商業銀行社會責任履行與財務績效關系研究

王碩

【摘要】金融危機以來，商業銀行一直處于社會典論的風口浪尖之上。2012年英國銀行集團匯豐銀行因參與不道德交易，受到美國參議院為首的立法和司法機關的指控和調查，受到了整個國際銀行業的關注。這一事件引發了社會對商業銀行社會責任的廣泛討論。本文主要以我國商業銀行為研究對象，探討其社會責任履行情況與其財務績效之間的關系。本文主要通過案例和比較研究的方法，闡述不同商業銀行一國有銀行與非國有銀行的社會責任履行對其財務績效的影響。本文主要分為三個部分。首先，本文描述性分析了兩家商業銀行在2013-2014期間的社會責任履行情況。然后，本文對兩家商業銀行的社會責任履行情況進行了對比分析。最后，本文將案例銀行的社會責任履行情況與其財務績效進行聯系，探討兩者之間關系。最終得出結論，擁有資金實力的商業銀行大力參與社會責任承擔和履行，并且有效的管理社會責任相關項目，企業的財務績效上是可以看到來自履行社會責任帶來的正反饋的。本文主要創新點是，把中國商業銀行分為了國有商業銀行和非國有商業銀行，按它們不同的性質與特點比較分析了他們履行的社會責任。

【關鍵詞】商業銀行 社會責任 財務績效

一、導論

（一）研究背景和選題意義

隨著經濟的發展與科學發展觀的落實，“企業社會責任”的理念深入人心，成為人們關注的焦點之一。商業銀行因為其在金融市場上的核心地位，必然能夠推動我國市場經濟的健康穩定發展。商業銀行承擔起應負的社會責任，不僅關乎到企業自身發展，同時也將關乎我國市場經濟的運行。我國企業社會責任起步較晚，雖然商業銀行越來越注重培養“企業社會責任”，并取得了一定的成績，但有效結合企業績效管理與“企業社會責任”履行推動企業可持續發展方面，還有待深入研究。本文將從商業銀行利益相關者的角度出發，研究我國上市商業銀行對各利益相關者的社會責任履行與銀行財務績效之間的關系，有助于商業銀行優化自身的戰略決策和目標，在實現企業效率提高的同時充分履行社會責任，促進商業銀行達到經濟效益和社會效益最大化，促進我國經濟社會可持續發展。

（二）研究目的和研究方法

本文采用了案例分析和比較分析法進行研究，選取中國銀行作為主要研究對象，通過案例和比較研究的方法，闡述不同商業銀行，即國有銀行與非國有銀行的社會責任履行對其財務績效的影響。本文主要分為三個部分。第一個部分描述性分析了兩家商業銀行在2013-2014期間的社會責任履行情況。第二個部分對兩家商業銀行的社會責任履行情況進行了對比分析。第三個部分將案例銀行的社會責任履行情況與其財務績效進行聯系，探討兩者之間關系。最終得出結論，擁有資金實力的商業銀行大力參與社會責任承擔和履行，并且有效的管理社會責任相關項目，企業的財務績效上是可以看到來自履行社會責任帶來的正反饋的。

二、中國商業銀行社會責任概述

企業的目的是盈利最大化以使股東利益最大化，但是要達到這樣的目的，企業還必須承擔相應的社會責任，例如對政府、股東、消費者、員工、資源環境的可持續發展、社區的責任等。筆者認為，企業在利用社會資源創造財富獲取利潤的同時，有義務通過一些手段，如社會公益事業將部分社會財富返還給社會，畢竟如果沒有社會資源，企業是根本無法創造出利潤的，持續經營更是無從談起。實際上，只有企業有意識回饋社會，社會資源才能更容易的被開發出來，從而生產力得到發展，社會得以進步，而企業又能從這個循環中獲益，這是一個非常重要的可持續發展戰略。

而商業銀行早已是促進社會經濟發展的重要力量，是非常重要的資金融通機構，它幫助需要資金的人便利安全的獲得資金去投資和消費，也讓資金閑余的人獲得利息，使整個社會的資金流通起來，更好的實現社會資源的配置。所以，商業銀行具有很強的社會性與公共性，進而商業銀行承擔其相應的社會責任，無論是從社會道德角度還是從法律角度，都是合理可行而意義深遠的。

商業銀行的社會責任一般包括：對國家、監管機構、股東、客戶、員工、社區以及環境的責任。因不同年度商業銀行的社會責任內容會有很大差異，為了方便比較特定社會責任的變化發展，特選取其對國家、客戶和環境的責任作分析。

三、中國商業銀行社會責任的內容

（一）國有商業銀行社會責任的特色內容一以中國銀行為例

中國銀行已經連續7年發布社會責任報告，形成了一套完整而規范的報告編制和發布流程，并且在其發布的社會責任報告中有明確的財務績效數據。選擇中國銀行作為分析對象，將更加方便和有效地進行分析和研究。本文將重點研究中國銀行2013年與2014年社會責任的內容，聯系兩年中國銀行的財務績效，分析商業銀行社會責任履行狀況和財務績效關系。

