水利工程項目招投標的財務風險及防范

陳紅利

摘要：水利工程具有很強的系統性和綜合性，工程規模和資金規模龐大。項目設計、可行性研究、招投標以及施工環節都需要經過復雜的計劃和分析。整個水利工程的投資和收益預期需要依據嚴格的實地考察和模擬驗證，項目的任何一個環節都有可能帶來財務風險。水利工程招投標過程看似與資金使用沒有直接的關系，但招投標的結果將對水利工程的投資、經營帶來重大而深遠的影響。本文首先通過分析水利工程招投標的流程和價值，以及招投標過程與結構與項目財務的關系，探討水利工程項目招投標的財務風險及防范。

關鍵詞：水利工程；招投標；財務風險；防范

一、概述

項目招投標是建設方和投資方公開招募供應商和服務商的過程，根本目的是利用競爭提高供應商或服務商的能力，并最大程度降低投資和建設投入。嚴格的招投標都有明確的流程和評價標準，無論是標書擬定、投標流程、評標以及談判等，都應當公平客觀。但無論流程和標準如何細致規范，最終操作招投標的還是自然人。尤其是在我國國情下，對流程的灰度遵從，給許多不正當和不規范操作留下了空間，進而對投資、建設和經營都帶來巨大的危害。隨著市場經濟的成熟發展以及現代企業制度的普遍實施，競爭性行業企業的招投標越來越規范，而一些壟斷行業以及國有、集體企業中，招投標中存在的問題還很多，對項目的財務影響也十分明顯。

二、水利工程項目招投標的主要流程和價值

水利工程項目與國民經濟其他部門密切相關，對區域環境影響深遠，項目工程本身也具有很強的系統性和綜合性。水利工程項目必須從全局出發，綜合地進行可行性研究，并需對建設的工程方案和商務方案進行嚴謹的評審和決策，并對后續執行過程全程監控。根據水利部發布的水利工程建設而項目招投標管理規定，符合以下條件的水利工程項目必須進行招投標：從項目類型看，使用國有資金或國家融資、國際組織或國際政府貸款、援助資金建設的項目。關系公共安全、社會公共利益的水力發電、灌溉、引流、水土保持、防洪等建設項目；從項目規模看，施工合同單項金額在200萬美元以上、單項貨物采購金額在100萬美元以上、單項服務采購金額在50萬以上、項目總投資額在3000萬以上的項目都必須進行招投標。

水利工程項目的招投標流程除了在招標前需要向相關水利主管部門提交招標報告外，與一般企業項目的招投標流程一樣，包括編制招標文件、發布招標信息、發售投標資格預審文件、組織潛在投標人的資格審核、向具備投標資格的投標人發售招標文件、組織購買招標文件的潛在投標人現場勘測、接受已勘測的潛在投標人的標書問題澄清要求并進行書面答復、澄清結束后在約定時間內接受潛在投標人提交標書；在約定時間內組織評標委員會對標書進行評審、在約定的地點和時間開標并確定中標人、就招投標情況向水利主管部門提交書面總結報告；向中標單位發送正式的中標通知，并將中標結果通知所有投標人；在約定的時間內與中標人進行合同談判，并訂立書面合同。

水利工程招投標的質量直接決定了項目的建設質量和投資效益，從項目財務管理角度看，水利工程項目的財務風險控制必須從項目規劃設計初期就介入，所有的項目財務相關數據和資料必須作為項目財務風險管理的基礎數據，主要包括設計規格、工程造價核算、物料和服務采購協議等。招投標過程是項目核心內容確定最為關鍵的階段，任何細小的偏差都會導致項目預算與實際結果的偏差。同樣，招投保環節的財務風險對于投標人而言也至關重要，對于標書理解、答復必須與自身實力相符，合同談判和簽訂必須依據充分的勘察和分析。招投標環節的疏忽大意、過度承諾或者專業能力不足都有可能導致投標人在后續項目執行過程中陷入被動，財務風險敞口無法控制。因此招投標階段加強項目財務風險的管理具有重要意義，對項目投資方和建設方的良好合作、對項目長遠運營的效益都起著關鍵作用。

三、水利工程項目招投標過程中的財務風險

工程項目的財務風險在實施過程中的各個環節，如招投標階段、合同簽訂階段、項目施工階段以及項目竣工階段等。而其中項目招投標階段是項目實施的根基，項目的范圍、計劃、規格、成本預算、收益預期都在此階段基本定論。招投標過程中的財務風險主要包括：潛規則風險、敞口風險、失控風險三類。

