中小企業財務管理制度存在的問題及對策

許德俊

中小企業在快速發展、日益壯大的同時，擁有一套符合政策規范和企業自身情況的財務管理制度，能為企業發展提供有力保障。那么，該如何解決現有企業財務管理制度存在的問題，制訂出一套符合本企業的財務管理制度？基于此，筆者對中小企業財務管理制度存在的問題及對策進行探討，希望給相關人士以一定的借鑒和參考。

一、中小企業財務管理制度主要存在的問題分析如下

（一）財務管理制度制定不嚴謹，缺乏系統性

很多中小企業制度制定過于功利，沒有形成一套健全的制度體系；只制定一些日常需要的制度如費用報銷制度，出差管理制度等；或只采取頭疼醫頭腳疼醫腳的方式制定制度；控制主要依賴個人的自覺、經驗等，而不是通過制定實施內部控制制度、不相容職責分離制度。由于制度缺乏系統性，不完善，甚至于在原始憑證記錄管理、成本費用定額管理、存貨計量驗收方面都無制度可依，導致存在很多漏洞，容易被鉆制度的空子，使制度的效力大大減弱。

（二）財務管理制度缺乏實踐性

制度制定存在一味地照搬照抄，追求大而全，沒有結合企業的實際情況；而對于企業真正有需要的制度卻沒有進行深耕落地，可執行性或可操作性不強,如制度制定模棱兩可，缺少明確性的執行標準；還有基本制度缺少業務流程制度及操作規范配套，導致制度缺乏可實施性。

（三）制度缺乏嚴肅性，執行、監督沒有落實到人

制度執行朝令夕改，沒有堅持制度的一貫性；制度沒有對執行、監督落實到人，導致不必要的推諉扯皮。上述情況最終導致財務制度僅僅是“寫在紙上、掛著墻上、講在會上”，成了“聾子的耳朵—擺設”。

（四）制度缺乏獎懲規定

由于缺乏獎懲條款，導致制度執行與不執行一個樣，不能做到令行禁止；使制度成了紙老虎，失去了制度的權威性，極大地影響了財務制度執行的有效性。

二、結合實際情況，完善中小企業財務管理制度對策

（一）重視財務管理制度的建設及執行，實現制度化管理

調查表明，現今社會，企業經營風險變得越來越大，要想企業利潤最大化，必須發揮財務管理在企業管理中的核心地位。建立現代財務管理制度是企業改革的根本出路，故企業要高度重視建立健全財務管理制度，以達到加強企業財務工作的目的；通過完善內部控制制度、稽核制度等發揮財務在企業經營管理中的作用。財務制度的設計、頒布、執行、修改及完善要符合合規性、科學性、民主性等原則，重用懂財務、會管理、善經營的專家來負責制定，做到公正、客觀，保證財務制度本身的科學性。

制度化管理不僅要注重完善制度體系，而且要注重制度的貫徹執行。公司要形成人人都遵守制度的氛圍，加強財務制度學習宣導，管理人員做好帶頭模范作用，使財務制度深入人心；在遵守財務制度面前，一視同仁，沒有特權，營造良好的財務管理制度的執行環境，這樣勢必使遵守制度成為一種習慣。

（二）制度建設結合企業實際情況，發動員工積極參與

制定財務管理制度要注重實踐性，不但要從實踐工作需求出發，做好調研工作，結合企業實際經營情況、組織架構、各項業務操作流程及工作方法，充分考慮企業的自身特色、生產經營活動的真實狀況及執行標準的明確化等綜合因素來制定本企業的財務管理制度，而且要根據企業不同階段的規模、人員數量、業務類型等情況的變化，對企業的財務管理制度及時進行相應修改補充，對于原有不適用的制度要及時廢除，重新進行修訂。另財務管理制度還需要制定一系列的業務流程制度（如財務管理規章）及財務操作規范配套，其中財務操作規范是指在財務管理制度和財務管理規章的基礎上，進一步細化為可操作的辦法或細則。

財務管理制度事關企業全體員工，只有充分發動員工積極參與，發揚民主，制定的制度通過執行人認可，才有可能保證制度的可執行性和可操作性。

（三）明確職責，以人為本

制度執行、監督落實到人。財務管理制度明確規定誰執行，誰監督，保證制度能貫徹落地；財務制度的設計要體現財務管理權責利的結合，將財務指標分解到對該指標能直接承擔責任的部門和個人，并賦予相應的管理權限，其中特別要明確財務部門的職責權限及財務人員崗位責任。財務制度的執行及監督都離不開人，首先要注重加強對人員尤其是財務人員的綜合素質、法規意識與職業道德培訓及財務管理制度學習，保證執行及監督人員具備勝任能力；其次還需保證制度監督人員的獨立性，真正發揮監督的作用，將制度貫徹實施到位。

（四）制度設計講究方法，執行借助工具

財務管理制度設計要考慮運行成本和產生的效益，達到成本與效益的最佳組合，在設計時需考慮運用科學技術及先進方法，以節省執行成本，取得效益最大化；另制度設計要學大禹治水，改變“堵”的辦法，采取疏導方法如提前設計好一系列的規范流程，只要按流程操作就不會違反制度規定，這樣比沒有規范流程，而只有違反處罰條款要積極很多，最終達成的效果也會更理想。

執行制度在規范財務行為的同時，更要講求運行質量及效率，如執行考勤制度通過借助考勤機或釘釘考勤打卡等工具，不但提高了執行制度的效率，而且保證了制度執行的公平公正，很好地解決了原有人工考勤的不足。財務制度執行、監督也可以借助網絡及時了解生產、庫存及銷售的具體情況，以保障企業任務及指標的完成。總之，制度化管理結合ERP管理系統或借助現代信息管理等先進技術，可以達到事半功倍的效果。

（五）執行注重事前、事中、事后控制，建立獎罰機制

財務制度執行要從原有主要進行事后控制改成事前、事中、事后控制，做好事前預防疏導工作，保證按財務規范執行；保持事中跟進檢查，及時糾錯更正，防止違反制度行為發生延續；積極進行事后檢查評價及總結，并實施獎罰。制度執行結果最終要和獎懲掛鉤，對違反制度規定的人和事，要按規處罰，處罰條款做到有“法”可依，能形成“熱爐效應”，起到懲前毖后。財務制度在規范財務行為的同時還要發揮激勵功能，通過建立穩定而有效的激勵機制，激發每一個人的積極性，統一企業與個人的利益目標，最終促使企業發展目標的實現。實踐經驗表明，一個成功的企業必定有一套能充分調動每一個員工積極性的制度。

綜上所述，中小企業要想在市場經濟的大潮中劈波斬浪，蓬勃發展，就要實現制度化管理，真正制定實施一套科學有效、具有企業特色的財務管理制度，為企業的乘風破浪、揚帆起航保駕護航。

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