1.對國家的責任：緊跟國家發展戰略

在支持國家基礎設施建設方面，中國銀行堅持服務實體經濟的方向，較為有效地管理信貸的規模，重點支持對交通以及水電項目的基礎設施建設，提供金融方面的相關創新服務。中行大力支持“京津冀一體化”建設，2013年為南水北調辦公室提供60億元授信并發放了27億元項目貸款，為南水北調項目中線、東線工程提供了72億元項目貸款。另外，中行在2013年參與了26個城市軌道交通的授信合作，行業貸款余額1086.76億元，同比增長6.8%。

2.對客戶的責任：跨境金融

2013年，國際上的市場環境日趨復雜，中行充分利用自身國際化大行的優勢，乘著中國企業“走出去”的時代浪潮，抓住人民幣國際化這一必然趨勢，加快推進海內外一體化發展，一直持續推動著國際業務的創新和拓展。截至2013年末，中行海外商業銀行資產總額5，926億美元，相較上一年增長了27.11%；負債總額為5，694億美元，比去年增長了28.06%。客戶存款比去年增加434億美元，即增長了約16.5%，貸款比去年增長了454億美元，增幅約22.1%。全年中行實現的利潤總額為57.08億美元，在集團中的利潤占比提升了0.17個百分點。

3.對環境的責任：綠色信貸

2013年，中行出臺的《支持節能減排信貸指引》和《碳金融指導意見》，其目的是用企業內制度來支持綠色信貸，用規章來規范低碳金融，另外中國銀行還對信貸項目的社會環境和相關風險系數作系統的評估，以達到一個可以量化的標準。截至2013年末，中行綠色信貸余額2，587.59億元，累計可節省標準煤634.43萬噸，節水3，112.41萬噸，減少二氧化碳排放、化學需氧量、氨氮排放、二氧化硫排放各1，516.61萬噸、19.55萬噸、1.99萬噸、3.26萬噸。

總的來說，中國銀行作為中國國際化和多元化程度最高的銀行，緊緊跟隨國家開放戰略和外交步伐，堅持為“走出去”的中國企業創造良好便捷的海外融資平臺。中行憑借自身優勢大力支持人民幣國際化，持續推進入民幣產品創新，積極拓展境外客戶的金融產品，為客戶提供更為廣闊的發展空間。在支持資源節約型社會，環境友好型社會的構建中，充分發揮了大行的優勢，擔當應負的責任。

（二）非國有商業銀行社會責任的內容一以招商銀行為例

選擇招商銀行作為非國有商業銀行的代表是因為其報告編制相對而言更具規范性，在財務數據提供方面，績效項目與中國銀行提供的差異不大，便于比較分析。

1.對國家的責任：助力小微，推動民生

招行自2010年開始實施“千鷹展翼計劃”，推出了一系列的子產品，為創新型中小企業提供了很多量身定制的金融服務。2014年，招商銀行行標口徑“兩小”貸款余額合計6，036.87億元，比年初增長6.84%，占境內一般性貸款（不含票據貼現）的比重為28.09（其中，小企業貸款余額為2，680.50億元，小微貸款余額為3，356.37億元）。截至2014年底，招商銀行擁有小企業客戶數54.88萬戶，小微客戶數142.53萬戶，同口徑較上年末分別增長38.52%和53.24%。可以看出，招商銀行一直致力成為小微企業綜合金融服務提供商，并且通過建立小企業專營體系、實施“千鷹展翼”計劃、發展供應鏈金融等，為中小創新型企業的發展注入有力的金融平臺支持。

2.對客戶的責任：客戶服務渠道和體驗的拓創

（1）招商銀行非常注重客戶服務的體驗評價。2014年，招商銀行網銀應用不斷更新完善用戶使用體驗，在該年已經迎來7.0版本，無論在大數據的運用和業務流程的處理上都體現出了輕量快捷的優勢。（2）產品創新。為了進一步增強客戶服務質量，招商銀行推出了一系列產品，如在線即可完成房貸審批的云按揭，類余額寶產品朝朝盈等。（3）客戶的權益。在客戶的信息安全方面，招商銀行力求做到事前和事后控制，最大化減少客戶信息安全風險；另外在客戶的知情權和選擇權方面，招商銀行通過官網公布信息、開通投訴電話、網點明確公示服務價格等方式，積極維護客戶的知情權。

