關于推進高職院校內部控制建設的若干思考

摘 要：現代社會對專業人才的巨大需求，推動高職院校在不斷適應社會需求中快速發展。在快速發展的進程中，很多高職院校的內部控制問題逐漸表露出來，引起政府以及社會的關注。本文對我國高職院校加強內部控制建設的重要性以及工作開展的現狀進行簡要的分析，探討持續推進我國高職院校內部控制建設工作的措施。

關鍵詞：高職院校；內部控制；建設策略

隨著高職院校的不斷發展，在擴大校園建設、更新教學設備、面向社會招聘教師或者員工等方面，對院校資金的占用與使用也越來越頻繁和復雜化，不斷優化高職院校內部控制環境，建立完善的內部控制制度，是現階段高職院校管理的重點工作。

一、加強高職院校內部控制建設的重要性

完善的內部控制管理工作，不僅能夠確保高職院校的資金收入合理合法，資金的支出合法合規，減少和避免高職院校經濟犯罪案件，同時也能夠確保高職院校整體資產的安全，保證高職院校的日常運轉更加有序。在現階段的高職院校發展過程中，不斷加強其內部控制的建設，能夠更加有效的推動高職院校的長遠發展。

二、高職院校內部控制建設的現狀

針對現價段我國高職院校的內部控制建設情況，本文從以下幾個方面分析在高職院校的內部控制管理工作中常見的問題。

（一）針對貨幣資金管理的建設不規范

首先，很多高職院校未設置充分了會計人員編制，造成會計人員兼職出納工作的情況，為高職院校貨幣資金的管理帶來了極大的安全隱患。其次，高職院校的辦學經費主要來源于政府撥款和學費、住宿費收入，在現階段的高職院校貨幣資金管理工作中，針對學生學費收費標準、住宿費收費標準的制定仍然不夠全面和細致，對學生開具的收費單據標注模糊，也很少有高職院校對本院校各項收費標準的合法性和合理性進行內部的審查以及核實。在部分高職院校中存在嚴重的亂收費情況。再次，針對高職院校的貨幣資金支出管理存在重大的內部控制漏洞。針對相關工作人員在報銷費用的過程中，多級審核流程是否符合內部控制管理規范、所附原始憑證是否正規合法、支付報銷費用的流程是否合規、專項資金的使用是否合理等方面，很多高職院校的管理仍然很松懈，未設置健全的監管制度，對高職院校內部出現的資金使用不合法、不合規的情況未做出及時的糾正。

（二）高職院校對學校的內部控制建設工作態度淡漠

高職院校的員工主要由領導層、教師以及一般管理人員構成，很多高職院校的領導層在工作中存在所有工作以領導意志為核心的情況，教師的工作基本圍繞教學而展開，一般管理人員在工作中又普遍遵循領導意志，造成高職院校整體對內部控制管理工作的態度淡漠，內部控制環境不健全的狀態。同時，由于高職院校領導層對內部控制工作的淡漠態度，造成內部控制的風險評估工作缺失，以至于近年來在高職院校內暴露出眾多領導層、重要管理崗位工作人員經濟貪污案件。

（三）高職院校內部信息溝通不對稱

內部信息溝通不對稱的問題在眾多高職院校中普遍存在。首先，對高職院校內部控制工作相關的信息收集不全面，對收集信息的真實性的審核工作缺失。其次，內部信息在高職院校各職能部門之間的傳遞存在嚴重的滯后問題，對各職能部門之間工作順利的開展造成一定的阻礙。再次，很多從高職院校基層自下向上反應的信息很難及時傳遞到領導層，以至于不斷激發高職院校內部基層員工與管理層之間的矛盾，甚至在高職院校內部引起不必要的沖突，不利于高職院校的管理工作的順利進行，也對高職院校內部學生的安全造成了一定的隱患。

三、推進高職院校內部控制建設的措施

（一）提高管理層對本校內部控制工作的重視程度

推進高職院校內部控制建設的首要措施就是加強學校管理層對本校內部控制工作的重視程度，從學校內部控制管理工作的現狀出發，結合學校的實際情況，根據行政事業單位內部控制規范相關的制度，制定本院校的內部控制管理工作要點與規定。以高職院校管理層為核心貫徹落實本校內部控制相關制度，嚴肅對待學校內部出現的各項內控問題。

（二）提高管理人員以及教師隊伍的整體素質

為了有效推進學校的內部控制建設，針對本學校的一般管理人員以及教師隊伍，管理層以及內部控制相關工作人員應該定期開展內部控制制度培訓，向一般管理人員以及教師普及學校內部費用審批制度與流程，在日常工作中嚴格遵循本校的內部控制制度。同時，針對本學校的一般管理人員以及教師隊伍，應該建立完善的人才聘用與考核制度，對招聘的未帶編制的員工，在實習期結束后盡快簽訂勞動合同，避免由于勞動合同問題引起不必要的糾紛。盡量在學校內部的帶編制員工與合同制員工之間實現同工同酬，為學校的建設吸引更多高素質的人才。針對高職院校財務管理工作，必須根據會計制度的規定配備相關的工作人員，杜絕出現會計人員兼職出納工作的情況。

（三）加強學校內部信息公開制度的建設

針對收取的學生學費以及住宿費，高職院校必須在學校的校園或者教學樓內展出詳細的有法律依據、符合規定的收費標準，以做到學生繳納的學費以及住宿費有法可依，杜絕出現模糊收費、亂收費的現象。一旦出現免學費以及退學費的情況，相關的管理人員必須及時向學生退還相關的費用。同時，針對學校內部信息不對稱的情況，高職院校應該建立切實有效的對外公開制度以及內部信息傳遞制度，在高職院校的網站首頁中及時更新學校的各項新聞，在學校內部的各職能部門之間建立有效的內部信息傳遞制度，在加快學校內部工作效率的同時，管理層也可以實時掌握本學校運轉的動態，利于管理層各項決策的準確制定。

四、結語

作為為社會輸送大批技能型實用人才的培訓基地，高職院校承擔著重要的社會職責。雖然在現階段的高職院校內部控制建設過程中仍然存在著部分問題，但是隨著學校內部控制體系的不斷完善，高職院校的管理以及辦學水平也會隨之快速提高，在健康的內部控制環境中為社會培養更多優秀的高素質技能型人才。

參考文獻：

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[2]柏廣才，李晶.關于強化高職院校內部控制的思考—基于內部審計的視角[N].江蘇經貿職業技術學院學報，2015（6）：3235.

基金項目/課題項目：高職院校內部控制體系構建研究

作者簡介：張艷（1983），女，山東人，碩士，講師，研究方向：管理會計。