探究高校無現金報銷的風險及控制

俞平

【摘要】由于財務管理方式的變化，部分高校采用了無現金報梢方式，這種方式不僅可以有效提升財務管理效率，但是這種方式同時存在著一定的風險，有必要采取相應的控制措施。

【關鍵詞】高校財務；無現金報梢；風險控制

近年來，由于高校的經濟往來數量在持續增加，原有的現金報銷方式已難以適應業務量不斷增長的現狀。而信息技術應用于財務管理，有效提升了財務的效率，無現金報銷成為可能。無現金報銷借助網絡采用了無現金支付的方式，付款通過財務管理系統直接轉賬，和原有的報銷方式相比，可以有效提升財會人員的工作效率，還可以避免人工操作差錯的產生。但是無現金報銷增加了風險，所以需要有相應的風險控制措施。

一、無現金報銷存在的風險

（一）實施風險

傳統的報銷方式直接采用現金結算，報銷人收到現金后心理會感到安全。而采用無現金的報銷方式，報銷人對于如何拿到錢，錢人卡是否發生錯誤會存在顧慮。此外，采用無現金報銷，報銷人要核對個人信息，以消除現金人卡存在的風險，所以報銷人在核對信息時會對無現金報銷產生不信任感。無現金報銷和原有報銷方式存在很大的差異，財務人員如果不能掌握相關的操作流程，會影響到無現金報銷的順利實施。

（二）系統風險

無現金報銷需要借助計算機和網絡實現操作，所以需要有軟硬件的支持。計算機在使用中存在安全風險，計算機在使用中會發生故障，數據會發生丟失，系統會受到非法人侵的影響，無現金系統會發生癱瘓。如果黑客進入到系統后，資金安全將會受到影響。

（三）運行風險

無現金報銷在運行中也存在一些風險因素，比如報銷人的使用的銀行卡發生變更，而財務管理部門沒有同步完成變更，會影響到報銷流程。高校財務系統和銀行支付系統存在網絡故障也會產生影響；跨行支付會存在時間差，資金會發生滯留問題；財務管理人員會發生數據錯誤，影響到報銷的準確性和及時性。

二、無現金報銷的風險防控措施

（一）溝通機制的完善

高校要普及有關無現金報銷的知識，特別是報銷人明白相關的流程。財務部門可以借助校園網宣傳有關無現金報銷的基本操作，以方便報銷人。此外財務部門可以在網頁上增加查詢功能，方便報銷人了解報銷流程的進展情況，還可以開通手機短信告知服務，報銷人員可以及時獲得支付信息。財務人員還要結合高校的實際優化報銷流程，以利于為師生提供優質的服務。

（二）系統功能的完善

高校要注重財務管理系統的管理，對于計算機和網絡設備要加強維護，無現金系統要注意數據庫的安全，數據庫要有備份。還要安裝正版的殺毒軟件，定期殺毒，定期進行系統升級。財務管理服務器要有網絡防火墻，必要時可以安裝兩臺服務器，一用一備，消除服務器故障對財務系統產生的影響。財務系統可以采用數據加密技術，防止數據傳輸中被竊取，確保數據的安全性。

（三）財務人員素質的提升

由于無現金報銷借助計算機和網絡，財務人員要學習相關的知識，實現財務知識和信息技術的結合，要不斷總結無現金報銷的工作經驗。人才是高校發展的基礎，在信息技術快速發展的背景下，高校要實現管理創新就要發揮人才的作用，注重人才的培養，在將來的趨勢中，財務人員的工作要有多種技能。財務人員要掌握無現金支付的轉賬流程，在實踐中不斷探索如何消除潛在的風險，從而提升服務的安全性。

（四）完善內控機制

高校針對無現金報銷要完善內控機制，內控機制明確相關人員的權力與責任，財務部門的崗位要合理設置人員，結合崗位特點設置系統的操作權限，防止越權使用系統。為了保證財務數據的可靠性，財務部門要定期對賬。在信息條件下審計線索發生了很大的變化。審計入員要針對計算機數據的人為篡改現象采取必要的防范措施。在審計電子數據的同時審計必要的紙質憑證，另外要依據計算機手段分析電子數據的真實性，檢查計算機系統的可靠性，分析數據系統存在的漏洞。

（五）流程的優化

無現金報銷模式和原有現金報銷模式發生了很大的變化，因此高校要對報銷進行優化。高校對于流程的重新設計要立足于消除潛在的風險。原有的報銷模式采取了制單、付款、復核的流程。由于采用了事后復核的方式，監督存在局限性，復核發生在支付以后，難以保證內控效果。針對這類問題，可以采取先審核憑證后支付現金的方式，報銷單如果不符合財務制度可以及時發現，有利于消除原有報銷模式存在的弊端。

三、結束語

高校實施無現金報銷有利于提升財務管理的效果，但是這種方式存在著一定的風險，高校要有風險意識，要主動采取控制措施，以利于無現金報銷的安全實施。

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