稅務師事務所納稅服務優化的幾點思考

摘要：作為連接納稅人與征納機關的紐帶，如何更好地服務納稅人是作為從業者應該積極思考的問題，本文根據筆者的實際工作經驗，就稅務師事務所納稅服務優化的問題提出了自己的見解。

關鍵詞：稅務師事務所；納稅服務；優化

隨著市場經濟制度的完善和稅收制度的改進，稅務師事務所的發展從無到有、從小到大。正如實際工作中的那樣，稅務師事務所是連接納稅人與征納機關的紐帶，稅務師事務所發揮著雙重作用，一方面，可以起到稅收監管的作用，維護國家稅收利益，防止稅款的流失，另一方面，還可以幫助納稅人提高納稅水平，降低涉稅風險，這主要是由稅務師事務所的涉稅鑒證和涉稅服務的雙重功能所決定的，根據筆者多年的從業經驗，筆者認為在實際工作中，作為一名稅務師事務所的工作人員，認真細致、積極溝通、換位思考是做好稅務師事務所工作的必備品質。具體來說就是對我們的客戶、委托人提出的問題、稅務難題要細致認真，對于客戶與稅務機關存在意見不一的地方要及時與客戶、稅務機關進行溝通，當然，這是以中立客觀為前提的，爭取將爭議問題在稅務機關做出正式決定之前，在遇到實際的稅務問題時，要積極換位思考，這樣才能真正地起到橋梁的作用。

一、細致的傾聽客戶需求，耐心地對稅收政策進行解釋

由于目前的稅制紛繁復雜，作為企業的財務人員，可能精通財務知識，但是對于條規眾多的稅收規定，很多財務人員都會感到一頭霧水，即使有些財務人員對于稅收法規有所認識，但是在對稅收規定具體運用的時候容易出現偏差，這個時候，企業的財務人員往往會求助與專門的稅務師事務所，這個時候作為專職的工作人員就需要細致的傾聽客戶需求，耐心地對稅收政策進行解釋，最好可以對立法意圖進行解釋，明白這條法規對經濟的調節作用，糾正客戶原來對于稅法的理解偏差，這樣一來，一方面，可以加深客戶對相應稅法的理解，同時也可以讓客戶對自己繳納的稅款有所認識，從心底對按章納稅沒有那么深的抵制。

二、對于客戶與稅務機關存在意見不一的地方要及時與客戶、稅務機關進行溝通

在實際工作中，稅務機關與客戶對于同一稅收問題的理解和認識往往會有分歧，作為中介的我們，自身依據稅法精神以及具體法規在規定對于這項問題有獨立認識的基礎之上，及時地向稅務機關如實反映委托人的實際情況與稅務機關認定的差異，能將稅收認識的差異消除在稅務機關做出稅務決定之前最好，這也是稅務師事務所在稅務機關和納稅人之間起到橋梁作用的重要體現。比如，某客戶委托我們對其下項目的土地增值稅進行清算，在進行土地增值稅的清算過程中，該項目的人防地下室，我們沒有計入收入總額，在報送稅務機關的時候，稅務機關主張調整增加，這個時候，我們通過和稅務機關積極有效地溝通，讓該房地產公司提供了相關證明材料，讓企業有效地避免了一筆不必要的支出。

三、對客戶主管稅務機關征稅決定有異議的，及時主動與稅務機關進行溝通交流

由于主客觀等方面諸多因素的影響，主管稅務機關對客戶所做出的征稅決定往往會有不合理之處，這主要是征納雙方信息不對稱導致的，作為中間橋梁的我們需要及時的與主管稅務機關進行交流溝通來影響主管稅務機關征稅的決定，在實務中，筆者遇到過一個客戶的主管稅務機關對其在市區的一個項目征收城鎮土地使用稅時，在稅額適用范圍的選擇上不夠合理，由我們的工作人員在于主管稅務機關進行了充分的溝通之后，主管稅務機關對先前的對城鎮土地使用稅稅額的適用范圍進行了調整，從而保障了納稅人的合法權益。

四、積極溝通，幫助納稅人爭取合法權益

在筆者的實際工作中，筆者發現很多納稅人在收到征收決定和處罰決定后，自行草擬的書面陳述申辯有很多地方是可以進行改進的，或者說，納稅人自擬的書面陳述申辯很多時候沒有充分利用稅法對自己的優勢來爭取自身合法權益。比如，某納稅企業在一次納稅檢查中，主管稅務機關認為納稅人的增值稅申報不合規定，要求納稅人重新申報并補繳增值稅，我們在看到客戶自行擬定的申辯資料，根據自身的專業認識，客戶對該涉稅事項沒有陳述清楚，也沒有相關的稅收規定對自己的申訴進行有力的支持，我們對之進行針對性的修改之后，對納稅人實際情況進行了闡述并引用相關的稅收規定對之進行理論支持，經過我們的書面陳述和口頭溝通后，主管稅務機關對之前的稅收決定進行了改動，不對納稅人進行補征稅款。

五、換位思考是做好稅務師本職工作的重要品質

正如實際工作中那樣，在對同一涉稅事務，稅務師事務所和稅務機關可能有不同的理解，稅務機關作為國家稅務部門的代表，與稅務師事務所一樣，對國家稅收體制和法規有深刻的認識，但是由于看問題的角度和對法規的理解不同，難免會出現對稅務機關經辦人的意見或稅務機關的處理處罰決定有不同認識的局面，這個時候就需要我們稅務師事務所進行換位思考，理解稅務機關的稅收決定，盡可能地運用自己的專業優勢去影響稅務機關的決定，因為在這種情況下，稅務師事務所采取的解決方式會對整個稅務師事務所行業的形象產生影響，稅務師事務所要自覺接受稅務機關的監督并為納稅人提供更好的稅收服務，這一點在稅務師事務所的鑒證業務中體現得最為明顯，所以，筆者建議，在稅務鑒證業務中對存在不同看法的模糊地帶要事先做好稅務機關和納稅人的溝通工作，盡可能的在雙方需求中尋找到一個平衡點，同時在與稅務機關交換不同意見的時候，不管是通過口頭方式還是書面咨詢，其中一個很重要的環節就是做好與稅務機關的溝通工作，這就需要我們對企業的實際情況比較了解，還需要對相關政策法規有準確的理解和認識，并全力配合稅務機關的工作。

參考文獻：

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作者簡介：

李想，女，1992年11月生，吉林長春人，本科學歷，曾就讀于北京工商大學，研究方向為稅收管理。