試析上市公司內控機制的完善路徑

許麗麗

當前我國大部分上市公司均缺少完善的內部控制體系，導致嚴重的運營管理問題頻頻出現，給其長遠發展帶來了不利影響。因此，上市公司應該給予內部控制工作充分注重，通過設定合理的內部控制環境，加強內部控制管理，提升風險評估水平，將內部控制工作落到實處，在提高公司管理質量的基礎上，增強上市公司綜合競爭實力，給上市公司的健康發展奠定良好基礎。

一、上市公司建立內部控制體系的目的

通過構建完善的內部控制體系，能夠實現風險的把控和防范，以此促進公司的健康發展。對于上市公司而言，在運營管理以及運營決策設定時，通過完善內部控制體系，能夠及時找出公司運營中存在的不足，并利用內部控制中的修整以及調節功能，對各種問題進行處理。上市公司采用內部控制方式，能夠減少運營風險發生幾率，提升公司運營管理水平以及整體效益，確保財務數據的真實性，給上市公司的健康發展提供保證。

此外，構建完善的內部控制體系，不僅是我國資本市場穩定發展的基本依據，同時也是實現上市公司全面參與國際競爭的主要憑證。在完善內部控制體系的作用下，可以確保上市公司的健康發展，給資本市場信息需求者提供精準的數據，對我國資本市場穩定發展起到了引導效果。

二、上市公司內部控制存在的主要問題

（一）內部控制環境方面

當前，大部分上市公司受到原始管理理念的影響，應用的運營管理模式過于滯后。上市公司管理人員的思想意識將直接影響公司管理水平以及管理效果。因為大部分上市公司均不具備現代化管理理念，其中部分上市公司領導人員普遍認為，內部控制就是一項對其管理職責進行制約的工作，反而認為內部控制將會給公司管理效率方面帶來影響，從而沒有給予高度注重和支持。由于缺少完善的內部控制環境，無法給內部控制管理工作順利開展提供條件，導致上市公司內部控制管理水平普遍偏低。

（二）風險管理意識方面

在當前社會經濟全面發展的背景下，各個行業之間的競爭將逐漸加劇?，F階段，我國大部分公司呈現出產能過剩的狀況，經濟壓力相對較大。在上市公司面臨的市場競爭中，對風險預測以及識別能力不強，常常會存在這種思想：在沒有上市之前公司運營較為理想，在上市之后運營將會更好。所以，上市公司在上市之后過于注重運營規模擴充，忽視風險管理，給公司今后運營埋下不良隱患。

（三）內部控制體系方面

當前，上市公司在開展內部控制工作時，面臨的主要問題在于缺少完善的內部控制體系，設定的內部控制管理流程不規范。在實際中，大部分上市公司內部業務流程過于實質化，管理工作人員也認為“走流程”也就是走形式，沒有注重內部控制的真正含義。

三、上市公司內部控制體系的完善路徑

（一）優化內部控制環境

首先，優化公司法人治理框架，減少部分上市公司股權集中所產生的一股獨大不良影響，確保上市公司小股東的合法權益。在優化公司法人治理框架的情況下，上市公司監事會、審計部門等自身職責將會得到全面發揮。通過構建完善的監事選舉體系，能夠保證監事部門人員對各項會議形成規范制衡，并且強化監事部門工作職責，保證每個工作人員的重合度處于理想狀況，將監事部門自身機制充分發揮。其次，完善上市公司組織框架。上市工作組織框架優化的前提依據在于做好組織框架的梳理工作。在完成組織框架梳理工作之后，應該根據組織框架崗位職責，實現對應職責的明確和劃分，防止發生職責重復的狀況，或者存在崗位空缺。上市公司應該確保各項工作都有對應人員負責，這樣才能防止管理效率不高的現象出現，提升公司整體工作效率，調動職工工作積極性，實現上市公司整體管理水平的提升。

（二）加強公司風險管理

首先，樹立良好的風險管理意識。針對上市公司管理層級人員而言，應該具備戰略性管理思維和意識，從公司整體角度入手，對公司運營發展中可能會出現的風險進行思考。并且，要求公司職工也具備良好的風險管理意識，落實好本職工作，對各項細微風險也能科學管理，防微杜漸，全面落實風險防范工作。其次，建立完善的風險管理體系。上市公司在運營發展時，將會面臨諸多風險因素，如果出現風險，必將會引發嚴重后果。所以，上市公司需要全面建立完善的風險管理體系，例如風險管理體系、風險預警體系、風險評估體系等，以此營造良好的風險防范和管理氛圍。

（三）完善內部控制體系

首先，科學設定內部管理標準。大部分上市公司存在內部控制執行效力不高的主要因素在于，內部控制標準缺少統一性，執行操作不便利。所以，上市公司應該結合自身實際情況，設定統一的內部控制標準。其次，加強內部控制管理，強化內部管理部門工作職責，讓內部控制管理部門充分落實本職工作，加強內部監管，及時找出存在的問題，從根源上防止不良因素出現而給公司整體運營帶來影響。并且，上市公司可以采用現代化管理方式和對策，提升內部控制管理執行效力，加強內部管理對象的監管和把控，將內部控制自身作用充分發揮，在提升上市公司內部控制水平的基礎上，給上市公司健康發展奠定良好基礎。最后，上市工作內部控制執行情況應該和各個部門以及職工績效情況相結合，給予內部控制執行效果好的部門或者職工提供獎勵，并對內部控制工作執行效果差的部門或者職工予以處罰，以此提升上市公司內部控制工作的嚴謹性和威嚴性。

（四）強化內部控制監管

首先，優化內部監管方式。當前，我國還沒有構建一套適合我國上市公司運營發展需求的內部監管機制，上市公司可以參考西方國家成功理念和管理模式，在結合我國公司發展需求的基礎上，對其進行改進和優化，以此保證內部監管體系的完善性和合理性。其次，加強考核力度，對內部控制執行情況進行監管，把內部控制管理落實到實處。做好細節處理工作，以個人為考核標準，一旦發現問題，及時找出對應的負責人，提升工作效率，防止內部控制工作過于模糊，嚴格按照內部控制評估標準來進行。

四、結束語

總而言之，當前上市公司在開展內部控制工作時，常常會出現諸多問題，為了實現上市公司的健康發展，就要全面處理這些問題，實現上市公司內部控制體系的完善，促進上市公司內部控制水平的提升。在開展內部控制工作時，上市公司應該結合自身實際情況，加強內部控制體系的構建，強化內部風險管理，加大內部監管力度，及時找出存在的問題，并對其進行處理，在保證內部控制整體質量的基礎上，減少不必要的問題出現，從而實現上市公司的穩定發展。