GK集團資金集中管理現狀分析

馬敏

[摘要]：公司將以“適度多元、產融結合、協同發展”為經營理念，充分發揮投融資功能，致力于成為國企改革重組的資產整合平臺、國有資產運營的股權管理平臺、產業結構調整的戰略投資平臺和支撐作用顯著的金融服務平臺。

[關鍵詞]：GK集團 資金集中管理

1公司概況

GK集團是根據省政府《關于推進地方政府投融資體系建設的指導意見》和《關于加快推進省直機關所屬企業脫鉤改制工作的實施意見》的精神，經河南省人民政府批準并出資設立的國有獨資公司。公司注冊資本10億元，由省政府國資委股權出資7億元，現金出資3億元，于2009年12月25日完成工商登記注冊，經營范圍包括：資產、股權管理與經營；資產收購、資產處置、債務處置；接收、管理和處置不良資產；企業和資產托管；實業投資；投資咨詢、財務顧問、企業重組顧問及代理服務。GK集團作為省政府的綜合性資產經營公司，具有企業重組、債務處置、股權管理三大職能，是服務省屬國有企業改革發展的產業整合平臺、戰略重組平臺、新興產業投資平臺和持有上市企業股權的資本運營平臺。集團現有有煤機裝備制造、糧油購銷和食品加工、礦山建設和煤礦開發、電子玻璃和電子技術、保障房建設和地產開發、金融等六大業務板塊，是河南省“百強”企業。

公司成立以來，GK集團通過對劃轉糧食板塊的企業的重組整合，組建了xx糧食集團；并出資設立了基金管理公司、保障房建設投資公司；先后與中國平安、萬科等企業集團以及鄭州、開封、洛陽、安陽等地市建立了戰略合作伙伴關系，參與了TFT-LCD玻璃基板、安陽冷軋項目等重大產業化項目的建設。GK集團所屬租賃公司順利獲得融資租賃牌照，成為河南省首家內資融資租賃業務試點企業。公司將以“適度多元、產融結合、協同發展”為經營理念，充分發揮投融資功能，致力于成為國企改革重組的資產整合平臺、國有資產運營的股權管理平臺、產業結構調整的戰略投資平臺和支撐作用顯著的金融服務平臺。

1.1近年來財務狀況

GK集團自成立以來，其經營環境和競爭優勢明顯增強，近年來，隨著GK集團子公司生產經營規模不斷擴大和國有資產不斷劃入，公司資產實現快速增長，且GK集團的存量資金較大，由2009年3.82億元增加到2013年42.36億元，增幅高達1008.9%，營業收入也較2009年增長了136.34%，但盈利能力有所下降。

1.2GK集團的經營狀況

GK集團處于河南省省會，河南省地理位置優越、資源豐富，地方經濟財政實力較強，中原經濟區的發展將成為河南省的經濟發展帶來良好的機遇。GK集團作為河南省省屬綜合性資產經營投融資公司，在獲得河南省政府的支持方面具有較強優勢，同時公司承擔著河南省托市糧收購和地方性糧食儲備職能，仍具有較強的競爭優勢。

GK集團公司以裝備制造、煤炭、糧食貿易和金融板塊為主營業務，裝備制造和煤炭板塊業務是GK集團最主要的收入和利潤來源，糧食板塊盈利能力較弱，主要依靠政府補貼為集團提供了穩定的利潤來源，但糧食板塊戶數較多，GK集團組建了一家糧食集團，強化對糧食板塊的管理。金融板塊主要是融資租賃業務收入，目前收入金額較小。地產板塊主要是保障房建設，資金需求量較大。

GK集團公司在河南省內商業銀行占有較高地位，當地的銀行和金融機構對他們也非常重視，GK集團近幾年在銀行的業務量也較大，不管是存款還是借貸，資金額度都較大，同時，國內的評級機構對GK集團也比較認可，在大公國際資信評估機構獲得AA級評級。

2GK集團資金管理現狀

2.1GK集團公司資金管理現狀

資金管理的方式。由于GK集團成立的時間晚于各成員企業，資金管理模式延續各成員企業原來的資金管理模式，即誰的資金誰管理的方式。各成員企業根據自身的經營管理需求進行資金安排，包括資金的籌集、使用、沉淀資金的使用等。各子公司均擁有自己獨立的銀行賬戶，并且下屬成員企業在不同銀行擁有多個賬戶，銀行賬戶比較分散，集團公司也未對成員企業資金管理做過多要求，僅按照《省政府國資委關于印發年度省管企業預算報表的通知》要求成員企業，年底按照國資委的預決算報表系統報送各成員企業的預算和決算，各成員企業上報的預算和決算報表不需經過集團公司的審批，也未將預算與決算納入年度考核范圍。

信息化程度不高。GK集團公司成員企業基本上全部實現了會計電算化管理，但是各成員企業一般都是根據自己的需要使用不同的財務管理軟件，有的成員企業也使用了相關的業務控制系統，但基本上沒有同財務管理軟件聯網。GK集團公司財務沒有在集團內統一核算方法，且沒有使用財務軟件的互聯，造成如果集團公司決策層、股東、財政廳需要了解相關的財務、資金信息時，需要財務人員向成員企業傳達，成員企業匯總后發送至集團本部，集團本部財務人員匯總后才能得到相應的數據，由于不能看到成員企業的賬務數據，對其填報的數據的準確性也無法核實。下屬成員企業的資金流動信息不能及時獲得、歸集和分析，不能獲得成員企業的資金狀況，致使資金管理流于形式。

財務風險控制情況。GK集團公司財務方面主要面臨兩大風險，一是資金風險，二是擔保風險。針對這兩大風險，GK公司制定了《GK集團公司擔保管理辦法》，但是在實際操作過程中不能嚴格按照該制度執行。公司對于財務風險的控制過多的依賴于財務管理部門的財務人員的專業素質，雖然有一定的流程操作，但是有的沒有制度化，有的制度化未按制度執行，流于形式。

2.2GK集團資金管理存在的問題及改進策略

雖然GK集團公司在資金管理方面也到省內其他大型國有企業進行了學習和交流，也想對目前集團公司存在的問題進行改革，提升企業的活力。但是，GK集團公司目前仍然存在諸多問題，特別是在財務的預算管理，資金管理方面。以下為GK集團公司在資金管理方面存在的問題：（1）制度不完善；（2）缺乏資金預算管理；（3）資金使用率較低；（4）資金管理意識淡薄；（5）財務人員學歷偏低，財務管理的基礎較為薄弱；（6）對資金管理方面的管控的力度不夠；（7）資金管理信息化程度不高。

如果要克服這些問題的存在，那么，在資金管理上，實行資金計劃管理和控制，培養和提高企業資金預測能力；擴大資金集中管理規模和范圍，嚴格控制亂開賬戶的行為；實現授信與融資統一集中管理，提高風險控制能力；降低資金成本，提高資金使用效率。具體措施如下：（1）提高資金使用效率；（2）加強資金風險控制；（3）提高融資議價能力；（4）提高財務管理水平。