國有企業財務管理和稅收籌劃存在的問題及對策研究

高靜琪

隨著時代的不斷變革發展，我國的經濟發展態勢也令人可喜。國有企業是我國經濟運行中的重要主體，尤其受到社會大眾的關注。財務管理工作是國有企業的根本性保障，稅收籌劃是國有企業經濟利益保障的關鍵環節，本篇文章從國有企業財務管理工作實行稅收籌劃的必要性出發，分析了國有企業財務管理及稅收籌劃工作過程中存在的問題以及解決對策，希望促進國有企業更好更快的發展。

國有企業 財務管理

稅收籌劃 問題 對策

引言

社會主義市場經濟體制的不斷推進，國家稅收體制越來越完善，國有企業的財務管理工作是各項工作開展進行的前提和保障，尤其是國有企業內部的經濟結構的優化，更是需要重視財務管理中稅收籌劃工作，最大限度的降低國有企業稅收負擔帶給企業的壓力。尤其是改革開放之后，國家經濟發展形勢也發生了改變，一部分國有企業的產權也在發生著變更，國有企業的機制發生著變化，新的經濟社會發展態勢之下，我國的國有企業也面臨巨大的挑戰，為了更好的參與行業競爭，國有企業針對財務管理以及稅收籌劃工作投入了更多的精力和人力。

國有企業財務管理過程中開展稅收籌劃工作的必要性

對于國有企業來說，謀求發展就必須要適應形勢，這就需要國有企業重視財務管理工作完善，著重開展稅收籌劃工作，工作開展的價值主要存在于三方面：第一方面，實現國有企業經濟收益的最優化水平。我國的稅收體系改革在持續進行，國有企業實行稅收籌劃工作有助于實現經濟收益的最優化水平，通過著重的關注國家稅收實施政策以及對稅法規定的不同種類計稅依據、征收規范實現企業的經濟效益增長，實現國有企業運行中更多動力與活力的支撐。第二方面，實現國有企業投資與結構的科學性導向。通常來說，稅收籌劃大致是借助稅基與稅率存有的差異來達成稅負下降的需求，對于國有企業來說，稅收籌劃不僅僅能夠降低國有企業的納稅負擔，更是能夠引導我國的國有企業進行產業結構的優化改革。第三方面，國有企業實行稅收籌劃工作能夠強化企業內部的稅法意識，更能夠有效的達到稅法內在建設要求，這是對國看企業樹立經營過程法律意識的一種強化，能夠避免國有企業在經營發展過程中出現偷稅與漏稅的情況。

國有企業財務管理及稅收籌劃工作過程中存在的問題

（1）國有企業財務管理工作中存在的問題

財務管理工作是國有企業發展的一個關鍵，在這個關鍵的工作環節里主要存在三大漏洞：首先，國有企業的融資問題。對于國有企業來說，過去的發展過程中過多的依賴國家的優化政策，缺乏競爭壓力，在融資問題上過度的依賴于銀行提供的經營資金，形成了資金的懶惰管理。國有企業的資本結構出現了消極化發展，導致國有企業經營管理的難度加大，銀行利息帶來負擔以及不良的經濟效益讓國有企業選擇短期的債務融資進行資金彌補，久而久之，造成了資金的惡性循環，給企業帶來了巨大的財務風險。其次，國有企業缺乏健全的投資約束體系，這就導致在未進行細化核算的前提下就展開項目投資，產生了資金的缺口，甚至應用流動資金來進行資金周轉，不利于國有企業資金利用效率的優化。最后，國有企業的財務任用制度不夠規范，在國有企業，總會計師的工作通常受到企業領導的制約，一旦企業領導出現變動，企業的財務管理活動的延續性就會受到不良的影響，不利于企業長期經濟收益的獲取。

（2）國有企業稅收籌劃工作中存在的問題

稅收籌劃工作在國有企業中占據著重要的地位，國有企業的稅收籌劃工作存在以下幾方面的問題：一是，國有企業對于稅收籌劃的認知不夠準確，稅收籌劃與逃稅避稅有著本質上的區別，個別企業把稅收籌劃當作是一個盾牌導致出現偷稅、漏稅等違法行為，給企業造成嚴重的經濟風險以及法律風險。二是，企業內部沒有建立健全的稅收管理體系，未能形成納稅管理的績效考核制度，對企業納稅工作仍停留在依靠稅務管理部門下發的通知及要求進行被動管理層面，缺乏主動進行納稅管理及規劃，不能全面響應國家稅收政策、最大限度內享受優惠政策及合理規避企業納稅風險。二是，一些國有企業缺乏專業化的稅收籌劃工作人員，稅務管理人員缺乏必要的專業知識儲備以及科學管理理念，不能全方面地了解企業的經營、投資以及籌資活動；不精通稅法更不了解稅收政策，稅務風險管理水平低，對企業經營活動中產生的納稅漏洞不能進行及時有效地分析，對稅收籌劃工作沒有深入的研究與探討，無法保證稅收籌劃的工作成果。

國有企業財務管理和稅收籌劃存在問題的解決對策

（1）健全財務管理工作機制

對于國有企業來說，完善的財務管理工作機制是企業運行的保護傘，國有企業必須要引入科學先進的工作理念，定期的組織財務人員進行溝通與交流，合力攻克財務管理工作的難點，著重強化財務工作的具體性職能，以財務工作效率與質量作為基本的出發點和落腳點，細化國有企業財務風險的控制機制，不斷的運行企業股份制，達到企業的資產重組，更是對企業的資源進行優化，避免國有企業的財務風險出現。

（2）提升稅收籌劃工作水平

國有企業開展稅收籌劃工作首先要遵循法律規范，杜絕存在偷稅漏稅的問題，樹立良好的企業形象的同時要以最佳經濟收益為稅收籌劃工作開展的目標，從多方面進行國有企業的稅收籌劃整體性經濟效益的強化，更要實現社會效益的獲取。除此之外，國有企業要在稅收籌劃階段著重進行避稅風險以及方式的選擇，依照國家的稅收政策，通過靈活稅收籌劃方案來實行合理合法避稅，達成國有企業的最終目標。

結語

經濟發展形勢的變化，讓國有企業進入了更加廣闊而強勁的競爭市場中，納稅作為國有企業經營與發展的一個關鍵，更是需要引起高度的重視，積極的立足于發展與形勢來規范企業的財務管理，實現更優質的納稅籌劃工作，促進國有企業具備更強有力的實力參與經濟競辱。

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