淺談財務管理信息化系統(tǒng)建設

熊哲

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)技術和數(shù)據(jù)分析技術的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)帶來的信息風暴正深刻地改變著人們的生產(chǎn)、生活與思維方式。在大數(shù)據(jù)時代，管理職能中信息化程度不斷加深，現(xiàn)行的財務管理手段面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。如何將信息化手段應用到財務管理過程中，提高其運作效率，切實推動財務管理系統(tǒng)的健康穩(wěn)定快速發(fā)展， 成為財務管理人員最為值得深入思考的問題。

關鍵詞：財務管理信息化；建設

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）006-0-03

管理信息化是指以計算機等智能化工具為主要媒介來發(fā)展信息化生產(chǎn)力，在融合先進的管理理念的基礎上，轉變企業(yè)的業(yè)務流程、經(jīng)營方式等傳統(tǒng)管理手段，重新將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、管理手段整合，為達到企業(yè)目標而進行的過程。目前財務管理信息化經(jīng)歷了三個階段：會計電算化、企業(yè)財務管理網(wǎng)絡化、集團財務管理信息化。會計電算化主要是指將會計知識與信息技術手段相結合，將日常會計處理的各種信息作為管理信息資源，運用計算機、網(wǎng)絡通信為主的信息技術手段對財務相關信息進行獲取、加工和傳輸。會計電算化可解決手工記賬帶來的記賬差錯、數(shù)據(jù)匯總時間長、會計人員制表精力耗費多等問題，顯著提升了財務管理效率及數(shù)據(jù)共享的速度及效率。但是會計電算化并沒有財務管理的職能，人為因素對財務管理的影響較大。比如以提供有效信息為目的，管理會計不得不耗費大量精力來對各種數(shù)據(jù)進行加工與深層次分析，而加工過程中大量的基礎工作大大的分散了管理會計主要的精力。目前國有企業(yè)建立的財務信息化系統(tǒng)，大部分仍處于企業(yè)財務管理網(wǎng)絡化的階段，即進行會計核算信息化系統(tǒng)建設，與其他業(yè)務信息進行端口對接來保證財務信息的質量，沒有整合相關的業(yè)務模塊形成數(shù)據(jù)共享與控制共享，未形成管理合力。國內民營企業(yè)，包括海爾、華為、中興通訊等在內的一大批世界百強企業(yè)都已經(jīng)開始運用財務數(shù)據(jù)共享中心來解決財務數(shù)據(jù)與企業(yè)戰(zhàn)略不同步的問題，進入了集團財務管理信息化的階段。集團財務管理信息化很大程度提升了財務數(shù)據(jù)的處理效率與效果，實現(xiàn)財務管理、數(shù)據(jù)處理自動化、智能化。如今管理層已經(jīng)逐漸注意到業(yè)務流程與財務信息化是密不可分的。企業(yè)應當將財務信息化與業(yè)務流程整合，以企業(yè)戰(zhàn)略管理以及目標導向管理為目的，通過決策流、資金流、信息流、業(yè)務流和物流的“五流合一”，實現(xiàn)以核心業(yè)務為軸心的資源完全共享。

一、目前財務信息化系統(tǒng)缺陷

1.財務管理信息化系統(tǒng)建設目的與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，企業(yè)重視程度不高

大部分企業(yè)在建立財務信息化的時候，局限在以完善和方便財務核算為目的的狹窄視野中，未明確建設財務信息化系統(tǒng)的目的。由于缺乏對財務管理信息化重要性的認識，企業(yè)管理者對其支持與投入不夠充分，企業(yè)財務管理信息化系統(tǒng)的建設過程中難免會出現(xiàn)種種問題。

