供給側改革背景下中央企業全面風險管理

郭華

供給側結構性改革使市場中每個企業都面臨著新的發展機遇和挑戰，甚至是關乎企業未來的生死存亡。改革的最終目的是順應市場發展趨勢，最終達到可持續發展。順應這種變化，企業應提前謀劃，積極做好應對，爭取占得新興市場潮流中發展的先機。作為為企業生存和發展保駕護航的全面風險管理，應及時結合供給側改革要求和企業自身特點，不斷提升風險管理的質量和水平，與企業的發展與時俱進，在改革發展中發揮出更大的價值。

當前中央企業風險管理存在的問題

（一）執行全面風險管理前熱后冷，效果不明顯。按《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱“指引”）規定，有的中央企業雖然及時建立了風險管理機構，有條件的企業還配備了專職人員，并細化了風險評估方法，定期編制全面風險管理報告。但截止到現在，全面風險管理仍然沒有深入到企業文化中，沒有深入到員工的思想意識中，風險管理更多的止于報告，而不能更系統地深入到企業的運營管理中。

（二）風險管理的方式較為單一，不系統，不能與企業自身業務緊密結合。作為中央企業，必定下屬很長的管理鏈條，有更多的孫子公司，涉及不同的業務領域，如果風險管理僅僅采用整齊劃一的選項方式和表格填充，以及格式化的報告，則很容易使風險管理工作流于形式，無法像預期那樣更好的發揮決策支撐作用，更不能有效地輔助中央企業提高風險意識、強化市場競爭而長期良性發展。

（三）風險管理工作在推行過程中與企業的發展變革直接關聯較少。且沒有后續的跟蹤評價和考核機制等配套措施，許多工作流于形式，不能真正發揮風險管理的服務價值，進而使企業對風險管理工作的重要性認識愈加不足，形成了不利于工作開展的惡性循環。

加強中央企業加強全面風險管理的建議

（一）強化風險管理理念。轉變國企人員的思想意識，引入風險管理理念，勢在必行。改革與風險并存，要轉型升級首先要充分認識到風險是危害同時也機遇，要轉變企業風險偏好為中立者或追求者。《中央企業全面風險管理指引》規定：“企業應注重建立具有風險意識的企業文化，促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業風險管理目標的實現”。同時，風險管理文化的形成，才能最終建立行之有效的風險管理三道防線，即各有關職能部門和業務單位為第一道防線、風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線、內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。

（二）充分開展戰略風險分析。供給側改革涉及到 “三去一降一補”，每一項工作都要進行嚴謹的科學論證，都與風險管理密不可分。以“去產能”為例，對產能過剩的企業理論上要“關停并轉”，縮減規模，轉變盈利模式，此時，應該按照《中央企業全面風險管理指引》中規定，“至少收集與本企業戰略風險相關的如下信息：國內外宏觀經濟政策以及經濟運營情況、本行業狀況、國家產業政策；科技進步、技術創新的有關內容；市場對本企業產品和服務的需求；與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性；本企業主要客戶、供應商和競爭對手的有關情況；與主要競爭對手相比，本企業實力與差距；本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據；本企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節”等。通過匯總上述信息開展SWOT分析，運用風險管理的技術，為企業順應供給側改革做好支持工作。

（三）完善風險管理的體系化建設。在供給側改革背景下，風險管理策略應該更加重視風險承擔和風險對沖，充分認識到要改革就要面對風險，勇于接受風險，勇于創新，改革才有出路；風險管理措施則可以在企業開展風險管理定期分析和及時匯報相結合的方式，提升風險管理工作的重要性和影響力；在風險管理的組織職能體系中，應該強化考核監督機制，強調提升風險部門的管理層級，建議直接向董事會報告；對風險管理信息系統應該借鑒運用現在的互聯網+、大數據等分析工具，發揮信息系統及時性的特點，提高預警能力，增強風險管理的說服力和時效性；對于內部控制系統，則結合風險管理發展的需要，建議對“三重一大”事項應實現通過風險管理部門審批，強化風險管理部門的責任意識，同時，建議在任期審計中納入風險管理考核指標，對于投資效果較差的決策，風險管理水平的高低直接影響對被審計者的評價，等等，以上以供給側改革為背景的風險管理體系的完善與建設，并與企業其他各項管理措施的有機結合，將有效提高風險管理人員的地位和重要性，進而提高風險管理水平，為企業的轉型升級提供堅強有力的保障。

（四）提高對“提質增效”方面的風險管理。結合供給側改革的實施，企業應該更加注重“降本增效”，從提升產品和服務質量方面加大風險管理力度；給予價值創造和創新思路更多的風險管理保障措施；對企業未來發展戰略進行風險評估時，務必結合當前風險和長遠風險，統籌考慮，如環境保護、生態系統維持等，使企業發展與宏觀變革相一致；要結合企業業務實際著重研究“三去一降一補”改革方向，果斷去掉無效產能，盤活存量庫存，努力降低綜合杠桿率，使經營風險和財務風險在可控范圍內，客觀分析企業存在的發展瓶頸和短板，直擊痛點，取長補短，運用風險管理工具，“堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業務流程，制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，要把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施”，從而為企業供給側結構性改革提供有利的支撐和保障。

（五）注重風險管理工作的與時俱進。2017年4月新修訂頒布的企業會計準則第22號文引入“預期信用風險”概念，要求企業在每個資產負債表日評估金融資產在整個存續期間的信用風險，并針對不同的評估結果選擇不同的確認和計量方法，將風險評估工作具體到會計日常實務中，側面證實風險管理工作日益深入的必然趨勢。中央企業應該不斷總結風險管理實施的經驗和成果，不斷完善風險管理的各種機制建設；從事風險管理的人員應該時刻保持對風險管理理論和最佳實踐的更新，保持對國家宏觀調控和行業發展以及市場情況的敏感性，及時調整風險管理的重點，對新領域和新情況及時進行風險識別和評估，切實為企業的發展做好風險防控。針對供給側改革，風險管理人員應該學習相關的理論知識，及時梳理與本企業相關的風險以及應對方案，為領導決策提供依據。同時，風險管理部門應對企業供給側改革的方案提出風險管理意見，該意見作為檔案材料，存檔備查，以提升風險管理部門和人員的價值感和貢獻值，促進全面風險管理在企業更好地發展，發揮更大的價值。