潛規則風險是指水利工程項目招投標過程中權力尋租給投資方和建設方帶來的經濟損失，并直接或間接影響項目的質量和經營。我國的水利工程項目一般都與國家投資或集體資金密切關聯，在一些地區水利工程建設還與農林漁業項目發展掛鉤，無論是項目建設本身還是后續經濟影響，都牽涉巨大的經濟利益和廣泛的群體影響。部分政府代理人利用職權在水利工程項目招投標期間干涉規劃設計、拿回扣甚至嚴重貪腐，不僅破壞了招投標公平競爭的底線，更竊取了國家和集體資產。而更嚴重的是影響到項目本身的實施，因設計不合理或資金短缺、建設質量不過關等原因給區域經濟和社會安定帶來巨大隱患。

敞口風險是指資源投入或者違約賠償的范圍和數量缺少明確的范圍。敞口風險對水利工程項目中的任何一方都是可能存在的風險。無論是投資方、設計勘測服務商、投標人、監理咨詢服務商等，圍繞水利工程項目達成的各種合同和協議中，如果存在“任何”、“所有”等字眼，那么就存在敞口財務風險，資金投入將存在巨大的不確定性。此外，如果與回款相關的條款不明確，包括時間、標準和形式等，會對應收賬款帶來風險。同樣，對于投資方和建設方來說，需要對供應商和服務商的責任進行敞口風險管理，避免開放式描述帶來對交付質量和計劃的不可控，進而影響建設成本和投資收益。

大型建設工程的投融資、資金使用及回收需要縝密的財務計劃進行管控，貫穿項目啟動到結算始終。而招投標階段是項目基本框架和合同條款定調的關鍵時期，財務風險的控制必須從招投標開始前就介入，即對項目的規劃設計時，項目財務就必須從財務風險管理角度給出評審意見。如果缺乏招投標階段的財務風險管理，那么項目的財務計劃是不可控的。

四、水利工程項目招投標中財務風險的防范

對于投資和主管部門而言，水利工程招投標過程中的財務風險防范應當從財務決策權、項目財務人才培養、招投標信息化三個方面切入。

首先，在水利工程項目的投資規劃、建設投標的關鍵節點，項目負責人能夠對項目的走勢擁有一票否決權。對于投資建設放來說，項目財務人員可以對項目的規劃設計以及計劃安排提出質疑，并對項目預算編制以及收益模擬分析具有絕對的控制權。我國水利工程項目的招投標的項目預算以及投標結果需要提交財務部門審核，行政職權不應對財務部門的意見和行為強制干預。同樣在企業內部，項目決策團隊中的財務決策人在各個層級都應具有一票否決權，例如華為的分級決策團隊中，代表處、地區部、業務線以及集團的CFO對報價及條款的決策具有一票否決及提起升級決策的權利。

其次，水利工程項目的財務管理與項目建設本身一樣是一項復雜的系統性工程，需要專門組建項目財務團隊對項目實施端到端財務管理監控，包括財務支撐材料和憑證的整理歸檔、所有資金活動的執行和記錄、參與項目關鍵節點和內容的評審與決策、項目整體及各子項財務報表編制及動態監控、項目財務風險識別及預警。項目財務人員需要具備行業經驗，對水利工程的投融資、規劃設計、招投標以及運營影響要有深入的理解和認識。特別是政府部門以及集體單位的財務人員，應常年跟在項目一線，從實地積累項目財務管理的經驗，切不可紙上談兵。

最后，項目招投標管理與財務風險管理實現信息化融合。在工程管理軟件的支持下，項目全流程能夠實現數字化和可視化，如果項目財務風險管理能夠通過軟件對影響因子實現自動聯動，就能實現項目財務的可視化動態監控。招投標階段輸入的投資預算、招投標商務結論作為后續項目執行的財務標準依據。項目執行過程中的所有財務信息也通過數字化錄入到分析模型中，從而實現智能分析。

投標企業在水利工程項目招投標的財務風險除了上述的潛規則風險和敞口風險外，還必須注意投標失誤風險。水利工程招投標本身具有很強的嚴肅性和嚴格要求，有別于普通交易的報價。投標人必須嚴謹科學對待招投標的每一個環節，包括標書研究和提出問題、實地勘驗、投標流程遵從等。第一，水利工程項目的標書異常復雜，投標企業如果沒有研究透徹，在技術標書和商務標書的擬制時將會遺留大量的風險。因此投標企業必須組建專家團隊仔細研究標書，在問題澄清時盡量多地提出存在疑點的問題。第二，水利工程項目現場環境復雜，施工覆蓋區域廣，招投標階段的實地勘測是投標方案的基石。投標人必須嚴格根據標書要求對施工區域以及更廣的周邊進行細致勘驗。第三，招投標流程對時間、材料和形式都有嚴格要求，類似水利工程這樣的大型項目一般都會要求交納較大金額的投標保證金，如果投標企業未能遵從投標流程則會面臨保證金被罰沒的風險。

水利工程項目招投標過程中的財務風險對后續項目執行具有重大而深遠的影響，在某種程度上說某些風險一旦發生就可能帶來無法彌補的損失，而不僅僅是投資和成本損失。因此無論哪一個相關方都必須嚴肅對待招投標工作，做好項目財務風險管理。