中小企業財務管理存在的問題及對策研究

劉穩

【摘要】本文對中小企業財務管理弊端進行了分析，闡述了中小企業完善財務管理的方法和對策。

【關鍵詞】中小企業 財務管理

一、中小企業財務管理存在的問題分析

（一）財務管理理念落后、財務目標模糊

中小企業管理者自身的財務素質和管理能力有待提升。部分中小企業管理者視野狹隘、思想局限，不愿意將財務管理納入到企業管理體系之中來，這是一種缺乏現代財務管理理念的表現。當財務管理的管理核心地位被動搖之后，財務管理發揮的效用就可想而知了。另外，中小企業大多將利潤最大化作為財務管理唯一目標，導致企業發展不注重長期利益和長遠戰略，呈現出明顯的短視化特征。企業財務管理目標是伴隨著內外環境變化而變化的，唯利潤論容易將財務管理局限在生產經營管理范疇之內，難以發揮風險預防、風險控制等多種作用。

（二）財務機構設置不完善、財務人員素質有待提升

中小企業在財務管理之中普遍存在如下問題：第一，沒有專門財務工作管理機構；第二，財務人員身兼數職、財務工作專業化程度較低，難以有效履行職能。此外，財務人員綜合素質不高也是限制財務管理工作效能提升的主要原因，部分財務管理人員實踐操作能力較差、理淪基礎知識薄弱，缺乏崗位責任心和使命感。

（三）財務控制能力薄弱、風險意識淺薄

主要包括資金風險、稅務風險、經營風險等。如大部分中小企業對現金沒有進行有效管理，很多中小企業認為現金越多越有保障，造成了資金的浪費和閑置：還有部分中小企業資金使用缺乏規劃，在日常運營中沒有預留應盡現金，導致財務困境出現；一些中小企業過度負債，或短債長投，容易帶來財務風險。一些中小企業缺乏稅務風險概念，容易出現違法違規行為，為企業帶來損失；一些中小企業則未深入到經營環節，對業務行為缺少財務把控，容易導致財務信息失真，費用控制失力，從而出現較大的財務風險。

二、解決中小企業財務管理問題的策略

（一）轉變財務管理理念、確定財務管理目標

企業管理者要看到財務管理在企業管理之中的戰略地位，善于從新的角度和視野去思考問題，引導財務人員參與到企業管理之中來，使得財務管理化被動為主動。至少要樹立如下三個意識：第一，專業化經營意識。專業的事情由專業的人負責，特別是財務人員，應當有足夠的專業知識，否則財務管理無從談起。第二，風險意識，企業管理者必須對具備風險意識，要敬畏法規與市場，而財務則可以在法規上給予管理者較專業的意見，有效防范經營風險。第三，現金意識，企業經營管理者不僅僅要關注利潤，更要關注現金流量，企業經營必須有適度的現金留存，并且要有足夠的流動性。

此外，企業管理者還要明確財務管理目標。任何一項工作的開展都要目標作為支撐，中小企業管理者要對企業財務活動的規律進行總結，深刻把握國家宏觀經濟體制，根據自身實際狀況選擇合理的財務管理目標。

（二）健全財務機構、提升財務人員素養

企業要建立健全的財務管理制度。其一，要形成建立財務管理制度的意識，使得財務制度具備一定的約束力。中小企業管理者應該意識到完善的財務制度能夠規范各項工作的開展，降低人為失誤和貪污腐敗的可能性：其二，要對財務人員進行不相容職務的分類，做到分工明確、權責清晰，讓不相容的崗位之間進行互相監督，使得企業的物資和財產得到安全保障：其三，要規范會計核算工作。企業會計核算之中使用的會計科目應當符合法律規定，賬目之間要相互勾契，企業財務報表也要按照會計準則規定制作，反應企業真實的財務狀況和經營成果、

中小企業還要注重財務人員素質的提升，為規范性財務管理工作奠定良好基礎。財務管理工作要做的好，一方面需要健全的財務監管機制，另一方面則需要高素質的財務人員來完成工作。中小企業首先要加強對現有財務人員的培訓，為其長遠職業生涯規劃做打算，并通過優勝劣汰、公平競爭的激勵制度和用人體系來見激發財務人員的工作積極性。此外，中小企業還要重視對財務人員的職業道德教育，提升其職業素養，使其能夠第一時間內熟悉財經法規要求，對國家的政策和法律了然于心，提升其對宏觀經濟政策和經濟環境的觀察、分析和預測能力，樹立其長遠眼光，引導財務管理水平不斷提升。

（三）增強財務控制能力、提高風險意識

第一，推行現代企業管理制度，強化資金管理。企業資金周轉關系到企業發展和運行，經營管理者必須充分意識到這一點，明確資金合理使用是企業各個部門的職責，不應只由財務部門負責。只由企業各個部門都層層落實到資金管理工作，才能為企業長遠發展奠定良好基礎。

第二，提升資金使用效率。中小企業可以對資金的來源和使用進行有效匹配。比如，中小企業堅決不能發生用短期借款購買固定資產的事情，因為這意味著企業需要在短期內從其他渠道籌措資金來償還這部分貸款，這會導致企業陷入資金周轉不靈的局面，最終陷入破產危機。同時，企業還要對資金收回和支出的時間進行預測，盡量做到收支平衡，避免出現資金拮據。中小企業內部資金還要合理分配，流動資金和固定資金的比例要合理，唯有如此才能產生最佳的經營效果、

第三，加強對存貨和應收賬款的管理。筆者調查研究發現，中小企業之所以資金緊缺，根源在于其存貨過多、應收賬款回收不及對。因此，企業要盡量地壓縮存貨，避免積壓過多存貨造成資金呆滯，通過合理的公式和模型來確定最佳存貨結構。在應收賬款管理上，則要強調對賒銷客戶的評定，制定良好的賒銷政策，構筑完善的還款制度，對已經查明的壞賬和呆賬進行會計上的處理。

第四，提高財務管理對業務部門的滲透。只有將財務抓手深入到各項經營業務中，才能夠有效的“未雨綢繆”，將風險防范于未然。比如銷售及采購活動，銷售合約及采購合約簽訂時所涉及的關鍵條款，必須提前從財務視角進行評估，是否符合公司的核心利益。又如內部生產管理部門的各項流程設計，是否便于進行財務核算，是否符合財務管控，防止出現過度浪費及管理失控的情況，等等。

總之，中小企業管理者應當對財務管理予以充分的重視，充分發揮財務管理的作用，建立牢固的“防洪堤”，為企業經營進行全方位的服務，提升企業效益。

參考文獻：

[1]王德軍，曹鴻飛.當前我國中小企業財務管理存在的問題及對策【J】.知識經濟.2018（03）