試析建筑企業資金集中管理內控體系的構建

連國琴

資金集中管理方式在各個建筑企業當中都得到了廣泛地應用。資金集中管理主要是將那些分散的且有限的資金進行匯集，然后進行集中管理。在實際的資金管理工作當中，管理人員通過對企業管理、財務以及人事等方面的內容進行整合，不斷對企業的管理規模進行擴張，進而提升企業的綜合競爭力。即使如此，我國建筑企業的資金集中管理技術仍然無法與發達國家相比。資金集中管理方式還需要更加優化，企業應該根據自身的特點，選擇科學合理的管理措施。

一、資金集中管理工作的意義

在經濟高速發展的今天，企業的預算管理工作應該進一步完善以適應社會的發展。企業的全面預算管理工作主要是為了提升資金的利用率。從我國各大建筑企業的發展中可以看出，資金集中管理體系的建設和完善程度在不斷加強。特別是隨著我國“一帶一路”戰略的不斷實施，很多建筑企業也采用了引進來和走出去的戰略。在發展的過程中，資金的需求量越來越大，財務管理工作的重要性也就更加明顯。企業發展過程中的各項風險急需企業進行規避，只有采用集中的資金管理方式才能達到預期的目的。另外，資金浪費的現象也十分明顯，集中資金管理方式的運用不僅可以改進這一問題，還能從某種程度上提升建筑企業的綜合競爭力。建筑企業為了順應社會發展的趨勢，符合市場經濟的要求，必須要采用可持續發展的資金戰略，因此集中的資金管理方式的應用勢在必行。

二、資金集中管理內涵與模式分析

（一）資金集中管理內涵。所謂資金集中管理主要是將企業以及其下屬單位中暫時閑置以及分散的資金進行集中，統一進行分配和管理。企業的資金管理工作人員根據具體的情況進行分析和調研，從宏觀上對資金的流向以及分配方式進行科學的管理。這樣以來，資金的活力得到了提升，每一項閑置資金匯集到一起實現了資金效益的最大化。另外，資金集中管理方式也給那些資金鏈脫節和資金緊缺的分屬單位帶來了生機。從某方面上看，來自于資金方面的風險就可以得到一定程度的規避。

（二）資金集中管理模式。1.統收統支。資金的統收統支管理情況下，資金的管理權集中在集團的內部。無論是支出還是收入都由企業總部的財務來進行支配。這種統收統支的資金集中管理模式不僅有利于促進企業收支的平衡性，還能夠對現金的流動幅度加強控制。但是，這種管理方式的弊端主要表現為靈活性較差，而且使企業在節約資金上無法發揮其自身的積極性和主動性。從長遠上看，集團資金的活動率并不高。2.撥付備用金。這種管理模式下的收入情況仍然由企業總部的財務人員掌握，只不過現金的支出由成員企業根據自身的發展特點來自行管理。在備用金支付完成之后，成員單位需要將相應的資金支付票據信息上交給集團財務部門即可，并且可以得到相應數量的備用金。撥付備用金的這種資金集中管理模式雖然運行程序比較簡單，但是從資金的利用率方面看，效果不是十分明顯。3.結算中心。所謂的結算中心資金管理模式主要是事先設立結算中心，將其看作是一個資金流通的中介，各成員企業的現金支出和回收相關的業務都通過結算中心來進行辦理。這種資金管理模式與現如今商業銀行的性質相似，人們將這種管理模式稱為內部銀行。一般來說，結算中心設置在資產財務部門之下，結算中心相當于商業銀行的對公賬戶的，可以開立賬戶，各個分屬企業在結算的過程中相當于是二級子賬戶。賬戶中包含各自的設計費用以及工程款等內容。但是需要注意的是，如果分企業進行大規模的資金流動業務辦理，需要事先執行預算審批制度的相關要求，按照規章制度來進行。4.財務公司。所謂的財務公司是市場經濟背景下出現的一種較為新型的資金集中管理模式。財務公司是相對比較獨立的法人，但是在行政層面上看其本身還需要隸屬集團，從業務辦理方面上看，銀監會對財務公司仍然具有監督和管理的權力。財務公司本身具有獨立結算、投資以及服務的基本功能。

三、資金集中管理的特點分析

（一）不斷發揮協同效應。將建筑企業當中相對比較分散且零散的資金進行集中管理包括資金的流入和流出兩個方面。這種管理方式是為了更好地發揮協同效應，提升建筑企業財務管理和整合的能力。發揮協同效應的另外一個優勢就是可以對企業資金的收支狀況進行動態管理。建筑企業在資金管理工作中更多地應用現代化的電子支付方式來完成，這樣不但減少了成員之間資金流動的復雜性，同時也降低了資金流動中各種因素的影響。資金的周轉速度不斷提升的同時，資金的利用效率也得到了提升。

（二）促進資源的合理配置。資源的合理配置對于企業資金管理工作起到了重要的促進作用。資金集中管理本身具有全面性和系統性的特點，資金構成方面得到了高效的優化，同時企業的融資渠道也隨之得到拓展。這樣一來企業無論是在投資還是在融資方面都存在著優勢，進而減少企業的資產負債，降低了投資的風險。

（三）最大限度節約財務費用。建筑企業發展過程中，影響利潤的主要因素就是企業貸款所涉及到的高額利息。建筑企業采用資金集中管理方式，不僅提升了資金匯集的效率，而且分成員的內部資金使用不再需要花費額外的費用，這樣一來就有效地節約了財務費用，更有利于提升企業利潤。

四、企業資金集中管理內控體系的建構

（一）完善組織機構，明確責任。建筑企業在資金集中管理工作中通常會設置專門的管理機構以提升資金管理的效率。其中比較典型的就是資金結算中心。結算中心中有相應的責任負責人，其對操作人員的可操作范圍進行規定，同時采用不相容崗位分離的形式來實行資金管理。資金集中管理工作按照不同的環節特點來執行，包括資金的上繳、撥付、記錄、審核、評估、執行等等，同時采用崗位輪換制度。一旦資金的收支出現了問題，管理人員首先要將責任落實到責任人。只有對組織機構的配置進行明確，同時更好地發揮責任制的作用才能提升企業資金管理的效率。

（二）做好資金集中管理的監管工作。資金集中管理工作所涉及到的風險類型較多，相關的風險委員會應該對資金管理過程中的風險問題進行識別、監測、控制，最終找到降低管理風險的最佳方式。另外，審計部門也要發揮自身的職能，做好資金管理工作的監督，一旦出現問題要及時地向管理部門進行匯報，將資金管理風險控制到最低。

（三）全面預算管理制度的執行。資金預算工作的重點就是對現金流進行管理，對預算進行控制。那些沒有被納入年度預算的資金需要最高管理層進行批準采用進入到流動的環節，否則會造成嚴重的資金浪費現象。全面預算的編制要做到柔中帶剛，預算指標還需要緊密結合企業生產經營的需要。預算執行可以被納入企業的業績考核當中，以提升預算管理工作的高效性。

五、結語

盡管我國各大建筑企業在資金集中管理體系建設過程中還存在著一定的問題，但是經過不斷的實踐，定會發揮資金集中管理的優勢，提升企業的競爭力，促進其長足發展。

[1]王玉蘭.對建筑企業資金使用與內部控制的探討[J].知識經濟，2016年18期.

[2]李加光.國有建筑集團企業資金集中管理的利弊分析[J].財會學習，2016年13期.