例如，在人員培養(yǎng)上，對財務人員的培訓局限在財務業(yè)務知識培訓，導致財務人員的技能知識學習受限，無法系統(tǒng)的學習信息化相關知識；隨著企業(yè)規(guī)模的加大，財務人員更注重本崗位的業(yè)務知識，沒有接觸過財務管理以外的企業(yè)其他的具體業(yè)務工作，無法為建設財務信息化系統(tǒng)做深入長遠的考慮。在崗位設置上，大多數(shù)企業(yè)為了使得崗位設置與人員設置完全匹配以達到人員利用率最大化，通常是一個或者多個財務崗位匹配一名財務人員，財務崗位的設置依然按照傳統(tǒng)的做法，設置總賬會計、科目主管會計、稽核會計、審核會計及出納，沒有設立專門的財務信息化建設崗位并配備專門的信息化管理財務人員，導致財務人員有限的精力無法完全投入到財務信息化的建設工作中。在部門協(xié)作上，缺少管理者的溝通和協(xié)調，財務管理信息化系統(tǒng)成為了財務部門孤軍奮戰(zhàn)的領地，不能通盤考慮財務管理信息化建設的意義和目標，建設的信息化系統(tǒng)難以上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面，提供的信息不能全面反映企業(yè)的經(jīng)濟事項運行情況。

2.形成內外部信息系統(tǒng)孤島

在建設財務信息化系統(tǒng)的過程中，往往大多數(shù)企業(yè)都是財務部門提出需求、設計框架以及跟蹤實施，鮮少有業(yè)務部門參與設計、討論以及建設實施，導致建設出來的財務信息化管理系統(tǒng)不能適應企業(yè)的各種數(shù)據(jù)共享及流程管控，做出來的各種內控流程與手段也是無法盡如人意。

對內，財務系統(tǒng)與其他業(yè)務系統(tǒng)通常不兼容，或者功能不全面，造成各個系統(tǒng)的應用只能滿足部門需求，不能實現(xiàn)信息有效共享，缺乏聯(lián)動機制。由于信息化系統(tǒng)初始設置的時候就需要設定各個財務核算、業(yè)務流程的功能，后期考慮的業(yè)務流程就無法再加入到財務信息化管理系統(tǒng)中，使得財務信息化系統(tǒng)不能夠全面覆蓋業(yè)務流程，造成企業(yè)內部信息孤島，可能導致企業(yè)管理層在信息不對等的情境下做出錯誤決策，嚴重危害企業(yè)發(fā)展。

對外，各個政府機構之間、政府與企業(yè)之間沒有形成信息共享機制，其最具體的表現(xiàn)為不同的政府機構要了解企業(yè)的信息會制作各種不同的表格要求企業(yè)填報，而往往這些表格或多或少有相同的內容，造成大量重復性勞動，導致管理人員精力分散浪費。

3.財務管理信息化系統(tǒng)后續(xù)發(fā)展及維護難度大

從財務信息化發(fā)展的歷程上看，會計電算化、企業(yè)財務管理網(wǎng)絡化及集團財務管理信息化都是基于局域網(wǎng)或者是互聯(lián)網(wǎng)來進行數(shù)據(jù)處理的。眾所周知，不論是局域網(wǎng)還是互聯(lián)網(wǎng)，各個用戶計算機以物理方式相互連接，最后以LAN的方式接入。為了實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的共享及數(shù)據(jù)通信的需求，必須讓各個計算機之間建立互信關系，這就導致每一臺連接的計算機都成為了通信網(wǎng)的一個安全隱患點，變成網(wǎng)絡黑客的跳板。

從財務信息化系統(tǒng)的操作和研發(fā)平臺上看，財務信息化系統(tǒng)主要依賴于SQLSERVER、ORACLE等數(shù)據(jù)庫軟件進行開發(fā)及維護，且通常是基于網(wǎng)絡來搭建的，這容易造成財務數(shù)據(jù)被竊取、財務信息化系統(tǒng)被攻擊等各類問題，數(shù)據(jù)泄露風險較大，信息的可靠性也大打折扣。如果遭受了泄密或者破壞，對企業(yè)都將造成不可估量的損害。

