淺析資金與物資貿(mào)易企業(yè)的關(guān)系

樊偉

在企業(yè)尤其是物資貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營活動中，資金是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)速度是每個貿(mào)易企業(yè)需要解決的不變?nèi)蝿?wù)。貿(mào)易企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟必須掌握好資金管理這條命脈，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的競爭力。本文結(jié)合實際情況探討下物資貿(mào)易企業(yè)的資金管理。

物資貿(mào)易企業(yè) 資金管理

本人所在的物資貿(mào)易企業(yè)采用直接銷售的方式向丁地發(fā)貨理論上是不存在庫存的，在不考慮與項日部結(jié)算及時的程度上，企業(yè)維持在營運中的資金具有最高的流動性和和變性，能夠?qū)崿F(xiàn)最快速的轉(zhuǎn)換。但在實際經(jīng)營過程中出現(xiàn)的情況會中斷資金的正常循環(huán)，不借助外部力量很容易陷入死循環(huán)導(dǎo)致企業(yè)舉步維艱。俗話說“巧婦難為無米之炊”就切實體現(xiàn)了資金與物資貿(mào)易企業(yè)的關(guān)系。因此物資貿(mào)易企業(yè)資金的管理就要認識到存在的問題并探討出可行的應(yīng)對方法。本文將從以下幾方面探討物資貿(mào)易企業(yè)資金存在的問題及對策。

物資貿(mào)易企業(yè)資金存在的問題

（1）投入的資金周轉(zhuǎn)率較低

投入的資金周轉(zhuǎn)率低下是所有企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象，會對企業(yè)造成巨大影響，通常主要反映在：

首先，投入的資金呈現(xiàn)“不流動”的現(xiàn)象。反映在企業(yè)賬目上應(yīng)收款項金額大回收周期長，特別是“營改增”前及H前采購方仍然是施工方項目部的時候，由于項目部要在業(yè)主計價撥款后才能支付供貨方，導(dǎo)致資金拖欠嚴重影響了物資貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營。企業(yè)對需求計劃的準確度把握不夠精細，從而造成判斷失誤造成物資采購失誤客戶拒收材料。另外物資材料不符合產(chǎn)品標準使得競爭力不強同樣造成客戶拒收收從而產(chǎn)生積壓現(xiàn)象。以上情況都占用了企業(yè)大量的流動資金。

其次，投入的資金“流不動”。周轉(zhuǎn)期長、周轉(zhuǎn)不靈，使得企業(yè)被迫投入更多資金。更多資金的投入又使得企業(yè)承擔了更高的借款壓力，從而導(dǎo)致企業(yè)負債率較大增加的利息成本又進一步讓企業(yè)人不敷出、利潤縮水乃至虧損形成一個惡性循環(huán)，體現(xiàn)了貿(mào)易企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低下給企業(yè)造成的窘迫狀態(tài)。

（2）企業(yè)資金管理效果差

企業(yè)對投入資金的管理缺乏科學(xué)合理的管控制度，缺乏一套從支付到回收完整可行的操作流程，是當前企業(yè)投入資金管理中存在的一塊短板。企業(yè)對資金的管理中，對現(xiàn)金的監(jiān)管不力，在清收欠款上成效甚微，同時又有存貨占用大筆資金，這些問題都使得企業(yè)資金管理的效果表現(xiàn)較差。

1.現(xiàn)金監(jiān)管不力。現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，而貿(mào)易企業(yè)的運轉(zhuǎn)最需要大量現(xiàn)金，現(xiàn)金的充裕與否決定著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否能夠順利開展。因此現(xiàn)金的缺少對于企業(yè)發(fā)展而言是影響程度最大的。在很多企業(yè)中財務(wù)管理都存在很多問題，例如管理制度章程責任不明晰，請款人員只管請款付款不管貨款的催收，導(dǎo)致現(xiàn)金持有量一直較低，從而牽制了企業(yè)發(fā)展壯大的步伐。

