四川省某技工學校財務部內部管理問題探討

王德貴 譙可 封芳

【摘要】隨著國家對技工學校教育體制改革的不斷深入，國家財政對技工學校的投入也在不斷增加，技工學校的財務內部管理作用也變得越來越重要。目前，四川省某技工學校財務內部管理中存在的某些弊端，比如內部環境不理想，缺乏監督意識、監控機制效果不佳等。本文從內部控制中的財務風險管理角度出發，有針對性地提出一些關于技工學校財務風險問題的可行的對策建議，使該技工學校能夠提高財務內部財務風險管理水平。

【關鍵詞】某技工學校 財務風險管理 應對措施

一、學校概論

四川某技工學校創辦于1991年。2000年，經四川省教育廳批準，獲得獨立舉辦成人專科層次高等教育資格；其坐落于有“天府花園水城”之稱的成都。占地220余畝，建筑面積80余萬平方米。該學校現有300余名教師，其中教授33人，副教授（高級技師、高級工程師）69人，碩士及以上學歷158人。學生就業率達98%。

二、四川省某技工學校財務部現狀及存在問題

2.1、學校財務部組織結構

該技工學校的財務部主要承擔學院財務管理、會計核算等職能。現有收費科和會計部2個科室，其中收費科3人，其主要職責是負責編制學校各項收入管理。會計部4人，其主要職責是負責編制學校會計報表、年度經費預算、對會計憑證、原始記錄、會計帳簿等嚴格監管，定期對往來帳目進行核對清理、協同學校人事部門對教職工的工資、獎金、津貼和各項福利發放等等。

2.2、環境不理想，缺乏監督意識

四川省某高級技工學校是采用直線職能制的組織架構來實施財務管理和監督。它的主要流程是：各系部的賬目經系領導審核后找財務科主管簽字，然后是分管該系部的副校長簽字，最后到校長簽字。當所有字簽完后將賬單和發票拿到財務處，之后出納進行報賬，會計進行入賬。為了解該技工學校的財務內部控制情況，我對學校財務人員做了簡單的問卷調查，在匿名情況下的反饋顯示，多數人表示該校的內控機制形同虛設。第一個問題：你們財務部門有內控機制嗎？在場的七人均選擇了有；第二個問題：內控體系運作效果如何？七人中有六人認為“一般”，一人認為“不錯”，我選擇少數服從多數，記錄為“一般”；第三個間題：現在的財務控制主要靠什么？所有人回答是“領導”；第四個問題：你認為學校存在財務風險嗎？大家都選擇了“存在”；第五個間題：你認為財務風險有哪些？大家都認為“不方便說”。綜合調查結果可見該技工學校內控機制在具體操作上并未真正起到實質性的作用。

2.3、監控機制效果不佳

該學校管理人員，均缺乏對財務風險管理的認識，對各個風險點的監控也不到位，且學校沒有設立審計監察部門。該學校財務部門組織架構體系是，收費課人員每日做好每個模塊（學費、寢室維修費、收電費、商家應交費用等）的現金收入，并自己進行對賬，無誤后交給收費主管檢查核對，收費主管審核后交由會計人員核對每日收入情況并進行入賬交給財務主管。2**6年，學校財務收費科主管利用職務之便侵占資產6萬余元。其主要手法是做假賬。由于會計人員每月與收費主管進行一次現金盤點，現金盤點表上的簽名是一次性補全，會計人員做帳的依據是以收費主管每日發給她的excel表格收費明細和銀行存款單據為準。當會計人員發現賬款對不上時，該收費人員以錢在保險箱里，但是保險箱鑰匙在家沒帶為由避開會計人員查詢核對。會計人員向財務主管報告情況時，由于該人員是學校領導的親戚，財務主管明知其有侵占資產的嫌疑但并沒有對她進行任何的監督和管理。

三、應對措施

若想要提高學校財務風險管理工作的效果，那么建立完善的財務監督體制、提升財務管理隊伍綜合素質就勢在必行，學校應當進一步強化財務風險防范意識，建立良好的財務風險管理環境。

1、學校領導層應當提高自身的財務風險意識，深入了解學校財務風險的防范措施，以身作則，做一個良好的帶頭作用，同時彰顯出管理層對財務監督體制的重視。提高人員的。。。。

2、建立完善財務監督管理體系，使得財務風險始終處在有效的監督下開展。

3、學校應盡可能培養員工內部控制與財務風險防范的文化意識，并將內控與財務風險管理落實到實際工作中。

4、學校根據自身財務風險管理的實際情況，做好對財務人員進行繼續教育的培訓工作。其內容包含財務相關的專業知識，財務風險管理相關的知識，同時對員工進行思想道德方面培訓，使得財務人員能夠做到從思想到行動上的廉潔、敬業。以此來提升財務管理人員的綜合能力。

5、制定針對性的激勵策略，鼓勵廣大財務管理人員主動參與內部控制與財務風險管理相關的資格考試，并給予相關的激勵政策，包括獎金、晉升等，激勵更多的財務管理人員去提升自己的綜合素質。

6、引入專業人才，發揮人才帶動作用，使員工能在專業人員良好作風帶動的環境中工作。同時根據學校自身實際情況，構建科學合理的績效考核體系，獎罰分明，針對財務風險管理工作建立明確的考核指標，并將最終考核結果與財務人員的薪酬掛鉤，以此來全面調動財務人員的能動性，保障內部控制與財務風險管理工作的全面落實。

7、制定回避制度，學校領導人的親戚不得擔任學校的收費科主管一職。

四、結語

文章認為，該技工學校風險控制的關鍵點包括員工缺乏監督意識、監控機制效果不佳兩個方面。針對上述問題，本文提出了增強管理層風險意識、完善監督管理體系、培養員工風險防范的文化意識、加強財務人員綜合素質培訓、制定針對性的激勵策略、引入專業的人才、制定回避制度等具體措施。本文探討的目的在于發現四月}省某技工學校財務內部控制中出現的問題，識別和評估由此可能帶來的財務風險，并針對財務風險提出相應的防范措施。使學校能夠加強財務風險管理。

參考文獻：

[1]劉航行.中職院校財務內部控制問題研究一以S學校為例-工商管理專業畢業論文[J].萬方數據，2014.03：15-18.

[2]馮謙.企業財務風險管理思考[J].中文·期刊，2018.06.