減稅的不止特朗普，那中國(guó)該怎么辦？

萬(wàn)喆

“打鐵必須自身硬”

2017年12月2日，美國(guó)參議院以51票對(duì)49票通過了稅改法案，讓特朗普競(jìng)選承諾再次兌現(xiàn)。“稅改將是美國(guó)人今年收到的最大的圣誕禮物。”特朗普這樣告訴老百姓。美國(guó)稅改讓世界震動(dòng)，在中國(guó)更是媒體刷屏，眾說紛紜。有人說美國(guó)稅改是“針對(duì)中國(guó)的陰謀”，有人說美國(guó)稅改是“真正的供給側(cè)改革”，還有人說美國(guó)稅改是“不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)”。那么，我們應(yīng)該怎么看待美國(guó)稅改呢？

美國(guó)的稅改是“陰謀”嗎？

“陰謀論”認(rèn)為美國(guó)稅改是針對(duì)中國(guó)的“稅收戰(zhàn)爭(zhēng)”。

其實(shí)，橫向看，全球都已經(jīng)在減稅。2008年后大行其道的貨幣政策邊際效應(yīng)不斷下降，并帶來貧富差距加大、資產(chǎn)泡沫和流動(dòng)性陷阱等新問題，財(cái)稅政策已經(jīng)成為全球主要經(jīng)濟(jì)體的“新寵”。

英國(guó)在2017年4月新減稅政策已生效，并且他們計(jì)劃把企業(yè)稅從20%調(diào)至15%以下，立志成為主要經(jīng)濟(jì)體中的最低水平；法國(guó)2017年7月宣布2018年強(qiáng)制性征稅金額將減少約70億歐元，2022年前將減少200億歐元；德國(guó)2017年1月宣布徹底改革稅收體制，每年為企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展減負(fù)150億歐元；日本從2014年就開始實(shí)施用5年時(shí)間把企業(yè)法人稅從35.64%（東京都）降至25%左右；印度2017年2月宣布減稅，惠及個(gè)人及中小企業(yè)。

縱向看，減稅是美國(guó)政客討好選民的“大殺器”之一，也幾乎成了歷屆政府的不二選擇。

肯尼迪將個(gè)稅從20～91%降至14～70%，企業(yè)稅從52%降至48%；里根將個(gè)稅從11～50%降至15～28%，企業(yè)稅從15～46%降至15～34%；克林頓雖略增稅，但他通過了《減稅法案》，開創(chuàng)了可返還稅收抵免的先河；小布什將個(gè)人邊際稅率從39.6%降至33%；奧巴馬的綜合性減稅計(jì)劃，從2008～2009年減稅近6000億美元。

陰謀論很不全面。

該為美國(guó)稅改“唱贊歌”嗎？

“贊歌論”認(rèn)為美國(guó)稅改將引發(fā)企業(yè)回歸，最終稅收不減反增。

但“拉弗曲線”理論說了增加稅率不一定能夠增加稅收，可并沒有說減少稅率一定能夠增加稅收啊。尤其是究竟應(yīng)該在什么時(shí)候、稅率達(dá)到多少時(shí)開始減稅，減少多少稅率？理論上稅率不能太高也不能太低，但是多少誰(shuí)也不知道。

里根減稅之初，GDP連續(xù)出現(xiàn)萎縮，經(jīng)濟(jì)陷入衰退，減稅停止；1986年稅改重啟，受益于國(guó)內(nèi)矛盾對(duì)外轉(zhuǎn)移，“廣場(chǎng)協(xié)議”后，日本市場(chǎng)泡沫化并破滅，美國(guó)經(jīng)濟(jì)走出困境；1989年里根離任時(shí)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)是增長(zhǎng)了，但也留下高財(cái)政赤字和比前任們加起來還多的債務(wù)。

減稅政策有利也有弊，且需要輔以其他政策的共同作用，才能有效達(dá)到目標(biāo)。

此次特朗普再次提出類似方案，能否成功？仍難有定論。

盡管稅收基金會(huì)估計(jì)稅改將令美國(guó)實(shí)際國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加逾9%，實(shí)際薪酬增加8%，還能創(chuàng)造至少200萬(wàn)份新的永久的全職工作；但美國(guó)智庫(kù)TPC最新報(bào)告顯示，綜合考慮其他因素后，長(zhǎng)期看其對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響微乎其微；美國(guó)不少經(jīng)濟(jì)學(xué)家明確反對(duì)，認(rèn)為可能誘發(fā)高通脹；美國(guó)稅收政策中心估計(jì)，稅改將令美國(guó)聯(lián)邦收入在2017～2027年減少2.4到2.5萬(wàn)億美元，在2027～2037年減少3.4萬(wàn)億美元；美國(guó)國(guó)會(huì)預(yù)算局測(cè)算，十年中會(huì)增加美國(guó)預(yù)算赤字1.5萬(wàn)億美元。

贊歌論仍顯單薄。

美國(guó)稅改是“不負(fù)責(zé)任”嗎？

“不負(fù)責(zé)任論”認(rèn)為美國(guó)稅改是“美國(guó)優(yōu)先”內(nèi)顧型政策的突出體現(xiàn)。

一國(guó)國(guó)內(nèi)減稅完全是一個(gè)國(guó)家的主權(quán)。G20上達(dá)成的國(guó)際稅收政策協(xié)調(diào)等，主要針對(duì)跨國(guó)的稅收政策和事宜，屬于“自主協(xié)定稅收權(quán)”，但無礙“獨(dú)立自主的征稅權(quán)”。各國(guó)會(huì)挑選為自己利益服務(wù)的政策。