從財務信息化系統(tǒng)本身來看，由于不可能在建設初期就預計到企業(yè)未來的發(fā)展情況，財務信息化系統(tǒng)需要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及企業(yè)定位而不斷地改進完善。這是一個持續(xù)發(fā)展的過程，而不是一蹴而就的。而往往由于傳統(tǒng)的企業(yè)都沒有設置財務信息化崗位，并且沒有對財務人員進行信息化知識培訓，使得財務人員工作側重點偏重于財務會計而輕管理會計，影響財務信息化系統(tǒng)的持續(xù)發(fā)展，導致安全維護工作難以開展。

二、財務管理信息化系統(tǒng)基本框架

財務管理職能包含財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析等。在企業(yè)戰(zhàn)略管理中，企業(yè)適應環(huán)境、全程管理、整體最優(yōu)、反饋修正等都離不開財務管理職能的作用發(fā)揮。財務管理職能發(fā)揮的效果和作用，很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展道路上的指明燈。

創(chuàng)建完全符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的財務信息化體系是大數(shù)據(jù)時代財務管理手段建設的重中之重。隨著會計信息準確填報的要求越來越高、會計信息填報維度越來越廣，會計基礎數(shù)據(jù)的及時性和可靠性越來越受到信息使用者的關注。在互聯(lián)網(wǎng)信息非常發(fā)達的當今，如何讓財務人員走出去辦公、業(yè)財融合，越來越受到管理層的重視。為了實現(xiàn)即時辦公、業(yè)務協(xié)同、遠程處理、在線管理等目標，財務信息化軟件需要支持移動辦公的功能，使得財務管理人員能線上處理會計核算、電子票據(jù)、網(wǎng)頁數(shù)據(jù)等，實現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)辦公。

1.明確財務管理信息化系統(tǒng)構建目的

財務管理信息化是結合先進的管理思想，將會計電算化與業(yè)務流程進行有機融合。財務管理信息化是財務信息化的第三階段，這是因為不同于前兩個階段，其整合了會計電算化、企業(yè)財務管理網(wǎng)絡化的優(yōu)點，實現(xiàn)了業(yè)財融合，解決了內外部信息孤島問題。財務信息化建設應該通過對企業(yè)全員進行全面、全過程價值和資金的管理，以提高資金使用效率、實現(xiàn)利潤最大化為目標導向，進行會計信息與各個業(yè)務流程的整合優(yōu)化，將企業(yè)先進的管理理念融入到財務管理信息化的建設中，增強財務控制職能與資源配置功能、提升分析效率及風險防范能力。

企業(yè)進行財務管理信息化系統(tǒng)構建之前，應進行財務信息化管理系統(tǒng)的建設規(guī)劃，并進行企業(yè)內部及外部環(huán)境的廣泛調研，根據(jù)企業(yè)的具體性質及情況確定財務管理信息化體系的建設內容。明確財務管理信息化系統(tǒng)的構建目的，能明確建設方向以及建設要點。財務信息化建設是一項全面并且具體的工作，隨著企業(yè)職能定位、組織結構、人力資源、業(yè)務流程等更新，為使其達到可延續(xù)性，財務信息化系統(tǒng)也應該進行全方位的轉變以適應企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展和環(huán)境變化。隨著大數(shù)據(jù)時代的推進和演變，財務管理系統(tǒng)越來越向財務共享的大數(shù)據(jù)中心靠攏。

2.整合、重塑業(yè)務流程

財務信息化建設的過程會涉及到業(yè)務流程整合、再造、重組等活動。這些活動不可能由僅僅由財務部門來進行規(guī)劃，所以就需要企業(yè)的業(yè)務、采購、人事等部門通力合作，以設計出更適合企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略以及未來業(yè)務工作的流程。

