項目預算精益化管控淺談

段玉琴

摘要：近年來，隨著我國經濟高速發展，用電負荷需求增大，咸寧公司切合市場需求，加大電網投資力度，基建項目數量逐年增多，如何控制投資額，重點需要加強項目預算成本管控。本文主要闡述公司在項目預算管理成本管控方面存在的問題及改進方向。公司在項目預算管理中秉承“基礎環境全員參與、業務范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤”的指導思想，有效增強了項目的管控力度，提高了項目預算編制的科學性，加快了項目的實施進度，推動了上年結轉項目的清算完結，促使企業戰略更好的“落地”，保障了項目預算目標的實現，有效踐行了企業的社會責任。

關鍵詞：基建項目預算 管理現狀 改進建議

一、基建項目預算管理現狀

（一）項目預算動員環節

項目預算編制時間緊、任務重，為開展好工程投資預算工作，確保公司全員從思想上接受和理解項目預算，為編制提供準確、可行的一手數據，充分了解目前項目預算對財務支出和資金支付的剛性約束。主要從以下幾方面入手：（1）公司財務部門主動對相關專業部門進行電網工程投資預算管理宣貫，詳細講解電網工程投資預算管理的背景、意義、內容、措施、流程；（2）為更好地使用系統管控功能，公司已先后舉辦三期由業務人員及財務人員參加的系統應用培訓，解決了業務人員編制工程投資預算的疑慮，加強了業務與財務的溝通融合；（3）組織公司項目預算編審集中辦公模式。要求各單位項目預算編審人員集中至地市公司統一開展項目預算編審工作。

（二）項目預算編制環節

項目預算業務范圍包含基建項目、技改項目、小型基建項目的預算申報、執行、調整、分析全過程。自2014年起，電網基建工程投資預算管理納入公司“兩上兩下”的全面預算管理體系，以項目建設管理單位為責任主體，以單項工程為對象，按其他費用明細維度、建筑工程費、安裝工程費、設備購置費編制基建工程項目總投資預算（含稅、不含稅兩個口徑），年度投資預算（含稅、不含稅兩個口徑）。同時根據總投資預算安排新建、續建以及結轉的電網基建工程的下一年度預算，即將工程總投資預算按年度分解，實現總額管控的分年度落實，實現在套裝軟件的工程投資預算的總額和年度雙重管控。目前編制環節現狀：（1）上級單位以發展策劃部年度綜合計劃為依據控制公司當年資本性投資預算總額。因年度綜合計劃與項目實際建設形象進度不匹配，影響年度預算申報；（2）因工程工期存在不確定性，在預算早期編制時無法確定未來不確定性，編制金額上存在估計的情況；（3）目前存在基建項目預算編制到四大層級（建筑費、安裝費、設備購置費、其他費用），只有其他費用編制到了明細層級，其它三項費用均是編制到匯總層級。無法滿足后期ERP系統自動轉資及竣工決算取數的要求。

（三）項目預算執行情況

公司利用財務管控與ERP信息系統，對項目預算進行管控。為切實做好項目預算管控，將項目預算分期倒排，采取部門聯動方式，明確項目預算執行進度節點。按月度周期，對項目預算進行固化管控。通過財務部對財務數據的實時反映、發策部對業務全過程的實時控制和運監中心對結果的實時監督，實現對投資預算執行的有力控制。跟蹤執行過程中發現項目從文件下達、項目招投標、物資采購、工程施工間隔較長，而且由于上級部門把權限收得緊，導致效率降低，等貨、搶貨、追貨等行為不但拉長了工期，而且使得部分項目實施周期存在不確定性。同時，存在部分項目“重安排、輕執行”的情況，對項目預算執行的管控不夠，進度滯后。雖然財務資產部定期召開發策、物資、營銷、運檢等多部門負責人參加的跨部門溝通協調會，聽取各部門在業務預算執行過程中存在的問題，商討有效措施，提高預算執行力，但預算執行仍有可提升的空間。

二、基建項目預算改進建議

（一）預算編制方式需進一步創新

準確編報投資預算縱向財務分級，橫向業務貫通在預算編制組織結構中推陳出新，采取每個縣公司為一個預算申報主體，將預算指標層層分解，實現全員參與，各負其職。建立完備的項目預算申報審批手續。各單位確定申報項目后，由各單位提供負責人簽字蓋章的項目預算申報表并存檔，嚴格申報手續，提高項目預算申報的質量及準確性。項目預算調整。建立完備的項目預算調整申報手續。要求各級項目主管部門及財務部門在項目預算調整申報表中簽字蓋章，提高項目預算調整事項的規范性，加強項目部門對項目預算申報的重視程度，不斷提高項目預算申報的準確性。

（二）預算編制方法需進一步改進

年度投資預算是年度財務工作考核評價的重要指標，是投資預算編制的重點和難點。咸寧公司為做實電網工程投資預算，提升電網工程投資預算編制、執行準確性，以工程投資計劃為參照，結合項目里程碑計劃時間節點，測算出工程形象進度與財務支出的對應關系，創新提出電網工程投資預算“業財比較編制法”。解決年度投資預算編制難的問題，通過兩者的無縫銜接，將工程成本的總額控制貫穿于各個年度工程管理實施過程中。對綜合計劃中單項工程項目編號與ERP系統中單項工程項目編號存在差異，發策口在下達綜合計劃時，提前與對項目編進行校對，項目部門及時在ERP中搭建項目編號，以便預算編制后及時發布。

（三）基建項目預算編制費用類別需進一步細化

目前基建項目預算編制到四大層級（建筑費、安裝費、設備購置費、其他費用），只有其分費用編制到了明細層級，其它三項費用均是編制到匯總層級。因從管理與實際核算出發，對項目預算的需求也是要明細到建筑、安裝、設備、其他費用的明細層級，建議項目預算的編制按概算表二數據編制到明細層級。工作始于細，于此更能清晰的剖析費用，使自動轉資系統應用更深化，數據更準確。便于項目的后評價分析，給后期項目設計提供更精確的數據分析來源。

三、結束語

項目預算管理服務公司“大力提質增效， 嚴格綜合計劃和預算管控， 提高投入產出水平” 工作要求，也是公司全面預算管理體制和觸角的延伸，其實施具有必然性，應全面落實。在項目預算管理實施過程中，要重點關注預算編制工作，優化預算編制內容。同時，要落實預算考核工作，客觀反映出預算執行結果，并針對其中存在的問題進行針對性調整。另外，可將信息化技術與項目預算管理融合起來，進一步提升預算管理的質量與效率，為公司內部控制活動順利開展奠定基礎。通過預算，使控制活動貫穿于管理全過程，協調項目管理活動激發各部門工作積極性的有效途徑。從而有效提升工程管理水平，保障工程順利建設。

參考文獻

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