信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識與防范措施研究

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加快，國際貿(mào)易飛速發(fā)展，在國際貿(mào)易結(jié)算中最常用是信用證結(jié)算。盡管信用證結(jié)算是以銀行信用為基礎(chǔ)，與匯款、托收等方式相比風(fēng)險(xiǎn)較小，但在進(jìn)出口商使用信用證結(jié)算的過程中，仍然發(fā)現(xiàn)了各種風(fēng)險(xiǎn)，本論文將會以小案例的形式提到在信用證結(jié)算過程中會遇到的幾種主要風(fēng)險(xiǎn)，并且逐步分析這幾種風(fēng)險(xiǎn)的防范措施與應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；《跟單信用證電子交單統(tǒng)一慣例》

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，信用證結(jié)算方式被大量采用，其弊端也逐漸顯露出來。從事國際貿(mào)易行業(yè)的人必須要了解這個(gè)最常用的國際結(jié)算方式并且根據(jù)它的弊端找出應(yīng)對措施，由于互聯(lián)網(wǎng)金融的飛速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加快，信用證結(jié)算也開始采用電子交單規(guī)則。因此本論文中將會指出信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)類型以及防范措施，并且會涉及到電子交單風(fēng)險(xiǎn)。

一、信用證結(jié)算過程中的風(fēng)險(xiǎn)

信用證結(jié)算的歷史已經(jīng)有一個(gè)世紀(jì)之長了，其風(fēng)險(xiǎn)也隨著信用證結(jié)算廣泛的應(yīng)用而陸續(xù)被發(fā)現(xiàn)，下面我將以小案例的形式介紹其常見的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）偽造信用證

偽造信用證風(fēng)險(xiǎn)通常是在進(jìn)出口商初次交易，出口商不了解進(jìn)口商方面的資信狀況，甚至進(jìn)口方銀行（開證行）名不見經(jīng)傳，屬于出口商風(fēng)險(xiǎn)。

兩公司簽訂合同，規(guī)定信用證結(jié)算，出口商收到信用證后發(fā)現(xiàn)開證行是一家小銀行，同時(shí)接到跨洋電話，告知出口商將會保兌此信用證。出口商發(fā)貨后，將信用證及相關(guān)單據(jù)交給議付行審核，經(jīng)查實(shí)該銀行并不存在，信用證系偽造。此時(shí)出口商已經(jīng)交貨給承運(yùn)人，但出口商無法從議付行收到貨款。由于信用證結(jié)算是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，因此議付行不能付給出口商貨款。如果出口商要追回貨款，只能進(jìn)行仲裁或者提起訴訟。

（二）偽造單據(jù)

只要單據(jù)相符，開證行就要對外付款，進(jìn)口商付款贖單時(shí)，如果出口商提供無貨單據(jù)或與實(shí)際貨物不一致的單據(jù)，進(jìn)口商會有提貨風(fēng)險(xiǎn)。中國的進(jìn)口商和加拿大某出口商簽訂貨物買賣合同，進(jìn)口商于月初通過工商銀行開具信用證寄給出口商，該月中旬出口商利用信用證和裝運(yùn)提單等單據(jù)取得全部貨款。然而，進(jìn)口商付款贖單后并未收到貨物，并且無法聯(lián)系到出口商。經(jīng)查證，簽署海運(yùn)提單的運(yùn)輸船大副與出口商串通偽造單據(jù)，欺詐貨款。

（三）貨物運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)

國際貨物買賣中，貨物裝運(yùn)是非常重要的一環(huán)，UCP600中有很多關(guān)于運(yùn)輸單據(jù)的規(guī)定，海運(yùn)是最主要的運(yùn)輸方式，因此關(guān)于海運(yùn)提單以及租船合約提單的條款較多。中國某出口商運(yùn)往澳洲的精制玻璃杯在裝運(yùn)途中遭到損壞，進(jìn)口商在檢驗(yàn)貨物后向出口商索賠，在檢查清潔提單后發(fā)現(xiàn)貨物是在運(yùn)輸途中遭受損失。由于出口商向銀行提供的清潔提單符合相符提示，因此進(jìn)口商不能拒絕向銀行付款贖單，只能通過與相關(guān)方溝通解決貨物損失。

（四）電子交單風(fēng)險(xiǎn)

隨著全球電子商務(wù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融帶來了支付變革，國際貿(mào)易結(jié)算中也應(yīng)用了互聯(lián)網(wǎng)。雖然電子單據(jù)速度快，并且減輕了審證銀行的責(zé)任，降低了審核單證的風(fēng)險(xiǎn)，但在電子交單中，任何單據(jù)都稱為電子記錄，不再提正本單據(jù)，因?yàn)槊糠輪螕?jù)都可以被無數(shù)次復(fù)制，加大了交單人的責(zé)任，同時(shí)也容易受到網(wǎng)絡(luò)黑客的入侵致使信息丟失或被篡改。

