當前我國中小企業(yè)財務管理存在的問題和對策探討

吳靜 梁青 葉舒婷 王瑩瑩 林露 章彩霞

【摘 要】目前我國市場經(jīng)濟持續(xù)成長，市場體制改革不斷深入，中小企業(yè)所處的市場環(huán)境更加復雜，挑戰(zhàn)和機遇并存。本文主要針對當前的形勢，對中小企業(yè)財務管理存在的問題進行分析，并提出相關建議和對策。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

一、當前我國中小企業(yè)財務管理存在的問題

隨著市場經(jīng)濟體制的建立的完善，中小企業(yè)逐漸成為我國經(jīng)濟的重要組成部分，為我國經(jīng)濟和社會的全方位發(fā)展做出了突出貢獻。然而，我們也應該看到，中小企業(yè)在諸多方面，尤其是財務管理方面，一直面臨著財務體系不完善、融資渠道狹窄、人才無法留住的困境和問題。

（一）財務管理工作體系不完善

由于很多中小企業(yè)內(nèi)部治理結構不完善，涉及企業(yè)經(jīng)營和財務管理等方面的事務都是由一個人或少數(shù)人說了算，使得財務部門不能根據(jù)企業(yè)的實際情況制定完善的財務管理工作體系，或即使制定了相應的財務管理工作體系，但因為企業(yè)實際控制人不重視而“形同虛設”，缺乏必要的內(nèi)控管理機制，導致各部門和員工之間無法相互協(xié)作，也不能有效地進行相互監(jiān)督，增加財務管理的風險。一方面，中小企業(yè)財務管理人員無法科學有效地管理日常資金，導致出現(xiàn)現(xiàn)金閑置甚至被挪用的情況，不僅僅會除了會減少企業(yè)財務管理的效率，還容易引發(fā)道德風險和法律風險。另一方面，由于中小企業(yè)的內(nèi)部管理部門和人員各自為政，財務管理體系和風險管理機制缺失，財務部門工作人員無法對賬款、存貨等企業(yè)資產(chǎn)進行科學管理和有效規(guī)劃，導致出現(xiàn)盲目投資、盲目擴大生產(chǎn)等情況的出現(xiàn)。

（二）企業(yè)融資途徑狹窄、融資成本高

第一，當前我國的中小企業(yè)融資渠道狹窄，主要的融資方還是以商業(yè)銀行為主。而我國銀行業(yè)“嫌貧愛富”現(xiàn)象十分普遍，由于企業(yè)自身素質及還款能力等原因，我國商業(yè)銀行普遍青睞于向大型企業(yè)貸款，眾多中小企業(yè)處于無人問津的狀態(tài)。由于種種的外部監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部管理制度要求，商業(yè)銀行在辦理和審核中小企業(yè)貸款時，對要求極為嚴格，不僅要求有真實的貿(mào)易背景，還要有良好的財務指標數(shù)據(jù)，而大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部管理，尤其是財務管理很不規(guī)范，因此就常常被商業(yè)銀行“拒之門外”。除此之外，在我國證券市場的中小企業(yè)板，確實有利于中小業(yè)融資，但是較高的上市門檻以及苛刻的上市條件，導致眾多的中小企業(yè)“可望而不可即”。

第二，當前我國的中小企業(yè)融資成本普通偏高。雖然自2014年以來，人民銀行多次降息，使得利率已經(jīng)進入“下降”通道，大大降低了實體經(jīng)濟的負擔，但是由于商業(yè)銀行普遍對中小實施“貸款利率上浮”或“綜合成本上浮”的措施，且上浮程度一般在30%-50%之間，導致中小企業(yè)負擔還是很大。而除商業(yè)銀行之外的貸款公司，雖然貸款要求相對較低，但年利率一般都達到驚人的20%左右，因此中小企業(yè)往往不敢嘗試。

（三）財務管理人員配置不專業(yè)

第一，中小企業(yè)的交易方式一般都是現(xiàn)金交易，特點事規(guī)模大、頻率高，雖然都是通過商業(yè)銀行進行資金結算，但是收支結算的方式仍然有待進一步完善。第二，中小企業(yè)的財務會計人員流動性普遍偏高，難以留住專業(yè)人才，導致財務管理工作的連續(xù)性和高效性無法得到保障。

二、中小企業(yè)財務管理的對策

（一）制定完善的財務管理制度

中小企業(yè)在進行財務管理的過程中，一定要建立并不斷優(yōu)化和完善財務管理制度，切實提高財務工作質量。首先，財務管理部門要制定符合企業(yè)實際情況，又便于操作的財務管理制度，企業(yè)不僅要成立專門的財務管理部門，還有不斷完善和優(yōu)化財務管理工作體系，明確財務事權、審批權等相應的權限。其次，中小企業(yè)要制定財務管理考核和獎懲機制，強化監(jiān)督和問責力度，避免出現(xiàn)違規(guī)違法事件的發(fā)生。最后，中小企業(yè)要成立內(nèi)部審計部門，并確保其獨立性，并為內(nèi)部審計監(jiān)督提供一切有利的條線，提高其工作效率，加強內(nèi)部監(jiān)督，促進中小企業(yè)財務管理合規(guī)和高效運轉。

（二）積極化解“融資難”難題

第一，中小企業(yè)要轉變思維，投入“互聯(lián)網(wǎng)+”時代潮流中。目前中小企業(yè)融資不再局限于商業(yè)銀行、證券市場等，可以根據(jù)自身情況進行股權融資以獲取所需資金。此外，由于股權眾籌門檻低，只要有好的項目，所有中小企業(yè)都可以去眾籌平臺融資，這大大豐富了中小企業(yè)的融資選擇渠道。

第二，關注企業(yè)的信用，提高信用等級。中小企業(yè)無論采用何種融資方式，信用都是根本，因此其在實際經(jīng)營和財務管理的過程中，一定要時刻關注自身的信用，不能因為自己的疏忽出現(xiàn)“逾期”、“拖欠工資或賬款”等信用瑕疵。

（三）加強對財務管理人才的綜合素質培養(yǎng)

人才是企業(yè)的核心資源，人才管理是企業(yè)管理的關鍵環(huán)節(jié)。對中小型企業(yè)來說，財務管理人才和研發(fā)人才、銷售人才一樣都是企業(yè)發(fā)展必不可少的資源。企業(yè)的任何一項決策都必須依靠他們才能實施和完成。因此，中小型企業(yè)如果要持續(xù)健康發(fā)展就必須更加重視對企業(yè)人才的管理和培養(yǎng)。首先，企業(yè)務必要加強對財務管理人才的培養(yǎng)，建設完善的財務管理制度，嚴格地按照國家有關部門規(guī)定和要求，培養(yǎng)有資質、有能力又有職業(yè)操守的財務管理人才，有針對性地對其進行教育和培訓，促進其個人和企業(yè)的共同成長。

三、小結

雖然中小企業(yè)面臨著很多困難，尤其是在財務管理中存在諸多問題，嚴重地制約企業(yè)的健康成長，但是只要企業(yè)高度重視自身的財務管理工作，制定切合實際地長期發(fā)展規(guī)劃，采取科學有效的管理措施，建立和完善財務體系、積極拓展融資渠道、培養(yǎng)核心財務人才，就能確保中小企業(yè)健康可持續(xù)性地成長。

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