淺談公立醫院內控制度存在的問題及完善措施

趙一展

醫院是我國社會公益事業中最重要的組成部分，若其缺乏內控制度，將走向混亂，形成無法控制的局面。故，本文針對公立醫院內控制度中存在問題展開研究，并提出有效的解決對策。以期，還醫院一個健康的發展空間，促進其在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

醫院 內控 制度

前言

市場經濟條件的不斷變化下，人們對醫療條件進一步提升要求，醫院的競爭逐漸趨向白熱化。加強其內控制度的研究，以不斷優化資源，是當下應重點考慮的根本問題，旨在正確內控過程中，提升醫院辦事效率，加強競爭能力，完善內控措施，促進醫院發展。

公立醫院內控制度存在的問題

當前社會環境下，公立醫院內部控制相對較為薄弱，筆者認為主要有以下幾個原因。

（1）內部控制環境較為缺乏，未能良好的劃分權責，機構設置存在不合理的現象。甚至發生內審工作歸財務管理，嚴重缺乏獨立性。眾所周知，內審是內部控制中的重要環節，有必要加強崗位設置與管理，建立內控聯絡員其次，合同未能歸檔管理部門，合同糾紛意識淡薄，并未能設置政府采購管理機構與崗位。

（2）缺乏風險評估意識。醫院管理人員缺乏有效的風險預警機制，單方面重視擴大醫院規模，增加就診人次，未能建立有效的風險評估機制。

（3）內部審計功能未完全發揮，缺乏監督評價體系。

第四，醫院信息系統與業務系統未能有效整合，支出與預算無法全面信息化，支出項目預算執行率較低，且缺乏信息控制手段。

優化公立醫院內控制度舉措

（1）細化內部控制流程

公立醫院內部的主要業務流程應加以控制，并針對可能出現的風險進行預測，全面綜合分析，最終以分級控制與歸口管理相結合的方式進行控制，旨在減少內部出現矛盾與沖突的現象。全面建設各科室對自身負責的管理體系，業務科室對自身物資材料消耗情況進行記錄，物資管理部門則對資產購置情況加以管理，財務部門對資金情況做好預算管理體系等。同時，以信息化技術為輔助手段，不斷深入其的使用，以保證醫院日常運作體系高效、順利。

（2）建立決策支持信息系統

醫院應借助各種信息技術，將其內部有關部門聯合起來，進行整合。包括信息管理平臺，臨床信息系統，病案管理系統，藥品、材料管理系統，人力資源管理系統，財務管理系統等，均以數據接口形式，統一整合到醫院核算數據字典庫中。同時，針對醫院信息管理平臺加以完善，增加收入確認功能，將收入數據與會計核算、成本核算等有效連接。另一方面，將可收費耗材的物資管理與醫院信息管理平臺中材料收入模塊加以連接，實現對材料采購、入庫、領用、出庫、消耗、應付賬款等過程的閉環管理，做到能夠追查到每一層的業務環節，覆蓋所有經濟活動。

（3）建立人才隊伍

針對醫院內控實際情況，建立專業的管理人才隊伍，以實現對所有科室人、財、物三方面的管理。針對人才隊伍建設，首要舉措便是不定期開展專業培訓，普及衛生經濟學、臨床醫學、經濟管理等方面的知識，加強人才對信息的處理能力，不斷促進專業管理人才隊伍的成長與發展。與眾多高校聯合，不斷為內部審計部門擴充隊伍建設，增加內部審計人員數量。同時，以高校為依托，使得內部審計人員能夠不斷提升自身業務水平與素質，增加知識結構體系，在已有財務與審計知識基礎上，增加自身工程技術、物資管理、風險管理、內部控制等方面的知識。以此，才能在提升內部人員綜合素質基礎上，不斷引進外來高素質人才，雙管齊下，總體提升。

（4）加強風險意識

醫院結構較為特殊，由眾多部門組成，因此筆者認為，其應設立獨立的內部審計機構，并與上級主管部門的外部審計相結合，對醫院內部所有經濟活動進行事前、事中、事后的有效控制與監督。借助監督結果，以反映醫院內部真實的經濟情況。以此，提前做好壞賬準備，嚴格管控醫院內部財務風險，保障醫院健康穩定發展。其次，應建立規范與可行性較高的內部控制制度，完善醫院內部財務風險管理體制。實行可靠的內部控制制度，進而在預算、成本、固定資產等方面合理清查，購置。

與此同時，應加強財務風險預警機制。借助當前先進的信息技術，以ERP系統建立財務分析預警系統，包括對財務風險的識別、評價、預警。并利用該系統，建立財務風險管理內控制度，全面提升醫院整體員工的風險意識，將醫院利益與自身利益相結合，進而真正的做到有效規避風險的能力。適時引進內部審計模式，正確全面關注組織風險，以防控風險為基本原則，引導醫院內部審計工作符合國家要求，符合環境變化要求。

結論

綜上所述，公立醫院的內部控制離不開科學性、合理性，在復雜的市場環境中，必須建立完善的內部金制機制，加強對資金流通的監管，才能確保內部控制的有效性，合理性。只有正確輔助其內部活動的有序進行，才能引導醫院在市場中健康穩定發展。

[1]韋霖.淺談公立醫院內部控制管理[J].行政事業資產與財務，2015（07）：43-44.

[2]陳芳.公立醫院內部控制研究[J].中國鄉鎮企業會計，2014（11）：166-167.