基于稅收籌劃的納稅服務體系創新方案探究

皇甫倩倩

【摘要】近年來，基于我國社會經濟的不斷發展，現代稅收征管逐漸視稅收籌劃和納稅服務作為基本內容，同時稅收籌劃和納稅服務也即將成為現代稅收征管發展的重要趨勢。然而，現存的納稅服務體系已然無法滿足當前社會的需求.這便需要及時對納稅服務體系進行有效的創新.以期促進企業的可持續發展。本文主要講述了在稅收籌劃的情況下，對納稅服務體系展開有效的創新，進而使得企業的納稅服務體系得到更好的發展.確保企業的發展得到有效保障。

【關鍵詞】稅收籌劃；納稅服務體系；創新方案

稅收籌劃需要建立在遵守稅法以及符合立法精神的基礎下開展。站在合法的角度而言，開展稅收籌劃必須是合法性的。稅收籌劃，主要是納稅人在稅收相關法律的基礎下，對經營活動中需要進行納稅的經濟展開有效的籌劃，使納稅負擔得到降低的行為。文章針對在稅收籌劃的角度下，對納稅服務體系進行有效的創新，以期幫助企業的納稅行為能夠根據法律法規要求開展納稅行為，進而為企業健康發展提供充分保障。

一、稅收籌劃和納稅服務的涵義

稅收籌劃，主要是指稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規；稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向；稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前：稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”，包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。另外，稅收籌劃具有合法性、事前籌劃性以及明確的目的性等特點，其中，稅收籌劃的合法性，是稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。同時，稅收籌劃也符合國家稅法的立法意圖。稅收籌劃還具有不違背稅收法律規定、事前籌劃以及效率等原則。

納稅服務，稅收是國家憑借其政治權力取得財政收入、進行國民收入分配和再分配的一種主要形式。稅收的產生來自于滿足社會公共需求的需要，即為社會提供公共物品和公共服務。稅收來自于納稅人的收入和所得，并用于國家為納稅人提供公共產品。從某種意義上來說，國家成為公共產品的供應商，而納稅人成為國家的顧客。因此，為納稅人提供優良的納稅環境也就成了國家的法定職責和應盡義務。其中，納稅人的條件主要包含了：一是熟知稅收知識，二是能方便、快捷履行納稅義務，三是納稅成本最小化。因此稅務機關應當想方設法讓納稅人知曉稅收法律法規，為納稅人提供方便快捷的服務，同時注重盡量減少納稅人為履行納稅義務所負擔的成本（包括時間和金錢）。這就是納稅服務的最本質的意義。另外，納稅服務還應遵循公正公開、獎優罰劣、寓管理于服務、成本效益等原則。

二、稅收籌劃的納稅服務體系創新對策

（一）納稅服務體系中融入相關的稅收籌劃工作

企業在開展稅收籌劃工作時，納稅人應根據稅收法律的要求以及規定展開納稅行為.同時必須要確保納稅行為受到一定的法律保護，并得到社會的尊重。根據《注冊稅務師管理暫行辦法》中，能夠看出稅務師在開展納稅業務的過程中，主要是根據涉稅服務業務以及涉稅鑒證業務兩方面開展的。然而，當前的涉稅服務已然不能滿足社會發展的需求，企業可將涉稅培訓和稅收籌劃等_業務加入到涉稅服務中，能夠使得納稅服務體系在基于稅收籌劃的基礎下得到有效的創新，并使稅收籌劃業務成為納稅的基本內容、基本條件。基于此，在展開納稅服務過程中，應充分對納稅人的稅收籌劃權利做出有效的保護，并維護好納稅人所享受到的權益，使納稅人能夠在自身權益得到保障的情況下，有效開展稅收工作。另外，還應將稅收籌劃適當的融入到納稅服務體系中，進而使得納稅人能夠在此情況下自覺遵守法律法規、職業道德等要求執行納稅工作。

（二）將納稅服務伸展至稅收籌劃中

雖然將納稅服務體系與稅收籌劃之間進行有效的融合，在一定程度上能夠有效促進納稅工作的發展，但這還不夠仍需進一步對納稅服務體系進行有效的創新。稅務單位在確定極有可能會涉及到法律問題的情況下，還可通過增加與之相關的一些業務，通過這樣的方式使稅收籌劃得到更多、更有效的服務，并逐漸將納稅服務延伸至稅收籌劃的相關工作中。根據某企業的稅收籌劃工作中能夠看出，該企業的服務項目主要圍繞以下三方面開展：一是，審核回復，納稅人需要將相關的籌劃方案報送于稅務單位，稅務單位在收到這些相關籌劃方案后，需在有限的時間內對該籌劃方案進行審核；二是，分析上報，稅務單位在收到納稅人所報送的籌劃方案后，對其籌劃方案進行匯總與分析，并在完成匯總與分析后將籌劃方案上報，這便使得現有的稅制得到充分改進；三是，責任承擔，倘若稅務單位在對籌劃方案進行審核期間發現籌劃方案出現錯誤而致使納稅人減少稅款上繳的現象，那么稅務單位應充分根據法律法規中范圍法律法規的后果進行承擔。納稅服務充分伸展至稅收籌劃工作中，能夠使稅收單位的稅收征管工作得到有效的加強，使稅務單位對企業產生一定的了解，從而能夠在根源上避免出現稅收流失的狀況。另外，將納稅服務逐漸延伸至稅收籌劃中，還能夠適當的提醒企業約束自身的稅收行為，能夠根據稅收籌劃的要求與規定進行相應的納稅，這樣，能夠使企業減少出現損失以及產生嚴重的后果的現象。

三、結束語

綜上所述，在納稅服務體系中有效地將稅收籌劃融入其中，不僅能夠使納稅服務體系得到更好地發展，同時還能在一定程度上規范并約束納稅人的納稅行為，能夠根據法律法規的要求展開納稅行為。而作為一名合法的納稅人，應充分掌握對國家稅法做到合理的反應，同時，開展稅收籌劃工作能夠使納稅行為的涵養稅源得到充分的保證，對企業的產業結構進行有效的調節，進而能夠對社會的經濟資源進行科學的、合理的配置。基于此，稅收單位應充分將稅收籌劃與納稅服務體系進行有效的融合，通過在納稅服務體系中融入相關的稅收籌劃工作、將納稅服務伸展至稅收籌劃中等方法，對納稅服務體系進行創新，促進企業的健康發展。

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