縣級供電企業工程財務管理優化探討

李建軍

（廣東電網有限責任公司韶關供電局，廣東 韶關 512026）

一、縣級供電企業工程財務管理的特點

在當前市場經濟下，供電企業帶有公用事業性質，在經濟和社會發展中的作用舉足輕重，現階段縣級供電企業工程財務管理特點主要具有以下特點：

（一）資金高度集中

目前，我國經濟和社會發展對電力需求日益增長，大規模的縣級網建設已經緊張的開展。盡管如此，電網建設速度相對經濟發展速度及居民日常生活對電力需求的增長顯得相對滯后，形勢要求縣級供電企業加大電網建設投資規模和力度，獲得強大的資金支持，持有大量的貨幣資金也就從可能轉化為必然。

（二）投資收益不確定性

現階段，我省縣級供電企業已經形成“全省一張網，管理一體化”的體系，并且供電企業具有公益性的性質，致使縣級供電企業的電力銷售價格受國家的控制，企業無法根據投資行為回收合理收益，潛在風險很大。

二、縣級供電企業工程財務管理存在的主要問題

（一）工程物資管理不力

在工程項目建設期間的資產管理主要是工程施工的物資管理及投產后的資產管理，其中工程施工過程所發生的物資管理一直是縣級供電企業中的薄弱環節，里面涉到的問題也跟各崗位間的權責有關，如在物資管賬人員的設置上，存在多名管賬人員，每年工程量在不斷增加，這樣就容易出現工程物資的混淆的情況，賬套也就出現相應的問題。

（二）工程超預算

由于電網工程建設現場情況千變萬化、錯綜復雜，工程投資預算很難編得面面俱到、切合實際情況，致使每年部分縣級供電企業的工程項目投資建設存在超預算的問題，嚴重影響縣級供電企業日常的工程資金的申請及工程的施工進度。

（三）監督體制不健全

規范的電網工程建設必須要有相應的監督保障體系約束才能形成，雖然大部分縣級供電企業都有自己的監督管理辦法，當內容還是過于單一，往往側重于電網施工安全及日常工作的規范，像財務監督管理很少涉及到事前、事中、事后等方位，使財務的監督職能弱化，給縣級供電企業工程財務管理帶來一定的難度。

三、優化縣級供電企業工程財務管理的主要措施

（一）完善組織管理體系

完善組織管理體系，進一步系統化規范運作，明確各崗位職責，提高工作人員們的綜合素質，精確計劃，完善財務管理，才能為實現資金管理的高效、投入，以合理的成本標準，獲得最高效益。

1.明確崗位職責，提高綜合素質。在物資倉庫方面，合理設置物資管賬人員，規范權責，做到一人管賬，專項負責，理清各倉庫間的存儲情況。在財務管理方面，要求財務人員必須具有較高的財務綜合素質和道德品質，要具備較全面的財務專業知識水平和業務能力，要求能把會計知識與實際的工程業務知識相結合，學以致用。

2.加強財務深入管理，剛性制度流程。財務管理必須深入到設計、招投標、監理、施工、結算、驗收等環節，以上都可以通過合同來明確雙方的經濟責任和義務，合同承辦部門、各業務部門必須對各類工程合同進行會簽審查，強化對合同造價及工程質量的控制，對合同金額、付款條件、付款方式、違約責任等條款，必須在合同中明確規定，以明確雙方經濟責任，發揮合同約束力，同時確保縣級供電企業工程資金運行的安全、合理和規范，達到有效的管理監督。同時，在流程管理上，對于各個環節的責任和權限進行明確，保證工程按進度完成，實現閉環管理。

（二）完善技術管理體系

技術管理主要包括對資金資產的管理和監督，工程概預算決算的管理等專業的技術管理，是工程財務管理的關鍵所在。

1.強化對資金、資產的管理和監控。工程資金的管理必須明確付款的所有環節的責任和權限，嚴格控制工程預付款、進度款，嚴格執行資金支付的審批流程，杜絕舞弊行為。在工程項目建設期間要明確工程物資的采購、驗收、進出倉的流程管理，杜絕賬外賬，財務與物資定期清理核對賬目，防止賬實不符等情況的出現。做好廢舊物資回收利用。對于投產后的資產，應督促施工單位及時辦理資產移交手續，并組織人員對移交的資產進行核實驗收，真正做到賬、卡、物相符。

2.嚴格抓好工程的概算、預算和決算管理。目前的工程管理流程而言，大部分工程項目的資料在工程竣工前與財務管理部門關系不大，一般都在工程竣工后才集中到財務管理部門，其對整個工程進展情況不能進行動態的掌握，由于工程資料信息在部門之間的傳遞有滯后性，財務工作只限于核算與結算階段，財務部門不能真正的有效發揮其財務管理職能。對于預算管理，要加強對工程概算的審查，參與收集各類價格的信息，熟悉各類費用的定額，同時對于要審查預算編制是否符合要求，各類取費是否符合規定，如營配一體化測路費一塊，取費項目是否齊全，確保預算編制的科學性、合理性及規范性，保證工程項目實現更大的效益發揮。

（三）完善監督保障體系

完善監督保障體系，才能有效的促進各項流程的優化及有效的監督工作是否到位，為工程財務管理提供有力的支持和保障。

1.強化財務審查。財務部門通過專項審查各項費用支出是否真實、合法，有無擠占項目管理費；審查建筑工程費、安裝工程費等是否符合規定，手續是否齊全，是否按合同執行；審查項目的概算執行與調整是否按程序辦理；審查工程建設期間的貸款利息分配時候及時、準確；審查工程竣工投產后是否及時辦理財務竣工決算；工程完工交付使用后，有無及時的錄入資產、計提折舊，存在工程已達到預定可使用狀態的，項目管理部門仍未結算的,財務上應按規定將工程暫估入賬并計提折舊。

2.強化考核流程。工程管理涉及計劃建設、物流中心、財務、生技等職能部門，各部門都必須認真履行職責，環環相扣，層層相關，真正做到上道工序對下道工序負責，下道工序對上道工序進行監督。工程管理必須涉及對工期、質量造價各個環節重點控制和考核，制定符合縣級供電企業自身業務特點和管理要求的業務流程及管理辦法，明確投資決策、造價控制、價款支付、竣工決算等環節的管理要求，確保工程項目全過程的有效控制。

四、結束語

縣級供電企業的工程項目建設是一個龐大而復雜的工程，在工程項目財務管理工作中也積累了一定的經驗，在各項體系中，組織管理體系占據核心位置，技術管理體系是關鍵手段，監督保障體系是支持，三者之間相輔相成，互相支撐，缺一不可，在實踐當中不斷磨合，不斷摸索，及時的發現問題，解決問題，不斷完善，實現投資決策科學、資金管理高效，使縣級供電企業的工程財務管理水平邁上新的臺階。