林業勘察設計事業單位內控建設問題分析

王延鵬

摘 要：內部控制具有非常有效的作用，能夠幫助事業單位進行自我管理、自我控制，促進事業單位的發展，因此林業勘察設計事業單位應當做好內部控制工作，合理控制自身的運行。本文從林業勘察設計單位中進行內部控制的意義和作用出發，定位了建設內部控制的難點與重點，并提出建設內部控制過程中的幾點優化方案。

關鍵詞：林業勘察設計；事業單位；內部控制；重點難點、

內部控制是在單位內部，通過實行自我管理、規劃、控制、監督、評價等相關的方法與手段，加強內部管理，提升工作效率。內部控制能夠幫助單位實現管理目標，確保資產的合理、合規使用，對會計信息的可靠性進行監督，督促運營方案的落實，提高運營的科學性、合規性、經濟性，提高單位的風險防控能力。因此內部控制對于事業單位的運營和事業發展起到至關重要的作用，抓住內控的重點難點、建立健全內部控制，是事業單位應該著重解決的問題。

一、林業勘察設計事業單位內部控制的意義與作用

林業勘察設計事業單位的工作職責主要林業調查、規劃和設計，探尋和創新具備實用性的方法和服務，從而促進林業發展，提高生態環境質量，服務社會。林業勘察設計事業單位的宗旨是服務林業生態建設，為社會與生態環境盡可能地做貢獻，不以營利為目的。現如今，國家越來越重視林業生態的建設，鼓勵林業技術發展與創新、重視技術轉型、加強林業基礎設施建設等。這帶動了社會各個層面向生態建設投資，對于林業勘察設計單位來說，既是機遇，又是挑戰，其應該把握機遇，直面挑戰，利用好當下的條件，提高服務林業生態建設的質量和效率。

對于林業勘察設計事業單位，強化內部控制符合當今國家經濟發展的潮流，其應當科學管理資金使用、建立健全內部控制制度、加強內部管理、完善監督機制，從單位內部管理和執行方面促進事業發展。建設好內部控制，合理分配國家與社會所提供的資源，提高單位的執行力、合理性，才能最有效的服務社會，造福人民。

二、林業勘察設計事業單位內控建設的難點和重點

1.側重業務，忽略管理

林業勘察設計事業單位中，忽略管理是非常常見的問題。由于當今社會狀況以及生態環境的壓力，國家對林業生態的建設非常重視，對林業生態建設的管理和投資也加大力度，林業勘察設計單位肩負的責任和擔子非常重，很多林業事業單位急于完成工作任務、做出成績，造成只重視業務，而忽略了管理。這使得內部控制在林業勘察設計事業單位中無法發揮其最大作用。因此，在現如今多方的壓力下，加強內部管理屬于難點問題，從其長遠的發展來看也屬于重點問題，林業事業單位應當優化內部結構，健全管理體制，合理調控業務與管理的關系，進而完善內部控制。

2.單位內部控制相關制度不完善

完善內部控制制度是難點問題，很多林業勘察設計事業單位都不具備完整的內部控制制度，許多內控管理制度都是十幾年甚至是更早以前制定的管理制度，多年沒有進行修訂完善，許多制度和管理辦法早已不合時宜，不能與時俱進，跟不上事業的發展；而且內控管理制度多數是和工作流程相關、流于表面的制度，缺失監督行為、防范風險、問題反饋等重要制度。內部控制機制是一個系統，貫穿到事業單位的各項經濟活動中。內部控制制度不健全和不完善，將影響內控體系的高效運行。

3.管理層防范風險意識薄弱

多數林業勘察設計事業單位缺乏風險防范體系，無風險管理。這和管理層防范風險意識薄弱有直接關系。風險防范的難點在于其必須以實際情況為依據，實時了解單位的內部情況以及其所屬的外部環境，合理結合內外情況才能做出準確的判斷，確定風險防范控制點，這對于管理層的能力和意識都是極高的考驗。一些領導缺乏風險意識，從根本上限制了風險防范體制的完善，易導致單位資產不安全、運營失控等風險的發生。

4.內部控制工作落實不到位

一些林業勘察設計事業單位雖然具有相關的內部控制制度，但在內部控制工作的落實中，時常出現不按照單位規章制度執行的情況，進而導致控制行為有失合理、管理流程缺失等情況，內部控制工作流于表面形式、得不到有效落實，內部控制的作用不能得到很好發揮。因此，林業勘察設計事業單位應當把內部控制的落實作為重點問題看待，避免出現“特事特辦”“急事特辦”繞過內控管理制度，杜絕內控制過程形式化、先辦理后補手續等情況的發生。