歷史往往與現(xiàn)實(shí)相互映照。特朗普與里根所處背景的確有相似之處。

里根稅改，有深刻的歷史、政治、經(jīng)濟(jì)背景。從本國(guó)經(jīng)濟(jì)看，越戰(zhàn)之后，美國(guó)處于70年代到80年代的危機(jī)頻發(fā)階段，國(guó)家經(jīng)濟(jì)面臨蕭條；從全球經(jīng)濟(jì)看，西歐與日本等亞洲國(guó)家的覺醒與崛起給美國(guó)帶來了挑戰(zhàn)和威脅，美國(guó)貿(mào)易環(huán)境急劇惡化；從政治看，彼時(shí)正處于冷戰(zhàn)結(jié)束的前夕，美蘇兩國(guó)劍拔弩張，都不遺余力競(jìng)賽趕超。

里根改革的最大動(dòng)力，是認(rèn)為美國(guó)在二戰(zhàn)后在全球的絕對(duì)實(shí)力正在受到挑戰(zhàn)而相對(duì)下降，“史上最強(qiáng)”改革的根源是史上最強(qiáng)憂患感。

反觀當(dāng)今，美國(guó)在2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)后受到一定程度的重創(chuàng)，“冷戰(zhàn)”結(jié)束后的“單極化”趨勢(shì)正在被“多極化”取代。特朗普政府強(qiáng)調(diào)“美國(guó)優(yōu)先”，并且在政治、經(jīng)濟(jì)、國(guó)際事務(wù)上多重收縮，無不是認(rèn)為自己的國(guó)際絕對(duì)影響力和競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)下降后作出的反應(yīng)。

特朗普稅改是美國(guó)當(dāng)前進(jìn)行一系列收縮政策的一部分。“美國(guó)優(yōu)先”始終是美國(guó)的主旋律。

負(fù)責(zé)任？只對(duì)自己！

美國(guó)稅改對(duì)中國(guó)有什么影響？

看美國(guó)稅改，不要陷入情緒化片面解讀。

美國(guó)的政治、軍事、外交、經(jīng)濟(jì)、金融等地位決定了其全球影響力，所謂

“外溢”是一貫的。而美國(guó)對(duì)中國(guó)的

“外溢”影響日漸受到重視，是因?yàn)橹袊?guó)在國(guó)際上的地位不斷提高，因此在一些方面與美國(guó)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更為直接和激烈。基于此，兩國(guó)的政策變化對(duì)對(duì)方的影響變得更大，雙方也會(huì)對(duì)對(duì)方的政策變化更為敏感。我們需要適應(yīng)這一點(diǎn)。

美國(guó)稅改即使在短期內(nèi)成功刺激經(jīng)濟(jì)，吸引全球資本，對(duì)中國(guó)造成競(jìng)爭(zhēng)性

“擠出”，長(zhǎng)期效果仍然堪憂。稅改本身難以解決經(jīng)濟(jì)根本矛盾，難以成為影響經(jīng)濟(jì)的單一因素。我們或更應(yīng)注意在稅改之外，美國(guó)一系列配合政策及改革可能帶來的影響。

最值得注意的是，美國(guó)對(duì)企業(yè)的重視。為企業(yè)創(chuàng)造更好的環(huán)境，增強(qiáng)本國(guó)對(duì)企業(yè)的吸引力，才是增加國(guó)家經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的核心之一。

中國(guó)已經(jīng)將提升對(duì)企業(yè)的吸引力作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)之一。“市場(chǎng)化”“簡(jiǎn)政放權(quán)”、稅費(fèi)減免、

“企業(yè)家精神”“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”都是為了讓企業(yè)和居民能夠?qū)崿F(xiàn)共同成長(zhǎng)和繁榮。

但還有很多需要改進(jìn)的地方。盡管

“親、清”的定位非常精準(zhǔn)，但在實(shí)踐中有沒有真的做到？近些年民間投資增速的下降和起伏，是不是說明我們對(duì)吸引企業(yè)做得不夠？我們必須不斷追問，稅費(fèi)減免是否到位？制度性成本有否降低？企業(yè)面臨的“玻璃門”有否拆除？供給側(cè)的扭曲有否捋平直？中央的各項(xiàng)政策，各級(jí)政府是否有相應(yīng)細(xì)則使實(shí)際操作可行？中央的各項(xiàng)意圖，各級(jí)政府是否有建立起相應(yīng)機(jī)制來支撐？

中國(guó)正處在轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，高端與低端產(chǎn)業(yè)都面臨全球激烈競(jìng)爭(zhēng)。對(duì)中國(guó)而言，最好的辦法不是對(duì)美國(guó)稅改“冷嘲熱諷”，而是要做好符合世界第二大經(jīng)濟(jì)體及實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興競(jìng)爭(zhēng)地位的一切準(zhǔn)備。

后記

美國(guó)稅改的影響，主要是在市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)力此消彼長(zhǎng)的影響。

正如十九大報(bào)告中提出，我們的主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)變，在新時(shí)代中，我們必須知道：第一，我們時(shí)刻處在激烈競(jìng)爭(zhēng)中，無論別人是否有意針對(duì)我們；第二，我們已經(jīng)不那么容易被人所傷，但我們最大的弱點(diǎn)永遠(yuǎn)在于自己本身。

與其蜂擁而上討論美國(guó)稅改對(duì)中國(guó)的影響，不如踏踏實(shí)實(shí)討論中國(guó)政策如何影響自己的競(jìng)爭(zhēng)力，真正落實(shí)十九大報(bào)告中

“建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系”所需要的“深化稅收制度改革”。

摘自團(tuán)結(jié)湖參考