二、信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）偽造信用證風(fēng)險(xiǎn)防范

1.加強(qiáng)信用證要式性

由于出口商對于信用證真?zhèn)蔚尿?yàn)證并不到位，所以合同除了要訂立基本內(nèi)容外，還應(yīng)該認(rèn)真地審查貿(mào)易合同中規(guī)定的商品細(xì)節(jié)，在信用證和所需單據(jù)中標(biāo)明。在收到信用證后仔細(xì)核對內(nèi)容以及客戶的印章和簽名，在使用清潔提單時(shí)也要認(rèn)真核對貨物，做到單證相符、單貨相符。在初次接觸新客戶時(shí)，要調(diào)查客戶以及對方采用銀行的資信狀況，老客戶可以適當(dāng)放松，但仍要審查其資信狀況。

2.加強(qiáng)SWIFT信用證的安全性

目前，SWIFT信用證是信用證的主要形式。密押具有很高的安全性，一般只能通過提高銀行內(nèi)部人員的職業(yè)道德素養(yǎng)和分散開證人員的職權(quán)來保證安全。

（二）偽造單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范

進(jìn)出口商應(yīng)在合同中約定將各種必需的單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，且在寄送單據(jù)的途中要防止丟失。加強(qiáng)對單據(jù)簽字人的審核，國際貿(mào)易中需要的單據(jù)種類豐富，合格單據(jù)必須要滿足的條件之一是簽字蓋章。海運(yùn)提單需要船方的簽名和印章，每份正本提單必須有船方的印章，信用證如規(guī)定需簽名，除印章外，必須親手簽名。上文中案例，便是海運(yùn)提單處出現(xiàn)問題，要想預(yù)防這類問題就要加強(qiáng)對簽字人的審核，進(jìn)出口商可以約定海運(yùn)提單等單據(jù)需要兩個(gè)負(fù)責(zé)人分別簽名蓋章，可以防范信用證詐騙。

（三）貨物風(fēng)險(xiǎn)防范

1.選擇資信較好的承運(yùn)人

一般只有貨物價(jià)值較高的進(jìn)出口商選擇承運(yùn)人、租艙都會選用性價(jià)比高的航運(yùn)公司，例如中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)。但無論貨物規(guī)模大小，只要貨物種類和性質(zhì)相同便可以裝在一個(gè)船艙中拼艙，既不用擔(dān)心貨物會受到污染也降低了貨運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)運(yùn)輸前及途中的貨物監(jiān)察

出庫時(shí)，出口商要仔細(xì)核對合同信用證以及出庫單，并準(zhǔn)備“副本”單據(jù)留給財(cái)務(wù)部、倉儲部，以便核對。貨交承運(yùn)人時(shí)，出口商應(yīng)要求有兩個(gè)及以上主管承運(yùn)的人檢驗(yàn)貨物是否與信用證相符，驗(yàn)明相符后，兩名主管人員應(yīng)簽署清潔提單并簽名蓋章，出口商也要再三叮囑注意事項(xiàng)。承運(yùn)人在運(yùn)送途中，最好在貨艙安裝閉路電視監(jiān)察貨物狀況。

（四）電子交單下適用措施

近年來許多進(jìn)出口商從開始磋商到完成交易都是在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，因此雙方都會進(jìn)行一定程度的保密措施，但低級保密程序根本不能阻擋網(wǎng)絡(luò)黑客的入侵，一旦合同內(nèi)容遭到泄露會對交易雙方造成極大的損失。因此交易雙方應(yīng)該加入正規(guī)專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)交易平臺，正規(guī)的交易平臺會聘請專門的IT人員設(shè)計(jì)其防火墻，安全性高。雙方進(jìn)行單據(jù)互傳時(shí)，發(fā)送郵件需要加密，或請求本方銀行向?qū)Ψ姐y行發(fā)送帶有密押的文件。

同時(shí)，進(jìn)出口雙方應(yīng)該熟悉eUCP600。其中增加了電子交單情況下雙方應(yīng)該適用的慣例，雙方應(yīng)該嚴(yán)格遵守。除此之外，電子交易情況下進(jìn)出口雙方應(yīng)該嚴(yán)格遵守本國相關(guān)法律以及國際準(zhǔn)則。

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作者簡介：賈紫燕（1998-），女，河北省邢臺市人，民族：漢，職稱：無，學(xué)歷：本科在讀，研究方向：國際貿(mào)易。