為了達到財務管理信息化的持續(xù)性和有效性，企業(yè)在進行財務管理信息化建設之前，首先應對企業(yè)的業(yè)務流程進行再造。業(yè)務流程自成一個系統(tǒng)，其組織狀態(tài)分為結構和運行兩個層次。在結構層次中，需要明確業(yè)務流程的子系統(tǒng)有哪些，以及崗位職責設定。這樣做主要是在固化業(yè)務流程管理規(guī)范，理順業(yè)務流程，這有利于信息化體系測試環(huán)節(jié)的正常開展，且在后期排除問題的時候可以首先排除掉非信息化體系自身的問題。在流程再造的過程中，應首先審視企業(yè)原先的業(yè)務流程是否都是有效的環(huán)節(jié)，在進行流程再造之前應該刪減無效流程，并且將分散在各個業(yè)務部門之間的流程進行整合，達到內控管理高效精簡的目的。流程再造本身是一個管理手段的提升過程，而財務管理信息化建設的目的就是將先進的管理手段與信息化技術的結合。業(yè)務流程重塑的效果體現(xiàn)了企業(yè)管理層對于財務管理信息化建設的決心與支持程度，在重塑流程時，需要打破業(yè)務部門之間的壁壘，站在整個集團的角度來進行流程重塑，將會遇到很多新的挑戰(zhàn)。

3.完善全面預算管理體系

全面預算管理體系具有全面控制的能力，其包含業(yè)務預算、資本預算、薪酬預算、財務預算等。全面預算以表格化的形式，明確各單位權利和責任區(qū)間；以預算控制為最低控制限度，將企業(yè)重要的業(yè)務活動涵蓋其中。在財務管理信息化中，全面預算不單單是指財務預算和財務控制，而是指具有戰(zhàn)略功能的綜合性、全面性體系，企業(yè)應當結合自身戰(zhàn)略安排來制定組織的年度目標。組織的年度目標不僅包括財務指標，也應當同時包含業(yè)務指標，企業(yè)應根據(jù)自身全面預算管理體系的構建情況，完成全面預算管理體系的閉環(huán)工作。

4.統(tǒng)一規(guī)劃財務信息資源，建設財務共享中心

財務信息資源是財務資源中的一部分，具有規(guī)范性、真實性、安全性等特點。財務管理信息系統(tǒng)應該科學、合理地利用財務信息資源，充分發(fā)揮財務信息資源的巨大潛能，服務于社會和經(jīng)濟建設。

財務共享中心的建設主要目的在于通過一種集成的手段來形成一種解決財務職能重復投入和效率低下等問題的機制，服務的企業(yè)通常具有信息化程度高、集團規(guī)模大等特點。但是對于制造企業(yè)以及流動性不大的企業(yè)，財務共享中心基本沒有發(fā)揮其集中處理的優(yōu)勢和作用。所以企業(yè)應當根據(jù)自身形態(tài)來選擇是否進行財務共享中心的建立。財務共享建設的目的是將財務信息數(shù)據(jù)以及業(yè)務信息數(shù)據(jù)在全集團內共享，提升數(shù)據(jù)傳遞及處理效率，包含流程整合、共享環(huán)節(jié)目錄制定、共享組織架構建立、服務器及數(shù)據(jù)遷移的各種實施工作、后期維護工作。建立共享中心的效果很大程度上依賴于企業(yè)管理層的思維方式以及建設決心。

明確財務管理信息化建設目的、進行全面預算完善建設工作、流程重塑再造等過程都是建設財務共享中心前進行的準備和鋪墊。對于財務共享中心來說，其最主要的環(huán)節(jié)應該是各個業(yè)務流程、預算系統(tǒng)、核算系統(tǒng)的集成工作以及財務預警（利用信息化系統(tǒng)對財務數(shù)據(jù)及經(jīng)濟活動進行實時跟蹤監(jiān)控、隨時報警）。建設財務共享中心，就意味著要將財務會計與管理會計進行分離，實現(xiàn)業(yè)務與數(shù)據(jù)的整合，將財務數(shù)據(jù)業(yè)務化、模塊化、共享化，相對于企業(yè)財務管理網(wǎng)絡化，財務共享中心的建設使得財務活動更加的專業(yè)、統(tǒng)一和具有規(guī)模效應，使財務數(shù)據(jù)更能支撐管理層決策。