三、建設內控制度、強化內控管理的方案

1.強化財務控制管理，確保事業順利發展

（1）加強財務控制管理，提升財務控制管理工作水。隨著市場經濟體制日趨完善，林業勘察設計事業單位的工作與服務范圍也隨之擴大，加強財務管控顯得尤為重要。加強財務控制管理主要是加強預算業務管理、收支業務管理、資產管理、政府采購管理、合同管理等方面，建立健全管理制度。加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。從而提升財務控制管理工作水準。

（2）加強人員素質培訓，提高內控管理水平。人員素質的提升是保證內部控制工作正常運行的關鍵，通過定期的培訓或進修提升單位管理人員的專業知識和技能，熟悉國家有關法律、法規和財經制度，同時具備良好的職業道德，培養出復合型高素質人才。隨時了解內外動態，更新知識結構，增強對風險的分析評估和應對能力，善于選擇科學、高效方法，提高內控管理水平，從而打造出林業勘察設計高水平隊伍。

（3）優化內部控制制度，建立內控監督體制。在符合國家法律法規和財務控制管理規定的前提下，根據單位自身內外實際情況，建立健全符合實際的內部財務控制制度，充分發揮內部審計的作用，強化對財務的控制力度和監察力度。依托上級主管部門、審計、紀律監察、稅務等相關部門的控制和監察，優化內部控制制度，對財務進行科學的監督和管理，促進單位沿著合法、合規、合理的方向持續健康發展。

2.強化人事管理，提升工作效率

（1）合理分配工作，做到人盡其。單位的工作人員要因才使用，充分發揮人員的最大能力和作用。相應的工作和職位應當由具備此職位知識和技能的工作人員來承擔，以促進該工作最合理、最高效的完成。

職位和人員的匹配應該通過實時的調整來實現。事業單位中相關職位的職能和作用隨著單位的發展在不斷變化，人員的知識和技能隨著工作閱歷的加深也在不斷提高。這就要求單位要及時調整人員和職位的分配情況，以滿足因才使用的要求，充分發揮人員的最大優勢，實現任務完成效率的最大化，促進人和事的動態統一。

（2）加強績效考核，完善獎懲制度。林業勘察設計事業單位要加強對職工工作的績效考核，建立相應的獎懲制度來督促職工盡職盡責地完成工作，根據職工的德、勤、績等進行考核，對于考核優秀人員予以獎勵，對于考核不合格人員予以懲罰，增強人員責任心，提高工作效率。

3.提高管理層內控意識，健全內控制度

管理層是帶動一個單位沿正確方向前進的關鍵，因此要提高單位管理層對于內控建設的認識非常重要。只有單位管理層面增強了內控意識，才會認真研究內部控制建設方案，認真查找管理工作中存在的風險控制點，進行風險評估，從人力、物力、財力上支持內控制度的建立和完善，從而建立起真正具有約束力、公信力的內部控制制度。將內控管理真正落實到實際工作中，并促進全體職工共同維護和遵守內控制度。

4.“防”“堵”“查”相結合，加強控制力度

建設以“防”為重點的內控制度，充分利用相互制約和業務制度落實二者之間的關系。例如建立權限審查制度、相關職位制約制度、職位權責分配制度、重大事務集體決策制度等。

建設以“堵”為重點的內控制度，定期審查、評價、整改所有的關鍵崗位與重點工作流程。審查工作要設立專門的部門執行，并且工作人員要有極強的責任心和審查工作能力，審查工作的結果要及時、準確的公布，以保證此項工作的透明、公正。同時可以為審查工作部門建立獎懲制度，以激勵員工積極、高效地完成任務。

建設以“查”為重點的內控制度，內部控制的活動中應強化風險評估。根據國家有關規定的變更、林業運營機制以及林業外部狀況的變化，應及時審查和評估當前單位的內控制度、運營機制、工作流程等重要環節，及時、準確的發現現存的風險和不足，做足預防措施，盡可能地把林業勘察設計事業單位的管控風險以及財政風險降到最低。

四、結語

根據目前國內的市場經濟以及林業勘察設計事業單位的發展現狀，本文探究了事業單位進行內部控制的作用和意義，并對內部控制制度建設的重點和難點進行了分析，很多單位存在著待解決的難題、重點問題，包括側重業務，忽略管理；內部控制相關制度不完善；管理層防范風險意識薄弱；內部控制工作落實不到位等。從上述的分析中找到了一些優化內部控制的方法，包括強化財務控制，確保事業發展；強化人事管理，維護和諧統一；提高管理層內控意識，健全內控制度；“防”“堵”“查”結合，加強控制力度等。林業勘察設計事業單位內部控制是促進林業事業長期穩定發展的關鍵，只有建設好內控制度，才能保證其更好地服務社會、造福人民。

參考文獻

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4.姚燕南.林業事業單位財政專項資金績效管理問題研究.首都經濟貿易大學，2017. （責任編輯：王文龍）