企業財務風險的識別與內部控制對策

周常英

摘要：在社會主義市場經濟的環境下，我國的企業正蓬勃發展，但與此同時，企業運營過程中面臨各種風險的概率也隨之提高。而這其中，企業的財務風險問題也變得越來越突出，其不確定性需要企業采取一定的應對措施來進行規避，避免企業承受財務損失。一個企業只有具有良好的財務風險控制意識與防范對策，方能持續發展，不斷前進。

關鍵詞：企業財務風險；風險控制；防范對策

一、企業財務風險的類別

（一）籌資風險

企業常常因各種投資或者經營行為需要大量的流動資金，當自身資金無法滿足其需求時，往往會需要進行籌資，籌資必然會帶來一定程度的財務風險。籌資的方式有很多，發行股票或者債券是企業常見的籌資方式，即通過投資人給企業帶來資金流入。企業通過籌資獲得資金的同時也需要承擔籌資操作的費用支出以及資金的償還等各項費用支出，這就要求企業領導者做出正確的判斷，合理利用籌集的資金，實現資金的收益目標，從而達到籌資的目的。市場經濟體系下，信息具有很強的時效性，只有及時準確掌握信息，才能正確判斷競爭形勢，做出最有利于企業的判斷。一些企業往往因為在重大決議上做出了錯誤的判斷，導致企業收益受到了較大的影響，甚至出現虧損現象，從而出現了嚴重的財務風險問題。

（二）投資風險

一個企業的發展需要進行投資，投資是資金的投入，必然會產生一定的風險。企業在進行投資活動時，最終需要回收資金并形成投資收益。如果投資過程中因某些因素導致資金無法按計劃回收或者無法產生收益，就會帶來一定的風險。企業的投資風險往往有以下幾個原因導致：一是企業的技術水平達不到市場要求的標準，技術質量上存在問題。二是企業的資金投入面太廣，導致無法及時回收資金，產生難以承受的財務壓力。三是因企業投資規模的不斷擴大，但經營管理上沒有大的提高，造成了生產管理的低效。四是企業在投資過程中沒有很好的掌握市場信息，導致其產品不能使消費者認同，貨物囤積進而造成資金的大量積累。最后市場經濟下企業競爭激烈，企業如果不能緊跟潮流，產品一旦落后于市場發展需求，就會造成產品囤積，出現資金問題。

（三）回收資金風險

企業在生產運營過程中，沒有對產品的庫存管理，或者沒有對貸款進行還本付息計劃管理，又或者對市場需求沒有進行準確的分析，這些現象都會使得企業回收資金的風險增大，企業經營資金被占用比例偏大，嚴重影響企業資金流動，有時可能導致企業資金無法正常運轉。

（四）收益分配風險

企業運行過程中需要對其收益進行合理的分配，這樣才能讓企業良好發展。一個企業收益分配不合理的話，會給其造成一定的財務問題。收益分配的不合理導致的后果有很多，如銀行貸款沒有按期歸還將會影響企業信用，而投資人如果沒有及時地獲得合理的收益，將會對企業削減投資，這都會影響企業的財務運行，帶來惡性后果。

二、企業財務風險識別研究

（一）定性識別方法

1.風險結構性質識別矩陣

企業發展過程中可能出現的財務風險有多種，這些財務風險出現的概率也不盡相同，其危害性也有差異。財務風險結構性質識別矩陣，可根據財務風險的成因和特點，將其風險程度進行分類。通過財務風險結構識別矩陣，可以直觀地分析企業存在的財務風險，從而進行有針對性的風險識別，并做出解決方案。

2.四階段癥狀分析法

一個企業就如同一個人，可能出現不同的財務風險，而此識別分析法就是將風險比作病人，劃分為不同階段，在不同的階段會有不同的表現，通過分析企業當前的財務狀況來因病施策，科學地做出對策。

3.專家調查法

顧名思義就是組織行業專家對企業財務狀況進行全方位的調查分析，結合行業專家的技術能力，進行合理的專家論證，得出正確的分析意見，用于指導企業的財務風險分析。

（二）定量識別方法

定量識別方法是指在收集企業財務數據后，與標準財務數據進行對比分析，分析其異同點，進而得出企業的財務風險現狀，達到風險識別的目的。

1.單變量模型判定法

單變量模型判定法是指利用某種單獨的財務變量分析財務風險的判定方法。可以把企業的某些數據作為單一變量，比如資產負債率、盈虧平衡點等。在有財務風險的企業中，這些單一變量的數據與標準企業的數據存在明顯的差異，通過分析計算，進而預判企業的財務風險。

