關于高職會計專業稅法課程教學創新的思考

崔海霞

【摘要】稅法是高等職業學校會計專業學生的必修課。深入研究和探討本課程教學內容的調整與教學方法的改進，可以為培養既有理論知識又有實踐技能的新型財務人員打下堅實的基礎。本文對高職會計專業稅法課程體系的重新設計及對教學模式的創新提出有關觀點。

【關鍵詞】稅法課程；課程體系；教學模式；創新

稅法課程是高等職業學校會計專業學生的必修課。深入研究和探討本課程教學內容的調整與教學方法的改進，進一步講好稅法課程的基礎理論和基本方法、規范和強化實踐教學，培養學生的實際動手能力，不僅符合教學計劃與教學大綱的要求，也可以為培養既有理論知識又有實踐技能的新型財務人員打下堅實的基礎。為此，筆者根據多年的教學經驗與成果，對高職會計專業稅法課程教學的創新提出以下觀點。

一、稅法課程體系的重新設計

（一）以工作崗位為導向作為設計稅收課程的基本思路

高職會計專業稅法課程的教學目的之一是為滿足辦稅員崗位的需求服務的。辦稅員崗位的工作任務主要有三個：一是準確地計算本企業所交稅種的應納稅額并及時進行納稅申報；二是按時繳納稅款，辦理納稅結算；三是恰當進行納稅的會計處理。其中，這三項工作中核心的任務就是納稅申報。而納稅申報是按照稅務部門既定的納稅申報表的順序進行填寫的，所以首先要熟悉和吃透納稅申報表的格式和填寫要點。但目前很多稅法教材或是稅法實務教材中根本就沒有將納稅申報表編寫進去，所以在教學中，很多上稅法課的老師會詳細準確地講到應納稅額的計算，但僅僅停留在如何計算上，而沒有進一步講到納稅申報表的填寫。這就直接導致了很多學生能夠計算應納稅額但不會進行納稅申報這個奇怪的現象。只有按照納稅申報表的順序和思路學會稅額的計算和申報表的填列，才是以工作崗位為導向在稅法教學中的有力體現。本課程可以根據工作過程的性質按照不同稅種分別設定學習項目。在每一個學習項目中對相應稅種內容的編排上要包括“申報和繳納”這一部分，通過這一部分的學習學會履行納稅義務的具體操作程序，最終完成稅款的申報和繳納。

（二）教學內容的針對性與適用性

在教學內容的選擇上，應以任務為先導，以改革課程教學模式為突破口，以進一步提高教學質量為核心，用現代教育的觀點審視、選擇和組織課程內容，重點在于以企業納稅崗位技能為核心，建立起企業納稅操作的教學體系，摸索出一種容易被學生所接受的實踐教學方法。在實踐教學內容上，將企業納稅崗位群的職業技能要求直接引入實訓教學中，通過這種身臨其境的“在崗”培養模式，讓學生在實訓老師的指導下掌握各稅種的納稅流程，為今后走向工作崗位努力做到“零適應”。首先，課程內容的設置應該根據行業企業對辦稅人員的要求來確定；其次，要根據學生未來職業發展的需要來確定教學內容；最后，課程內容的設置充分考慮辦稅員日常工作要求。

二、稅法課程教學模式創新措施與方法

（1）案例教學法。稅法課程的技術性及實踐性極強，將案例教學法用于稅法教學意義深遠。在具體做法上，教師可以將傳統的單純講解式轉變為講解式與案例教學相結合。教師可以選擇典型案例，配合教材中的相應內容，組織學生分析討論，再通過案例為學生理解上述內容進行進一步的講授。同時，教師可選取一定的練習題，當講解完每一個稅種后，就讓學生做題，通過批改作業發現問題所在，并針對薄弱環節，在課堂上進一步講解。

（2）完善實踐教學方式，培養學生動手能力。實踐教學不僅僅是指實習，也包括實務教學。針對稅法課程可操作性強的特點，采用實踐性教學方式尤為重要。稅法教學主要包括稅收實體法和稅收征管法的內容，而學生對稅收征管的過程通常不是很清楚。因此，首先，要使學生對整個的稅收征管流程有直觀的認識。其次，使學生在稅法模擬實驗室中利用會計賬簿、會計報表、納稅申報表以及其他會計和稅務資料等，進行辦理各種稅務登記流程的實際演練；學生利用給出的企業一個月或者一年的業務數據，自行計算各相關稅種應納稅額，并據以填報各稅收的納稅申報表。在此基礎上，由教師組織學生模擬納稅申報的全過程，掌握具體操作程序。

（3）聯系比較教學法。經濟類各門課程之間都是相互融會貫通的，在講授稅法內容時可以把有關內容同其他課程聯系起來；在講授各種具體稅種時，可以將不同稅種進行聯系比較。如在講授增值稅征稅范圍視同銷售的情況時，可以和有關會計內容聯系起來。如將外購的貨物用于集體福利或者個人消費時，不屬于視同銷售的情況，不產生銷項稅額，所以其相應用于集體福利、個人消費的外購貨物的進項稅額不能抵扣。可聯系會計學中，這一部分購進貨物進項稅的處理是貸記“應繳稅費一應繳增值稅（進項稅額轉出）”，其進項稅是不能抵扣的。這樣，學生既掌握了有關稅法的內容，又加深理解了相關課程內容，舉一反三。