信息阻斷和信息失真的發生。

4.4做好資金管控工作

企業管理者為了防范企業資金風險進行的一系列管理活動就是資金控制活動。以下就財務風險的把控提出的幾項措施。首先，為降低資金控制的風險，企業應該設立專門的機構，對會計的工作進行管理。主要對成本進行管理，不僅要負責成本的預測和控制還要負責對會計工作的信息進行審核和有效監督等。其次，對會計人員進行有目的培訓和考核，重要崗位上能力較強的會計人員。實行輪崗制度以減少協同作弊的可能。最后，做好制度建設工作，企業應當在資金預算審批，資金支付管理，投資融資管理以及資金安全管理上，做好制度建設工作。

5.結語

在市場經濟的影響下，當今企業資金管理面臨著眾多風險，信用風險、市場風險、操作風險等等。這些風險對于企業資金管理效率來說是很大的阻礙。要想消除這些企業資金管理風險，必須要做出合理的企業內部控制措施，要從企業內部控制要素出發，改善內部控制環境，降低企業風險概率；建立有效監督評估機制，加強風險評估機制建設；注重內部控制活動、信息與溝通的開展。企業資金管理要想有效避免并解決存在的風險，就要從以上幾個方面出發，構建合理的內部控制體系，完善企業內部監督機制，這樣才能提高企業的整體收益，獲得更大地發展。

參考文獻

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