財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

陳錫菊

【摘要】從我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展提供了十分有利的市場(chǎng)環(huán)境。但是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題越來(lái)越突出，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越嚴(yán)重。我們需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因進(jìn)行逐步分析，從而提出相關(guān)的防范對(duì)策，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因 策略

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種不確定性導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，一般劃分為：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)特征：一是客觀性。即風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)無(wú)處不在。風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們只能以各種手段來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從而避免風(fēng)險(xiǎn)。二是全面性。即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配中都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是不確定性。即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存型。即風(fēng)險(xiǎn)和收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響因素很多，主要有以下幾個(gè)方面：

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，環(huán)境變得越來(lái)越復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)方式變得越來(lái)越靈活，企業(yè)財(cái)務(wù)管理受到外部環(huán)境的制約，財(cái)務(wù)管理越來(lái)越有難度，一旦處理不當(dāng)，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)內(nèi)部環(huán)境的變化也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理造成重要影響。

第二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不到位，這是主要原因。企業(yè)中的部分財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為只要完成本職工作，將資金處理好就不會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)地進(jìn)行分析和控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)滯于風(fēng)性的存在。我國(guó)目前的市場(chǎng)處于買(mǎi)方市場(chǎng)，產(chǎn)品處于滯銷(xiāo)的現(xiàn)象，一些企業(yè)為了占有市場(chǎng)，采用賒銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售商品，使企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加；同時(shí)在賒銷(xiāo)過(guò)程中對(duì)客戶(hù)信用情況缺乏了解，造成應(yīng)收賬款失控，大量的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，甚至成為壞賬，影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和安全性，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相對(duì)落后，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是我國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一重要原因。我國(guó)企業(yè)大多沒(méi)有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部個(gè)部門(mén)之間資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂，資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性，完整性無(wú)法得到保障。有些企業(yè)即使建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，財(cái)務(wù)監(jiān)督也不能有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，現(xiàn)金流量失控。

第四，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)上的缺陷，負(fù)債資金的比例過(guò)高。企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)權(quán)益資金和負(fù)債資金之間的比例關(guān)系，一般表現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，據(jù)資料顯示，很多企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30%以上，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，直接影響企業(yè)的償債能力，增加企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，損失嚴(yán)重。企業(yè)在投資的過(guò)程中，由于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致出現(xiàn)盲目投資。缺乏科學(xué)性投資主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面，一是盲目投資新項(xiàng)目；二是盲目擴(kuò)大規(guī)模和追求高速度等以及盲目多元化投資。企業(yè)財(cái)務(wù)投資科學(xué)性不強(qiáng)或決策失誤是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的一大主要原因。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。企業(yè)應(yīng)本著成本效益的原則，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)從以下幾點(diǎn)來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的水平

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)需要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)理念，通過(guò)相關(guān)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)決策水平，根據(jù)自身實(shí)際情況，有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)獲得最大的收益。

2.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)觀念

企業(yè)財(cái)務(wù)工作者需要不斷更新自身的知識(shí)技能，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)模式，不斷學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)，全面掌握財(cái)務(wù)方面的法律、規(guī)章制度等，具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能及時(shí)做出判斷，積極應(yīng)對(duì)。

3.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到事前控制，事中控制和事后控制

企業(yè)在決定實(shí)施某一方案時(shí)，既要考慮可能獲得的利益，又要兼顧風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生意外時(shí)能夠有效應(yīng)對(duì)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要計(jì)算監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，出現(xiàn)偏差時(shí)，及時(shí)采取相應(yīng)措施，控制不良事態(tài)的發(fā)展，減少經(jīng)濟(jì)損失，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)檔案，從中吸取教訓(xùn)，避免再次發(fā)生

4.合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，建立資金控制制度

一是健全財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系，評(píng)價(jià)考核責(zé)任主體完成任務(wù)的尺度。二是限定負(fù)債比例，根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)設(shè)定合理的負(fù)債比例，進(jìn)行監(jiān)控。

5.合理決策，減少風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種備選方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案。

6.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)需要具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，提升管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)給財(cái)務(wù)部門(mén)提供安全可靠的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支情況，采用及時(shí)的數(shù)字化管理方式，全面分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境等各種資料，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，找出發(fā)生的原因及存在的問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，是企業(yè)不可回避的問(wèn)題，影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要著重關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作情況，建立一個(gè)適合自身?xiàng)l件的財(cái)務(wù)管理模式和一套科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，著重提升財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

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