論企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善

周卉

在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代背景下，就企業(yè)內(nèi)部控制制度的運(yùn)行現(xiàn)狀而言，還存在著一些缺陷，難以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)只有強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，明確其建設(shè)意義，才可提升自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。本文首先從企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義入手，同時(shí)闡述了企業(yè)內(nèi)部控制制度建立問(wèn)題，最后總結(jié)了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施，旨在為推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展提供參考性意見(jiàn)，以此提升企業(yè)綜合實(shí)力。

在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，各個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也不斷加劇，為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了全新的挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控背景下，各個(gè)企業(yè)發(fā)展面臨著較大的壓力，各個(gè)行業(yè)存在著投資成本高、經(jīng)濟(jì)效益低的現(xiàn)狀。就實(shí)際情況而言，只有強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并確保其得到有效落實(shí)，才能夠提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

隨著經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控制度的不斷落實(shí)，政府部門對(duì)企業(yè)的調(diào)控力度也不斷加劇，原本傳統(tǒng)粗放式的管理手段，不僅無(wú)法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，還阻礙著企業(yè)的發(fā)展。在外來(lái)經(jīng)濟(jì)的沖突下，企業(yè)只有強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)維護(hù)自身經(jīng)濟(jì)效益，制定相應(yīng)的制度與體系，才可全面降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。參照相關(guān)資料，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義主要如下。

（一）提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

就企業(yè)而言，內(nèi)部控制制度建設(shè)屬于企業(yè)管理中的核心部分，企業(yè)只有完善內(nèi)部控制制度建設(shè)體系，才可在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境下，凸顯出自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，全面提升企業(yè)的管理水平，以此實(shí)現(xiàn)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。不僅如此，企業(yè)還需要強(qiáng)化績(jī)效管理體系建設(shè)，整合現(xiàn)有的管理制度與工作流程，不斷轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、財(cái)務(wù)管理措施。

（二）降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)完善內(nèi)部控制制度建設(shè)建設(shè)，相關(guān)規(guī)章制度，能夠規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步規(guī)范職能部門的權(quán)力與職責(zé)，建設(shè)信息化管理平臺(tái)，不斷改進(jìn)管理制度，深入分析各類問(wèn)題。就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作開(kāi)展中，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)業(yè)務(wù)管理方式，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)將“開(kāi)源銷量”作為主要目標(biāo)，為積極完成銷售指標(biāo)，會(huì)忽略銷售相關(guān)成本費(fèi)用支出控制，不利于企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度建設(shè)體系，能夠促使業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門相互協(xié)作，共同發(fā)展，明確各自業(yè)務(wù)上的差異性，定期匯總財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，促使財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息能夠精準(zhǔn)的將當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況反映出來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度建立問(wèn)題

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，在大時(shí)代背景下，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)還存在著很多的缺陷與問(wèn)題，這也是阻礙企業(yè)發(fā)展的核心因素。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部控制制度建設(shè)問(wèn)題主要如下。

（一）內(nèi)部控制意識(shí)問(wèn)題

自2008年金融危機(jī)后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)得到了高質(zhì)、穩(wěn)定發(fā)展，這無(wú)疑會(huì)加速企業(yè)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也愈發(fā)成熟。企業(yè)均將重力放在了項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與產(chǎn)品銷售上，企業(yè)普遍存在著只注重外部市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，未能關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)象。部分企業(yè)未能站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度上，分析成本控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督，不利于企業(yè)的發(fā)展。導(dǎo)致這些現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、管理人員缺乏良好的內(nèi)部控制意識(shí)，未能注重內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義與重要性。

（二） 管理人員素質(zhì)問(wèn)題

企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作人員未能注重自身的崗位職責(zé)，滿足于現(xiàn)狀，不重視自身的發(fā)展，因此，在空閑時(shí)間不會(huì)充實(shí)自身專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致自己的思想與工作處理技巧難以緊跟時(shí)代發(fā)展腳步。受到工作類型與工作時(shí)間的局限性，企業(yè)管理人員無(wú)法確保管理工作的全面性，難以為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供支持。部分管理人員素質(zhì)較低，專業(yè)技能無(wú)法滿足崗位工作需求，進(jìn)而無(wú)法保障企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行與監(jiān)督，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）崗位晉升機(jī)制問(wèn)題

受到傳統(tǒng)文化與觀念的影響，企業(yè)存在著崗位職責(zé)分配不合理的現(xiàn)象，很多重點(diǎn)崗位存在著“拉幫結(jié)派”的現(xiàn)象，未能注重人力資源建設(shè)問(wèn)題，也沒(méi)有注重人員管理，這為企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成很大的負(fù)面影響。最為重要的是，企業(yè)缺乏完善的薪資制度，員工的積極性不強(qiáng)，崗位晉升存在著“任人唯親”的現(xiàn)象，難以滿足員工的發(fā)展需求，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)人員增加，降低了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度完善措施

就企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求，找尋最佳的解決對(duì)策，全面加速企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，完善各項(xiàng)制度與體系，以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（一）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)在明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的前提下，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確各項(xiàng)工作中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)定期分析各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，在分析結(jié)果基礎(chǔ)上，制定對(duì)應(yīng)的解決策略，全面降低風(fēng)險(xiǎn)影響范圍，以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，盡力健全應(yīng)對(duì)策略，最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。企業(yè)只有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，才可推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

為保障企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展持續(xù)性的監(jiān)管，做到不相容職務(wù)的相互分離，將內(nèi)控責(zé)任層層分解，嚴(yán)抓執(zhí)行，真正落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)還需要組建專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)與隊(duì)伍，全面提升在內(nèi)部監(jiān)督工作中，合理應(yīng)用管理制度，將收集到的財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息作為后期審計(jì)依據(jù)，在真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上開(kāi)展分析與評(píng)價(jià)工作，定期對(duì)內(nèi)控的各流程進(jìn)行全面或者有針對(duì)性的測(cè)試檢查，并有計(jì)劃的對(duì)各部門進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。以此保障企業(yè)管理機(jī)制、內(nèi)部控制應(yīng)用的可持續(xù)性，提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，為內(nèi)控體系的完善提供更具價(jià)值的建議。

（三）提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)知

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，明確董事會(huì)以及高層人員的分工，定期審查財(cái)務(wù)、討論重大問(wèn)題，積極開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，確保內(nèi)部控制體系行之有效，切實(shí)解決企業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題。各個(gè)管理人員應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)督與核查風(fēng)險(xiǎn)控制，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)改進(jìn)。通過(guò)定期開(kāi)展會(huì)議與培訓(xùn)，提升領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)知，完善激勵(lì)制度，全面調(diào)動(dòng)員工的積極性。在企業(yè)中形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人講內(nèi)控，個(gè)個(gè)受約束”的良好氛圍。

（四）完善企業(yè)晉升機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善晉升、激勵(lì)制度，不斷提升員工的薪資待遇，增加員工的歸屬感，最大程度調(diào)動(dòng)員工的積極性與主動(dòng)性。為促使員工將自身發(fā)展與企業(yè)發(fā)展融合在一起，必須要采取有效措施，提升工作人員對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，凸顯出自身的作用，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。需要注意的是，就重要崗位、管理人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)層層篩選與考核確定，以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)想要提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，凸顯自身的價(jià)值，必須要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善相應(yīng)的制度，凸顯出自身的價(jià)值。就內(nèi)部控制建設(shè)中的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)提出有效的解決對(duì)策，以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。（作者單位為河南升龍商業(yè)管理有限公司）