2.多元線性判別法

多元線性判別法可以用數學語言來表達，假設有多個企業，每個企業有多項變量數據。每個企業都屬于大分類中的一類，每個企業變量數據都有其分布函數。利用這些數據，確定一個判別函數，使得判別函數具有最優的性質，并把不同類別的企業區分開。這樣當一個企業有相同項的變量數據時，可以利用此函數進行判別。

（三）模糊層次分析法

模糊層次分析法是一種應用范圍大、具有普遍性的分析方法，并且發展比較成熟。該方法既可以作為一個企業的整體性財務風險分析，也可以用于某些單獨變量的財務風險分析。運用模糊層次分析法進行企業的財務風險分析，可以把定性分析和定量分析結合在一起進行分析，這樣更加適用于分析財務風險的不確定性。

三、企業財務風險的內部管控

（一）加強企業的財務風險意識

企業需要加強財務風險意識，做到企業上到領導下到員工一致重視企業的財務風險。企業內部要建立健全完善的財務風險制度，責任落實到每個人。企業需要不定期舉辦財務風險培訓，不斷提高全成員的財務風險意識，貫徹到工作中的方方面面。企業的決策決定企業的發展，企業在投資過程中一定要做出科學合理的決策，把財務風險意識貫徹到決策中，最終制定出符合市場經濟發展的企業投資計劃。企業也要培養專門的財務風險分析人才，提高企業的財務風險分析能力。

（二）構建財務風險預警與防范體系

企業需要建立健全財務風險監控制度，防范企業財務風險的出現。企業根據自身的財務狀況，合理分析財務風險，制定多項具體的控制指標，并建立應急方案。企業對財務風險進行動態監測，科學合理的分析預測企業的財務狀況，防患于未然。當企業的財務狀況達到或者接近某一控制指標時，根據財務風險程度的不同，企業發出不同等級的財務風險預警，啟動應急方案。這樣有利于企業及時的發現財務風險，企業的管理者能夠及時的做出決策，控制財務風險。

（三）健全企業財務管理系統

市場經濟不同于其他經濟體制，經常隨著市場不斷變化。這就要求企業管理者需要及時的掌握市場的需求變化，從而依照企業的財務情況，有針對性地對投資經營計劃做出調整。企業市場部門需要對市場需求信息進行收集分析，從而形成市場分析報告，需要包含同行業競爭對手的投資計劃以及市場需求分析和自身的實際狀況。通過對市場分析報告的研究分析，企業決策者需要作出一定時間的預測，對企業的財務情況進行相應地調整，不斷地適應當前市場形勢，從而降低企業運行過程中的各種財務風險，從而保證企業持續發展。

（四）完善內部管理控制方法

企業需要建立內部管理控制方法，使各種制度相互結合，形成完善的財務管理。通過對現有的內部控制制度進行完善、補充，建立健全適應企業發展的各項管理文件。如：建立統籌性管理制度（如“單位經濟運行機制與政策”、“員工守則”、“年度員工考核辦法”等）；建立財務管理及責任體制；建立財務監督制度；建立規范的會計預結算制度等，從而形成一整套相結合的內部管理控制方法，形成良好的工作氛圍和完善的風險管理環境。

（五）重視對現金流量的預算控制

企業的現金流量與企業的生存緊密相關，企業現金要保持一定的合理存量。這就需要企業有良好的預結算控制，避免資金大量閑置造成浪費或者資金大量使用造成資金鏈斷裂。企業擁有合理的資金存量，可以使投資更加合理，使企業的發展又快又好。良好的現金流也使得企業具有良好的債務償還能力，避免失信，對企業的持續發展有較大幫助。

四、結論

企業想要持續的發展，就必須適應市場的變化，加強自身的財務風險識別和控制意識，保持科學合理的決策，及時調整企業發展過程中的問題，解決發展過程中的各種財務風險，從而保證企業的長久不衰。

參考文獻：

[1]羅棟梅.企業財務風險的識別方法研究[J].新經濟，2016（21）：1009-8461.

[2]朱建平，殷瑞飛.SPSS在統計分析中的應用[J].新經濟，2017：978-7-302-14066-5.

（作者單位：紹興時代聯合會計師事務所）