加強商貿集團企業資金預算管理的必要性分析

張星

【摘要】本文從商貿集團企業的行業特征出發，引出資金預算管理的主題，并從資源配置、業財管控、資金利用效率三方面對加強資金預算管理的必要性進行分析，說明資金預算是提高企業競爭力的重要途徑和手段。

【關鍵字】資金預算 商貿集團企業

一、資金預算管理簡述

商貿集團企業是物資流通行業，特點是經營周期短，貨物流轉頻繁，資金需求量大，其長久發展的必由之路是確保資金流的充沛。而企業是否有償債能力、支付能力不取決與其賬面是否有利潤，而是取決于有無足夠的現金用于各項支付。因此，作為財務預算的重要組成部分一資金預算，是商貿企業預算管理工作的重中之重。

資金預算是按照現金流量表主要項目內容編制的，反映企業預算期內一切現金收支及結果的預算。它以業務預算、資本預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為企業資金寸頭調控管理的依據。

資金預算不僅包括靜態資金存量的反映，如資金流入、資金流出、資金盈余或不足，還包括動態的調整和控制，如不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。資金預算管理有利于合理預測企業資金需求量并科學分配資金到企業經營的各環節和部門，以提高資金使用效率，保證生產經營活動的順利開展。

二、資金預算管理的必要性

（一）加強資源配置

商貿集團企業體系龐大，業務多元、產業多樣；各行業業務模式不一，核算方法互不相同；集團股權復雜?；谧分鹄麧櫟谋举|，集團企業如何管理好如此龐大的組織體系，配置好集團整體的人、財、物、信息等資源，強化核心業務，提高行業競爭力，做的更好更強，需要一個有效的管理控制工具——預算。

科學的預算管理體系蘊含著企業管理的戰略目標和經營思想，是集團公司對未來一定期間經營思想、經營目標、經營決策的財務數量說明和經濟責任的約束依據，是公司的整體作戰方案。沒有戰略導向性的預算管理就沒有靈魂。因此，商貿集團公司應建立以戰略目標為導向的預算管理體系。戰略目標的確定，明確了企業的發展方向，奠定了企業年度經營預算的基礎，為整個全面預算管理框定了范圍，是一種剛性控制。

在戰略目標的基礎上，還應建立相一致的預算目標，通過將預算目標分解為各預算子目標，把它們落實到每個責任單位，延伸細化到每位員工，并嚴格執行預算，從而為企業目標的實現提供可靠的保障。而資金預算管理作為整個全面預算管理工作的重中之重，是推動整個戰略落地的支撐點。資金預算管理基于歷史數據，充分考慮到企業當前的內外環境，運用一定的技術手段，以實現合理地調度資金，把錢用在刀刃上，使得各項工作有序展開，從而為戰略落地保駕護航。

從根本上看，資金預算管理體現了資源配置的功能，確保戰略落地的過程即是集團企業根據戰略目標將資源在不同的時間、空問、數量上進行合理配置和優化的過程，而無論是業務預算還是資本性預算，都會落實到財務預算中以貨幣表現的資金預算上，因而資金預算的編制是資源配置的前提，資金預算的執行和調控是資源配置的保障。

（二）強化業財管控能力

業財融合，即是將業務與財務深度融合，財務觸角將延伸至業務管理的各個環節。財務人員只有了解、熟悉業務全流程并掌握業務關鍵環節，才能夠更合理地制定政策、規劃項目、配置資源和安排資金，加強風險防范。

商貿集團公司對外貿易頻繁，高效的業務和財務融合能反映物資和資金的流向，公司能據此加強資金、資產的管理，防范風險，故更能滿足商貿行業的發展需求。而預算管理正是實現業財融合的切入點。企業通過將其業務預算和財務預算結合，以財務預算中的資金預算為主抓手，進一步強化資金安排的合理性、可靠性。具體來說，資金預算管理的財務人員通過進入業務部門能獲取詳細的業務數據，掌握預算執行情況，加強財務的監督作用。同時，預算的制定過程不僅是各部門問信息傳達的過程，也是部門問相互協調的過程。資金預算管理的財務人員還會參與到業務部門的事前、事中、事后活動中來，了解業務部門的運作過程，從而反饋其在業務部門中發現的資金收付管理中的缺陷和風險，特別是會對采購、銷售等關鍵性的資金流動環節加以關注，并提出建設性的改進意見。借助業財融合的財務管理模式，資金預算管理不僅能使資金的調度符合企業的整體利益，也有助于實現管控的功能，防范風險。

（三）提高資金利用效率

商貿企業是不從事商品生產、主要在流通領域提供相應服務的企業，這類企業的財務特征是具有較高的流動比率、較高的資產負債率、較快的資金周轉率和較高的財務風險。

對于商貿企業來說，其財務狀況、經營效益的好壞取決于資金周轉的速度。資金是企業的血液，企業的籌資、投資、運營管理、分配環節均涉及資金的流入與流出，只有提高資金的利用效率，避免資金使用無效或不佳狀況的出現，才能進一步合理調度資金，經營有道，提升經濟效益。

資金預算是提高資金利用效率的手段。一方面，在籌資環節，資金預算的編制過程，同時是一個比較分析不同的籌資渠道、不同的籌資方式所帶來的不同籌資效果的過程，在這一過程中，預算編制人員會權衡相關的籌資成本和應承擔的風險，這符合商貿企業以“效益為本”的原則，有利于商貿企業決策時選擇最優籌資方案以降低資金成本，優化資金結構，保障資金安全；減少因籌資不當帶來的資金成本過高的狀況。另一方面，在投資環節，資金預算的編制還會考慮項目的投資報酬率、回收期的長短等因素，因此嚴格按照資金預算的要求進行資金的投放，能在一定程度上避免資金的無效使用或者出現偏差，有利于優化投資結構，大大提高資金的利用效率。

三、結束語

加強商貿集團企業的資金預算管理，是提高企業競爭力的重要途徑、手段。資金預算只有站在戰略高度對資源進行合理配置，并通過業務與財務的融合來降低經營風險，才能使資金利用效率得到更大的提高，從而使企業的整體管理水平和經濟效益進一步提升，在激烈的市場競爭中保持可持續發展的能力。

參考文獻：

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