2.應(yīng)收賬款清欠難度大。應(yīng)收款項的及時回收是保證企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的直接保證，如果長期掛賬造成呆賬、壞賬同樣也會給企業(yè)造成舉步維艱的困難。有些貿(mào)易企業(yè)從同期對比數(shù)據(jù)上看收入是呈增長態(tài)勢的，但實際利潤卻反而降低。深究原因，是由于同期內(nèi)應(yīng)收賬款金額大回收不利造成的。其所占份額越大，賬齡結(jié)構(gòu)會逐漸惡化。企業(yè)若不對此進行整理統(tǒng)計、分析總結(jié)，就會致使其變成呆賬、死賬，致使企業(yè)流動資金成為負值，不得不舉借外債進而承擔更多的利息支出，蠶食營業(yè)利潤。信用評價體系的不完善也是造成該問題的一大成因，缺乏對對方客戶的信用考評，使得企業(yè)在信用賒賬上蒙受損失。雖然不少企業(yè)在賒賬時都有一個限定期限作為保障，但以銷售為目標時會大量賒銷做出讓步。這些企業(yè)在很多時候在收賬期難以收回款項、回收成本又太高，進而損失巨大。此外不少銷售人員只顧自身利益與銷售業(yè)績，不顧企業(yè)的實際利益，只知增加應(yīng)收賬款卻不管實際回收，逐漸累積，造成了惡性循環(huán)。企業(yè)在看似銷售額上漲、利潤增加的同時，應(yīng)收款項卻難以回籠。

3.存貨占用資金。不少企業(yè)對產(chǎn)品存貨的實際情況不知變通，只憑經(jīng)驗辦事，缺少科學(xué)有效合理的管理，不能夠合理的對存貨進行管理。這些企業(yè)對自己的存貨缺少定期的檢查和科學(xué)的計劃，對客戶需求的估算不準確，使得存貨閑置，并且在閑置的同時占用資金，促使企業(yè)資金難以流通，流通成本變高并且流速緩慢，造成了資金流通問題。

貿(mào)易企業(yè)資金管理的對策

首先，樹立企業(yè)的資金管理意識，探索新的資金管理機制。

樹立資金時間價值觀念，增強現(xiàn)金流量意識。進行付款時必須考慮資金的時間價值，在確保供貨的前提下，盡快收回資金。加速資金周轉(zhuǎn)，促進資金節(jié)約。合理利用對方信用政策中的期限政策，樹立現(xiàn)金流量觀念，可根據(jù)企業(yè)不同情況編制現(xiàn)金流量計劃，以及短期、長期現(xiàn)金流量預(yù)測；科學(xué)預(yù)測項目現(xiàn)金流人量，避免投資失誤；預(yù)測償還長、短期債務(wù)現(xiàn)金需要量。

其次，應(yīng)建立健全資金控制、使用制度

對資金循環(huán)過程要進行事前、事中、事后控制，將資金循環(huán)過程的資金狀況和市場信息及時反饋至相關(guān)部門，以便及時采取措施。對形成的積壓資金，要及時盤活。建立健全資金內(nèi)部控制制度并嚴格執(zhí)行，確保資金安傘。依據(jù)企業(yè)實際情況，實行資金有償使用，收支統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結(jié)算制度。

結(jié)束語

綜上所述，物資貿(mào)易企業(yè)必須認識到資金管理的重要性，通過傘面系統(tǒng)地加強貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)金管理，制定信用政策，加強應(yīng)收賬款管理，合理提高資金利用效率，完善庫存管理，提高存貨收益等策略來改進和優(yōu)化自身的資金管理，提升資金周轉(zhuǎn)率。

[1]鄒江.企業(yè)資金管理與風險防范研究.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2011（08）

[2]汪藝威.銷售企業(yè)資金風險防范和資金成本控制.中國商界，2011（10）