JSY勘察設計院財務管理問題與對策

柳沅璋

【摘要】隨著我國勘察設計市場的繁榮，勘察設計企業(yè)迎來了前所未有的發(fā)展良機，財務管理和風險控制作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，成為勘察設計亟需加強的重要環(huán)節(jié)。本文以JSY勘察設計研究院為研究對象，在分析JSY勘察設計研究院加強財務管理的重要性基礎上，深入探討了目前該院財務管理現(xiàn)存在的主要問題及其成因，并針對性地提出了加強JSY勘察設計研究院財務管理的對策建議。

【關鍵詞】勘察設計院 財務管理 風險控制

一、引言

財務管理是企業(yè)基礎的工作之一，也是企業(yè)能夠生產(chǎn)和發(fā)展的重要保證。財務管理根據(jù)財務制度，按照財務管理原則組織財務活動、處理財務關系。在面對復雜多變的市場環(huán)境時，企業(yè)只有使用正確的財務管理模式，才能充分利用內(nèi)外資源，提升運營和管理效果，增強企業(yè)競爭優(yōu)勢。

隨著市場經(jīng)濟體制和勘察設計企業(yè)改革的不斷深化，勘察設計企業(yè)逐步由事業(yè)單位向現(xiàn)代化企業(yè)轉(zhuǎn)換，勘察設計企業(yè)想在這場大變革中立足并得以發(fā)展的話，財務管理的核心作用不可忽視。因此，如何加強勘察設計企業(yè)的財務管理水平，已成為當前企業(yè)面臨的一個十分重要的問題。

JSY勘察設計院是南部地區(qū)綜合性設計院，建院至今有近幾十年歷史，其歷程在勘察設計行業(yè)具有一定代表性。本文對該院在實際財務管理工作中出現(xiàn)的有代表性問題進行梳理和研究，借鑒企業(yè)財務管理理論和方法，結合財務管理經(jīng)驗，提出改進建議。

二、當前JSY勘察設計院財務管理存在的問題

（一）財務管理體制欠缺

JSY勘察設計院從原事業(yè)單位改制而來，大部分管理層人員也是從專業(yè)設計人員轉(zhuǎn)型，對于財務管理沒有成形的理念，業(yè)務層次不夠，財務風險意識較為淡薄，沒有將財務管理作為企業(yè)管理中的重點，對財務管理認知較為基礎，僅停留在報銷記賬及日常的資金收支，將會計核算和財務管理混為一談。該院尚未制定一套完善的財務管理體制，人治大于法治，財務管理較為粗放和隨意，存在較大的制度缺陷，不能充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的分析和決策作用。

（二）資金管理薄弱

因為勘察設計企業(yè)的經(jīng)營特點，JSY勘察設計院企業(yè)銀行賬戶沉淀了大量資金，由于在資金管理方面缺乏經(jīng)驗，尚未建立起相關的管理模式，缺乏良好的投資方向，導致沉淀資金未能保值增值，使用不合理，未能使企業(yè)資金發(fā)揮其應有的效用。此外，該院在承接設計項目的過程中，支付了大量的投標保證金和履約保證金，此類保證金大部分以質(zhì)押的方式存放至業(yè)主指定的賬戶中，并在相關項目完結后才能退回，資金占用的時間跨度大，資金回款率較低，嚴重影響了資金的使用效率，降低企業(yè)競爭力。

（三）應收賬款回收緩慢

勘察設計業(yè)務必須同整個建設周期同步，因此項目整體時間長，很多設計項目的設計費需在整個建設工程完工后才能結算，由于國家政策、市場環(huán)境，業(yè)主身份等各種因素的影響，使設計項目的進度各有不同，影響應收賬款的回收進度。JSY勘察設計院的應收賬款基本由財務部門進行核算管理，但財務部門對項目信息的掌握情況不完全，僅根據(jù)開具的發(fā)票進行催收，實際效果較差；由于缺乏相應的應收賬款催收獎懲制度，與業(yè)主聯(lián)系較為密切的生產(chǎn)部門人員缺乏催收積極性，怠于應收賬款回收工作，造成應收賬款管理內(nèi)外脫節(jié)以及信息不對稱，容易造成應收賬款的呆賬、壞賬的產(chǎn)生。

