中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究

劉穩(wěn)

【摘要】本文對中小企業(yè)財務(wù)管理弊端進行了分析，闡述了中小企業(yè)完善財務(wù)管理的方法和對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

（一）財務(wù)管理理念落后、財務(wù)目標模糊

中小企業(yè)管理者自身的財務(wù)素質(zhì)和管理能力有待提升。部分中小企業(yè)管理者視野狹隘、思想局限，不愿意將財務(wù)管理納入到企業(yè)管理體系之中來，這是一種缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理理念的表現(xiàn)。當財務(wù)管理的管理核心地位被動搖之后，財務(wù)管理發(fā)揮的效用就可想而知了。另外，中小企業(yè)大多將利潤最大化作為財務(wù)管理唯一目標，導致企業(yè)發(fā)展不注重長期利益和長遠戰(zhàn)略，呈現(xiàn)出明顯的短視化特征。企業(yè)財務(wù)管理目標是伴隨著內(nèi)外環(huán)境變化而變化的，唯利潤論容易將財務(wù)管理局限在生產(chǎn)經(jīng)營管理范疇之內(nèi)，難以發(fā)揮風險預(yù)防、風險控制等多種作用。

（二）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不完善、財務(wù)人員素質(zhì)有待提升

中小企業(yè)在財務(wù)管理之中普遍存在如下問題：第一，沒有專門財務(wù)工作管理機構(gòu)；第二，財務(wù)人員身兼數(shù)職、財務(wù)工作專業(yè)化程度較低，難以有效履行職能。此外，財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高也是限制財務(wù)管理工作效能提升的主要原因，部分財務(wù)管理人員實踐操作能力較差、理淪基礎(chǔ)知識薄弱，缺乏崗位責任心和使命感。

（三）財務(wù)控制能力薄弱、風險意識淺薄

主要包括資金風險、稅務(wù)風險、經(jīng)營風險等。如大部分中小企業(yè)對現(xiàn)金沒有進行有效管理，很多中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越有保障，造成了資金的浪費和閑置：還有部分中小企業(yè)資金使用缺乏規(guī)劃，在日常運營中沒有預(yù)留應(yīng)盡現(xiàn)金，導致財務(wù)困境出現(xiàn)；一些中小企業(yè)過度負債，或短債長投，容易帶來財務(wù)風險。一些中小企業(yè)缺乏稅務(wù)風險概念，容易出現(xiàn)違法違規(guī)行為，為企業(yè)帶來損失；一些中小企業(yè)則未深入到經(jīng)營環(huán)節(jié)，對業(yè)務(wù)行為缺少財務(wù)把控，容易導致財務(wù)信息失真，費用控制失力，從而出現(xiàn)較大的財務(wù)風險。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的策略

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念、確定財務(wù)管理目標

企業(yè)管理者要看到財務(wù)管理在企業(yè)管理之中的戰(zhàn)略地位，善于從新的角度和視野去思考問題，引導財務(wù)人員參與到企業(yè)管理之中來，使得財務(wù)管理化被動為主動。至少要樹立如下三個意識：第一，專業(yè)化經(jīng)營意識。專業(yè)的事情由專業(yè)的人負責，特別是財務(wù)人員，應(yīng)當有足夠的專業(yè)知識，否則財務(wù)管理無從談起。第二，風險意識，企業(yè)管理者必須對具備風險意識，要敬畏法規(guī)與市場，而財務(wù)則可以在法規(guī)上給予管理者較專業(yè)的意見，有效防范經(jīng)營風險。第三，現(xiàn)金意識，企業(yè)經(jīng)營管理者不僅僅要關(guān)注利潤，更要關(guān)注現(xiàn)金流量，企業(yè)經(jīng)營必須有適度的現(xiàn)金留存，并且要有足夠的流動性。

此外，企業(yè)管理者還要明確財務(wù)管理目標。任何一項工作的開展都要目標作為支撐，中小企業(yè)管理者要對企業(yè)財務(wù)活動的規(guī)律進行總結(jié)，深刻把握國家宏觀經(jīng)濟體制，根據(jù)自身實際狀況選擇合理的財務(wù)管理目標。

（二）健全財務(wù)機構(gòu)、提升財務(wù)人員素養(yǎng)

