HRP系統對醫院全面預算管理的必要性和建議

陳文蘭

醫院全面預算管理對醫院經濟運行有著引導和管控的作用。目前我國醫院全面預算管理存在預算編制不全面、方法不科學、缺乏有效的預算控制措施等問題。醫院資源規劃（HRP）系統的建立實施可以有效提高全面預算管理的準確性，加強對預算的事前控制和事后分析。

全面預算管理 HRP

根據《醫院財務制度》規定，預算足指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和日標編制的年度財務收支計劃。醫院預算是對預算年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預測，是醫院發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。醫院傘面預算管理的目標是將醫院所有收支納入預算并具體落實到醫院各部門，并通過對預算編制、審批、執行、調整、決算、考核與評價的全過程實行有效監管，發揮預算對醫院經濟運行的引導和管控作用。

醫院全面預算管理現狀

目前我國醫院全面預算管理實施中仍然存在許多的問題。較為突出的問題有：

預算編制不夠傘面科學。許多醫院在預算編制過程中把目光集中在財務數據，忽略了人員增減計劃、設備購置維修、業務發展等非財務影響因素，填報數據時缺乏可靠的依據，導致最后編制的預算不切合醫院實際情況，出現預算虛高或預算不足盼情況。

預算執行缺乏控制。預算制定后，部分醫院沒有將預算落實到具體的責任部門或負責人，致使預算執行控制出現漏洞。此外部分醫院沒有做到及時將執行情況與預算控制數進行對比分析，導致出現偏差卻無法發現。

缺乏全面的預算分析。許多醫院在預算分析時，僅僅針對預算的執行結果進行分析，沒有將執行結果與成本控制日標實現情況、業務工作效率等指標聯系起來，導致醫院的預算分析停留在業務層面，無法從管理層面發現預算執行偏差的原因。

全面預算管理中HRP系統的作用

醫院資源規劃（Hospital ResourcePlanning）是運用現代化管理理念和技術，將醫院的人力資源管理系統、物資管理系統、成本管理系統、財務管理系統、綜合績效管理系統、預算管理系統、HIS系統等傘面有機的緊密結合在一起，消除信息孤島，實現數據的流通與共享。HRP系統通過對醫院信息資源的整合，使醫院業務數據、財務數據、管理數據之間能夠互聯互通、實時共享，實現醫院管理的一體化、科學化與精細化。HRP系統的實施對醫院全面預算管理有著以下三個重要作用：

（1）預算編制更科學。預算編制過程中，通過不同系統間的數據對接，業務科室可以從HRP系統提取上年成本數據、業務數據、人力資源數據和物資采購數據等作為預算填寫依據。填寫的預算數據將由系統逐級匯總至相關職能部門，職能部門根據工作計劃進行審核后，再進行匯總編制工作。這樣既確保了預算編制工作的傘面性，也提高了預算的準確性。

（2）預算執行控制更嚴謹。醫院可以在HRP系統中設置事前審核環節和事后預警對預算執行實施控制。科室發起經濟業務申請時，HRP將相關數據推送至預算管理系統進行預算審核，審核結果將反饋至業務發起科室及相關職能部門。如果無法通過預算審核，HRP系統將終止該項業務申請。在預算額度即將用完或出現超支情況時，HRP系統對業務發起科室及預算管理部門進行預警，以便及時發現偏差。此外，根據醫院管理要求，還可以在HRP系統中設置預算執行度預警，例如在預算執行度達到50%、80%、95%時，系統可以對預算管理部門及相關職能科室進行預警，如果執行情況與計劃有偏差，可以及時查找原因進行調整。這樣可以加強醫院對預算執行進度的監控，提高管理效率。

3.預算分析更全面。預算分析時，除了預算管理部門可以進行預算執行分析，其他職能部門例如人力資源部門、績效考核部門、成本管理部門、采購部門等，也可以通過HRP系統提取預算數據進行對比分析。如果與預算數據出現偏差，職能部門可以深入分析原因，查找管理上的漏洞與缺陷進行改進完善。

HRP系統實施過程中需要注意的問題

HRP系統的建立是一個復雜而繁瑣的過程。為了達到最佳效果，在實施過程中，醫院應當注意以下幾點問題：

（1）避免目標過于理想化。醫院在建立HRP系統時，應當進行充分的事前調研與論證，針對醫院的實際情況，制定具體的實施目標，對實施過程中的阻力及困難要做好充分的準備。如果一味地追求理想化的效果，可能導致系統設置脫離醫院業務情況及管理需求，使系統難以落地實施。

（2）重新梳理業務流程。HRP系統的建立實際上也是對醫院管理進行改革的一個過程。信息化手段的應用會帶來工作方式的改變。為了更好地利用HRP系統，醫院應當重新梳理業務流程，確定關鍵節點以便于在系統中進行相應的設置，使HRP系統更符合醫院的管理要求。跨部門業務由于涉及到不同系統之問的互聯互通，相關部門應當對流程進行充分討論，以確定業務數據的流向。

（3）一把手對系統建沒的支持。HRP系統的實施過程涉及到醫院所有管理部門，在流程梳理的過程中需要部門之間的密切配合與協作。管理模式的變動也會對部門之間的業務劃分、合作方式產生影響。因此不同部門之間能否相互配合對HRP系統的實施有著至關重要的作用。然而部分部門可能對改變原有T作方式或業務內容有抵觸情緒，導致在與其他部門協商時出現相互推諉、不愿承擔責任的情況。因而醫院一把手對HRP系統的重視程度、對系統建設的支持力度將決定部門之間的協調配合是否能夠順利進行。

結論

全面預算管理是醫院管理的重要環節，也是國家對醫院的硬性要求。利用HRP系統，可以解決現階段醫院傘面預算管理中編制不科學、執行控制不嚴格、預算分析不傘面等問題，更好的實現預算管理目標。然而HRP系統的實施存在許多的困難與阻力，醫院應當進行充分的調研準備和全面的流程規劃，才能夠實現管理信息化，從而提高醫院管理效率。

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