行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性分析

崔靜

摘 要：行政單位的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中提出了內(nèi)部控制的措施，主要是通過(guò)內(nèi)部控制的方法約束行政事業(yè)單位的管理，體現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。行政單位中采取內(nèi)部控制后，有助于提高內(nèi)部管理的執(zhí)行，規(guī)范好各項(xiàng)工作的內(nèi)容，促使行政事業(yè)單位能夠提供高質(zhì)量的公眾服務(wù)。本文主要以行政事業(yè)單位為例，分析內(nèi)部控制的有效性。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；有效性

文章編號(hào)：1004-7026（2018）12-0110-01 中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F810.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制有一定的需求，現(xiàn)階段行政事業(yè)單位的改革逐漸成熟，內(nèi)部控制也得到了強(qiáng)化保障，并且取得了有效的成果[1]。實(shí)際在行政事業(yè)單位中內(nèi)部控制仍舊缺乏執(zhí)行力，降低了行政事業(yè)單位的工作水平。行政事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)違法、違規(guī)操作等，都屬于內(nèi)部失控的典型案例，說(shuō)明內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中的現(xiàn)行狀態(tài)。

2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性分析中，要注意內(nèi)部環(huán)境、監(jiān)督配套的應(yīng)用，以便提高內(nèi)部控制的效率[2]。監(jiān)督配套在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性方面，主要是按照行政事業(yè)單位的需求，在內(nèi)部控制制度中制定出運(yùn)行體系、模式以及制度，促使內(nèi)部控制能夠按照規(guī)范執(zhí)行。內(nèi)部控制的有效性改善了行政事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)方式，保障行政事業(yè)單位在社會(huì)公眾服務(wù)方面能夠做到可靠性與穩(wěn)定性。

3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的過(guò)程中，提出了幾點(diǎn)相關(guān)的措施，體現(xiàn)內(nèi)部控制的實(shí)踐價(jià)值。例舉行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效措施，如下：

3.1 構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式在行政事業(yè)單位中分為三種模式，根據(jù)行政事業(yè)單位的實(shí)際需求選擇可用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式。例舉內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式的表現(xiàn)，如：（1）要素導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式，匯總了內(nèi)部控制所需的要素，利用要素導(dǎo)向評(píng)價(jià)系統(tǒng)，促使各項(xiàng)評(píng)價(jià)制度都能在行政事業(yè)單位中得到落實(shí)，行政單位遵循要素、制度的要求執(zhí)行各項(xiàng)管理工作；（2）目標(biāo)導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式，此類模式在內(nèi)部控制中屬于基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)方式，其可作用在內(nèi)部控制和外部監(jiān)督中，直接利用控制的目標(biāo)導(dǎo)向完成內(nèi)部控制工作；（3）整合評(píng)價(jià)模式是指綜合了要素導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式和目標(biāo)導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式，拓寬內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中的應(yīng)用范圍。

3.2 完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效措施中，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的完善工作中，首先要樹(shù)立內(nèi)部控制的意識(shí)，在行政事業(yè)單位內(nèi)積極宣傳內(nèi)部控制的重要性，企業(yè)人員充分了解內(nèi)部控制的意義和目的；接下來(lái)就要在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中分配好內(nèi)部控制人員的工作內(nèi)容，要求內(nèi)部控制人員能夠按照管理制定落實(shí)自身的職責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)完成崗位中的任務(wù)。

3.3 有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法預(yù)防行政事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[3]。例舉行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，如：（1）行政事業(yè)單位的工作人員要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解行政事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，以便具備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；（2）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)制定出基礎(chǔ)規(guī)范，專門在內(nèi)部控制中成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，及時(shí)發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位中的風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間做好風(fēng)險(xiǎn)處理的工作，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大；（3）內(nèi)部控制人員總結(jié)行政事業(yè)單位中經(jīng)常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，提前制定好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的方案，積極預(yù)防行政事業(yè)單位中的風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生機(jī)率。

3.4 建立起信息溝通的機(jī)制

信息溝通機(jī)制是指在行政事業(yè)單位和內(nèi)部控制中構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的通信，以便內(nèi)部控制時(shí)能夠快速獲取行政事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)信息，促進(jìn)信息的交流與溝通[4]。信息溝通機(jī)制中同樣需要規(guī)劃內(nèi)部控制的人員職責(zé)，要求行政事業(yè)單位的工作人員了解內(nèi)部控制的含義和工作方式，工作人員通過(guò)信息溝通機(jī)制把行政事業(yè)單位的資訊反饋到內(nèi)部控制中，形成一體化的內(nèi)部控制方法。信息溝通機(jī)制建立時(shí)要積極利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位與內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)運(yùn)作，提高內(nèi)部控制的信息活動(dòng)能力。

結(jié)束語(yǔ)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是一項(xiàng)重要的工作，根據(jù)內(nèi)部控制的現(xiàn)行狀態(tài)分析其在行政事業(yè)單位中的有效性。在行政事業(yè)單位中實(shí)行有效的控制措施，合理規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展，更重要的是在行政事業(yè)單位中樹(shù)立內(nèi)部控制的意識(shí)，全面控制行政事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)過(guò)程。

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