企業(yè)要建立健全的財務(wù)管理制度。其一，要形成建立財務(wù)管理制度的意識，使得財務(wù)制度具備一定的約束力。中小企業(yè)管理者應(yīng)該意識到完善的財務(wù)制度能夠規(guī)范各項工作的開展，降低人為失誤和貪污腐敗的可能性：其二，要對財務(wù)人員進行不相容職務(wù)的分類，做到分工明確、權(quán)責清晰，讓不相容的崗位之間進行互相監(jiān)督，使得企業(yè)的物資和財產(chǎn)得到安全保障：其三，要規(guī)范會計核算工作。企業(yè)會計核算之中使用的會計科目應(yīng)當符合法律規(guī)定，賬目之間要相互勾契，企業(yè)財務(wù)報表也要按照會計準則規(guī)定制作，反應(yīng)企業(yè)真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果、

中小企業(yè)還要注重財務(wù)人員素質(zhì)的提升，為規(guī)范性財務(wù)管理工作奠定良好基礎(chǔ)。財務(wù)管理工作要做的好，一方面需要健全的財務(wù)監(jiān)管機制，另一方面則需要高素質(zhì)的財務(wù)人員來完成工作。中小企業(yè)首先要加強對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓，為其長遠職業(yè)生涯規(guī)劃做打算，并通過優(yōu)勝劣汰、公平競爭的激勵制度和用人體系來見激發(fā)財務(wù)人員的工作積極性。此外，中小企業(yè)還要重視對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，提升其職業(yè)素養(yǎng)，使其能夠第一時間內(nèi)熟悉財經(jīng)法規(guī)要求，對國家的政策和法律了然于心，提升其對宏觀經(jīng)濟政策和經(jīng)濟環(huán)境的觀察、分析和預(yù)測能力，樹立其長遠眼光，引導財務(wù)管理水平不斷提升。

（三）增強財務(wù)控制能力、提高風險意識

第一，推行現(xiàn)代企業(yè)管理制度，強化資金管理。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和運行，經(jīng)營管理者必須充分意識到這一點，明確資金合理使用是企業(yè)各個部門的職責，不應(yīng)只由財務(wù)部門負責。只由企業(yè)各個部門都層層落實到資金管理工作，才能為企業(yè)長遠發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

第二，提升資金使用效率。中小企業(yè)可以對資金的來源和使用進行有效匹配。比如，中小企業(yè)堅決不能發(fā)生用短期借款購買固定資產(chǎn)的事情，因為這意味著企業(yè)需要在短期內(nèi)從其他渠道籌措資金來償還這部分貸款，這會導致企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)不靈的局面，最終陷入破產(chǎn)危機。同時，企業(yè)還要對資金收回和支出的時間進行預(yù)測，盡量做到收支平衡，避免出現(xiàn)資金拮據(jù)。中小企業(yè)內(nèi)部資金還要合理分配，流動資金和固定資金的比例要合理，唯有如此才能產(chǎn)生最佳的經(jīng)營效果、

第三，加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理。筆者調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)之所以資金緊缺，根源在于其存貨過多、應(yīng)收賬款回收不及對。因此，企業(yè)要盡量地壓縮存貨，避免積壓過多存貨造成資金呆滯，通過合理的公式和模型來確定最佳存貨結(jié)構(gòu)。在應(yīng)收賬款管理上，則要強調(diào)對賒銷客戶的評定，制定良好的賒銷政策，構(gòu)筑完善的還款制度，對已經(jīng)查明的壞賬和呆賬進行會計上的處理。

第四，提高財務(wù)管理對業(yè)務(wù)部門的滲透。只有將財務(wù)抓手深入到各項經(jīng)營業(yè)務(wù)中，才能夠有效的“未雨綢繆”，將風險防范于未然。比如銷售及采購活動，銷售合約及采購合約簽訂時所涉及的關(guān)鍵條款，必須提前從財務(wù)視角進行評估，是否符合公司的核心利益。又如內(nèi)部生產(chǎn)管理部門的各項流程設(shè)計，是否便于進行財務(wù)核算，是否符合財務(wù)管控，防止出現(xiàn)過度浪費及管理失控的情況，等等。

總之，中小企業(yè)管理者應(yīng)當對財務(wù)管理予以充分的重視，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，建立牢固的“防洪堤”，為企業(yè)經(jīng)營進行全方位的服務(wù)，提升企業(yè)效益。

參考文獻：

[1]王德軍，曹鴻飛.當前我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策【J】.知識經(jīng)濟.2018（03）