三、財務管理信息化系統(tǒng)建設效果

1.財務控制職能提升

會計控制是指通過會計工作，使用制度、預算管理、資金控制、流程管控等手段來達到對經(jīng)濟活動進行監(jiān)控、調整的職能。通過建設財務管理信息化體系達到消除信息孤島的效果，建立財務管理信息化體系可以更加全面、及時地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動運行情況。通過各個系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通以及全面預算管理系統(tǒng)的建設，各項數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)實時查詢；通過全面預算系統(tǒng)與各個系統(tǒng)之間的互動，財務控制資金流相較于企業(yè)管理網(wǎng)絡化更加有效。通過財務管理信息化系統(tǒng)的建設，流程控制固化使得內部控制過程中人為因素的影響減小，優(yōu)化了成本核算方法和維度，真實反映了每個單位的成本費用以及經(jīng)濟效益，達到了優(yōu)化成本控制效果的目的。財務管理信息化體系使業(yè)務信息與財務信息都得到充分的共享，將預算控制從單一財務預算控制向全面預算控制轉變，為業(yè)務活動實際完成情況與預計完成情況的對比分析提供了方便的技術手段，使精確對比分析成為可能。

2.風險防范能力提升

企業(yè)財務管理過程中，需要面對市場風險、法律風險、經(jīng)營風險等等一系列來自內外部的風險因素。財務管理信息化系統(tǒng)運用信息化的手段，能快速調取、記錄客戶及供應商的相關信息，對于市場的各項數(shù)據(jù)信息能做出快速的反映；能準確記錄各項合同條款及收付款事項，將各項記錄的調取從過去的手工匯總轉變?yōu)橄到y(tǒng)自動調取，直觀反映合同條款履約情況；能完全整合企業(yè)各個業(yè)務系統(tǒng)的各項數(shù)據(jù)，使得供、產(chǎn)、銷流程能得到實時監(jiān)控及信息共享，同時進行安全庫存計算、資金流計算等更為精確，能有效防范企業(yè)經(jīng)營風險。

3.資源配置功能提升

企業(yè)資源配置職能是指在企業(yè)戰(zhàn)略思路的指導下，對企業(yè)物資資料、設備、資本、勞動力等生產(chǎn)要素的合理分配。財務資源配置職能表現(xiàn)在對企業(yè)資金的控制以及資金利潤率等經(jīng)濟指標考核中，所以此處指的資源配置功能應當是企業(yè)整體的資源配置職能。通過對各個業(yè)務信息島的整合，將企業(yè)、供應商以及客戶作為一個完整并緊密的供應鏈，企業(yè)獲取的各項生產(chǎn)經(jīng)營相關的信息更加完整和全面，能更加科學、合理地進行資源配置。

4.決策支持作用提升

財務決策支撐作用是指通過財務數(shù)據(jù)以及財務分析報告、提供有用的信息給財務信息使用者，從而做出有效的決策的過程。財務管理信息化系統(tǒng)可以將財務歷史數(shù)據(jù)與企業(yè)當期財務數(shù)據(jù)進行快速比對分析并得到各經(jīng)營指標情況，通過調取各個業(yè)務信息模塊的經(jīng)營活動數(shù)據(jù)來對企業(yè)的財務情況、經(jīng)營情況、經(jīng)營趨勢等進行綜合分析，為企業(yè)管理者提供全面有效的信息，以便管理者能對企業(yè)的現(xiàn)狀和未來發(fā)展變化能有一定的了解，對企業(yè)的重大事項、經(jīng)營方案等做出符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的決策。

四、結語

從20世紀會計記賬進入電算化會計信息系統(tǒng)模式以來，信息化革命對于財務會計的影響越來越深遠。當今年代，會計再也不是僅僅局限于記賬，而是從財務會計向管理會計轉變，包含著巨大的信息量。財務管理信息化體系的建設，不應該單單是財務集中和流程再造，而應該是透過財務管理信息化體系的建設，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務、財務的“業(yè)財融合”，最終達到企業(yè)資源深層次、全面性的管控。

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作者簡介：熊 哲（1989-），漢族，湖南長沙人，學歷：本科，職稱助理會計師，主要從事工商管理研究。