3.對環境的責任：踐行綠色金融

2014年，招行印發《2014年過剩行業總量控制與結構調整實施細則》等信貸政策，限制全行產能過剩行業授信總量。該年產能過剩行業貸款余額427.44億元，占招行貸款總額的1.87%，比年初下降0.56個百分點。支持先進企業升級改造、節能減排、兼并重組退出落后產能行業，重點支持發展低碳經濟、循環經濟綠色貸款余額為1，509.47億元，同口徑比上年末增加345.75億元，占公司貸款總額的11.95%。

總的來說，在2013-2014年間，招商銀行緊緊圍繞“輕型銀行”的轉型方向與“一體兩翼”戰略定位，主動調整轉型，在對客戶的責任方面做得非常到位。而在實施服務小微企業的“千鷹展翼”計劃上，推動了中小企業信貸產品的創新，也承擔起了在改善民生中的責任。

四、商業銀行社會責任履行與其財務績效的關系分析

在一些關鍵的經濟績效方面，中國銀行小企業貸款余額（百萬元）由2013年的918，604上升到2014年的1，038，200，增長了13.01%，社會績效方面，中行的公益捐贈額（百萬元）由2013年的61上升到了66，每股社會貢獻值（元）由1.67上升到2.19，增長了31.1%，相比上一年的增長率5.7%，可以看出這一年中行對社會責任履行的大力投入。環境績效方面，2013年綠色信貸余額（百萬元）為258，759，2014年增長到了301，043，增長率為16.34%，相比去年13.75%增長率，可見中行綠色信貸的投入不僅在逐年增加，而且投入比也在逐年增加。中國銀行2014年營業收入（百萬元）為456，331，相比2013年的407，508增長了11.98%。可以說，中國銀行作為國有資金雄厚的國有商業銀行中的一員，其履行社會責任的程度和相應的社會績效年增長都讓人刮目相看，回顧中行的社會責任內容，建立了很多新的社會責任項目，營業收入并沒有受到有負面影響，反而比2012-2013年11.31%的營業收入增長率還高，可見中行對社會責任的大力履行在財務績效上有一定的收效。

招商銀行的關鍵經濟績效里并未給出小企業貸款余額和國家助學貸款余額的數據，而是給出了本行股東的稅后平均凈資產收益率的數據：2012年為24.78%，2013年為22.78%，2014年為19.28%，呈逐年下降的趨勢。每股社會貢獻值從2013年的7.33%上升到2014年的8.88%。環境績效方面，綠色信貸余額由1163.72億元上升至1509.47億元。國有商業銀行的資金實力一般是比非國有商業銀行要龐大，所以在一些國家級戰略項目上，如大力支持中小企業、創新型企業的發展上，招商銀行社會責任履行帶來的財務回饋可能就不如中國銀行更有效率，這也可能是ROAA和ROAE逐年下降的其中一個原因。可見，如果沒有強大的資金支持和更為有效的信貸項目管理，商業銀行履行社會責任很可能變為影響股東收益甚至是影響企業營業收入的累贅。

可以說，商業銀行對政府履行責任，不僅僅是能保持良好的政企關系，而且在保持良好政企關系的背后，可以使得投資者加強對商業銀行盈利前景的信心，進而加大對商業銀行的投資力度，這樣商業銀行的自有資本就會不斷增大，銀行資本實力越雄厚，對外舉債的需求就相對較少了，相對的，銀行的資產負債率就會降低，這也意味著銀行的償債能力是提高了的。也就是說，商業銀行履行社會責任會增強企業一定的償債能力。

另外，銀行積極履行對客戶的社會責任，也不僅是提高了客戶對銀行的滿意度，營造良好的客戶體驗環境同時也是在改善員工的工作環境，員工是推動企業發展的中堅力量，履行客戶的責任能夠給商業銀行樹立起良好的企業形象，與客戶建立起良好的合作關系，這也是商業銀行得以持續發展的堅強后盾。商業銀行認真履行對客戶的責任，有利于商業銀行擴張經營規模，使企業更具發展潛力。

五、結語

我國商業銀行社會責任的履行比起西方來說只能算剛剛起步，追求企業利潤的最大化，仍然是商業銀行最優先考慮的議題。擁有資金實力的商業銀行大力參與社會責任承擔和履行，并且有效的管理社會責任相關項目，企業的財務績效上是可以看到來自履行社會責任帶來的正反饋的。

管理者們應當更多地從企業文化、核心競爭力中加入對社會責任的重視，使企業上下形成對社會責任的普遍性的正確認識。同時也要充分發揮政府引導、監督商業銀行承擔和履行社會責任的作用，建立健全商業銀行社會責任評估體系，建立流暢的反饋機制。特別是需要在全社會培養正確的企業社會責任意識，商業銀行定期對員工和管理者培訓企業社會責任，做到與企業文化相結合，與銀行核心競爭力相掛鉤。最后，還要充分發揮社會輿論的引導和監督能力，促進中國商業銀行社會責任的進步，乃至整個社會意識的進步。

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