（四）預算管理流于形式

JSY勘察設計院預算管理起步較晚，基礎相對薄弱，經(jīng)驗不足，無法發(fā)揮預算管理對企業(yè)成本控制和全局經(jīng)營工作安排的帶動作用。首先，該院的預算不是現(xiàn)代企業(yè)層面的全面預算，對生產(chǎn)部門的預算編制和執(zhí)行缺乏管理，成本費用沒有細化，未能有效起到成本控制的作用；其次，各部門的預算僅根據(jù)本部門工作計劃和指標進行編制，在往年的數(shù)據(jù)上進行一定比例增減調(diào)整，最后由財務部門匯總，預算缺乏全盤考慮，可能會因為各部門的短期自我利益而缺乏長遠和整體發(fā)展計劃和工作指導。

（五）分支機構財務監(jiān)管困難

JSY勘察設計院為了開拓國內(nèi)市場，在不同區(qū)域設立了非獨立法人的分支機構，雖然此類分支機構在市場開拓上起到了先頭作用，但是其帶來的財務管理問題也不容忽視。主要表現(xiàn)在為分支機構財務管理水平偏低，缺乏專業(yè)的財務人員以及財務制度，極易生產(chǎn)財務風險；分支機構都是以合同收費的固定比例上交管理費，分支機構負責人會因為個人利益的驅(qū)使，隱瞞和少報合同收費，甚至不簽立合同，已達到少交管理的目的，造成經(jīng)營舞弊，侵害總院利益，甚至承擔法律責任。

三、JSY勘察設計院財務管理問題的成因

（一）管理人員風險意識不夠

由于勘察設計市場競爭激烈，客觀上造成JSY勘察設計院的管理者對財務風險缺乏足夠了解，風險防范意識不強，不能完全從根本上把握財務管理中的風險本質(zhì)。由于該院尚未建立財務風險預測、預警、防范和控制系統(tǒng)，也會導致財務風險的發(fā)生，比如片面的追求業(yè)務數(shù)量上的增加，缺乏對業(yè)主的深入了解，對項目后續(xù)發(fā)展判斷不準確，導致項目無法開展，甚至完成設計工作后，無法收取設計費用，造成企業(yè)資金的損失，嚴重影響企業(yè)發(fā)展。

（二）財務制度體系不夠完善

JSY勘察設計院制定頒布了大量的財務管理制度，規(guī)范了該院各類的財務行為，但是制度之間并沒有形成內(nèi)在的聯(lián)系，難以保證整個制度體系的有效性；制度制定和修訂時考慮管理的系統(tǒng)性和完整性不足，缺少全局性的重要制度，暫無法滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要；制度的修訂和升級不太及時，相關制度制訂后長期未進行修訂，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進，致使部分內(nèi)容失效；此外，制度執(zhí)行時彈性過大，因人因事把握尺度不嚴一致，久之導致制度失去嚴肅性。

（三）缺乏有效的內(nèi)部控制機制

JYS勘察設計院由事業(yè)單位改制而來，管理人員還沒有完全改變其自身的思維模式，單純的按照上級指示和要求來制定和執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，沒有將內(nèi)部控制上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面，沒有充分重視財務內(nèi)部控制的必要性，沒有將內(nèi)部控制涵蓋到企業(yè)的每個部門、每個管理領域。勘察設計企業(yè)專業(yè)性較強，項目合作方式較多，例如聯(lián)合體合作，PPP模式，EPC模式等等，財務人員在專業(yè)知識上的短板導致對設計項目的了解程度不夠，不能完全弄清設計項目的開展方式和進度，缺乏對業(yè)務的有效監(jiān)督和財務指導，難以實施內(nèi)部控制的全覆蓋。