論企業(yè)內部控制制度的建立與完善

周卉

在經濟全球化時代背景下，就企業(yè)內部控制制度的運行現狀而言，還存在著一些缺陷，難以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。企業(yè)只有強化內部控制制度建設，明確其建設意義，才可提升自身的經濟實力。本文首先從企業(yè)內部控制制度建設的意義入手，同時闡述了企業(yè)內部控制制度建立問題，最后總結了企業(yè)內部控制制度建設完善措施，旨在為推動企業(yè)得到更好的發(fā)展提供參考性意見，以此提升企業(yè)綜合實力。

在經濟全球化背景下，各個行業(yè)的競爭也不斷加劇，為企業(yè)發(fā)展帶來了全新的挑戰(zhàn)。在經濟宏觀調控背景下，各個企業(yè)發(fā)展面臨著較大的壓力，各個行業(yè)存在著投資成本高、經濟效益低的現狀。就實際情況而言，只有強化企業(yè)內部控制制度的建設，并確保其得到有效落實，才能夠提升企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。

一、企業(yè)內部控制制度建設的意義

隨著經濟宏觀調控制度的不斷落實，政府部門對企業(yè)的調控力度也不斷加劇，原本傳統粗放式的管理手段，不僅無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，還阻礙著企業(yè)的發(fā)展。在外來經濟的沖突下，企業(yè)只有強化內部控制制度建設，切實維護自身經濟效益，制定相應的制度與體系，才可全面降低企業(yè)運營風險，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。參照相關資料，企業(yè)內部控制制度建設的意義主要如下。

（一）提升企業(yè)競爭力

就企業(yè)而言，內部控制制度建設屬于企業(yè)管理中的核心部分，企業(yè)只有完善內部控制制度建設體系，才可在不斷變化的市場環(huán)境下，凸顯出自身的競爭優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的管理水平，以此實現自身核心競爭力的提升。不僅如此，企業(yè)還需要強化績效管理體系建設，整合現有的管理制度與工作流程，不斷轉變企業(yè)經營方式、財務管理措施。

（二）降低經營風險

通過完善內部控制制度建設建設，相關規(guī)章制度，能夠規(guī)范企業(yè)生產經營，強化經營風險的防控。企業(yè)應當逐步規(guī)范職能部門的權力與職責，建設信息化管理平臺，不斷改進管理制度，深入分析各類問題。就發(fā)現的問題，應當及時解決，全面提升企業(yè)經營風險。

（三）明確經營目標

在企業(yè)經營管理工作開展中，應當轉變傳統業(yè)務管理方式，傳統的業(yè)務管理應當將“開源銷量”作為主要目標，為積極完成銷售指標，會忽略銷售相關成本費用支出控制，不利于企業(yè)的發(fā)展。通過建設完善的內部控制制度建設體系，能夠促使業(yè)務部門與財務管理部門相互協作，共同發(fā)展，明確各自業(yè)務上的差異性，定期匯總財務、業(yè)務數據，促使財務、業(yè)務信息能夠精準的將當前的業(yè)務情況反映出來，實現企業(yè)經濟效益最大化。

二、企業(yè)內部控制制度建立問題

隨著社會經濟的迅速發(fā)展，在大時代背景下，企業(yè)內部控制制度建設還存在著很多的缺陷與問題，這也是阻礙企業(yè)發(fā)展的核心因素。企業(yè)在實際運營過程中，內部控制制度建設問題主要如下。

（一）內部控制意識問題

自2008年金融危機后，我國經濟已經得到了高質、穩(wěn)定發(fā)展，這無疑會加速企業(yè)的發(fā)展，市場經濟也愈發(fā)成熟。企業(yè)均將重力放在了項目開發(fā)與產品銷售上，企業(yè)普遍存在著只注重外部市場的開發(fā)，未能關注企業(yè)內部控制的現象。部分企業(yè)未能站在長遠的角度上，分析成本控制與會計監(jiān)督，不利于企業(yè)的發(fā)展。導致這些現象產生的主要原因為企業(yè)領導人員、管理人員缺乏良好的內部控制意識，未能注重內部控制制度建設的意義與重要性。

（二） 管理人員素質問題

企業(yè)會計、財務工作人員未能注重自身的崗位職責，滿足于現狀，不重視自身的發(fā)展，因此，在空閑時間不會充實自身專業(yè)知識，導致自己的思想與工作處理技巧難以緊跟時代發(fā)展腳步。受到工作類型與工作時間的局限性，企業(yè)管理人員無法確保管理工作的全面性，難以為內部控制制度建設提供支持。部分管理人員素質較低，專業(yè)技能無法滿足崗位工作需求，進而無法保障企業(yè)內部控制制度執(zhí)行與監(jiān)督，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）崗位晉升機制問題

受到傳統文化與觀念的影響，企業(yè)存在著崗位職責分配不合理的現象，很多重點崗位存在著“拉幫結派”的現象，未能注重人力資源建設問題，也沒有注重人員管理，這為企業(yè)的發(fā)展會造成很大的負面影響。最為重要的是，企業(yè)缺乏完善的薪資制度，員工的積極性不強，崗位晉升存在著“任人唯親”的現象，難以滿足員工的發(fā)展需求，導致企業(yè)流動人員增加，降低了企業(yè)的核心競爭力。

三、企業(yè)內部控制制度完善措施

就企業(yè)內部控制建設中的問題，企業(yè)應當順應時代發(fā)展需求，找尋最佳的解決對策，全面加速企業(yè)內部控制建設，完善各項制度與體系，以此推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（一）強化企業(yè)風險管理

企業(yè)各個部門應當在明確企業(yè)發(fā)展目標的前提下，強化風險管理，建立健全風險預警機制，明確各項工作中的潛在風險。通過定期分析各類風險出現的可能性，在分析結果基礎上，制定對應的解決策略，全面降低風險影響范圍，以此推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。與此同時，企業(yè)還應當完善內部控制制度，注重風險管理，盡力健全應對策略，最大程度降低風險因素的影響。企業(yè)只有強化風險管理，強化風險管控，才可推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）強化企業(yè)內部監(jiān)督

為保障企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)應當開展持續(xù)性的監(jiān)管，做到不相容職務的相互分離，將內控責任層層分解，嚴抓執(zhí)行，真正落實內部監(jiān)管，不斷優(yōu)化財務系統系統內部控制環(huán)境，推動企業(yè)的正常運轉。同時還需要組建專門的監(jiān)督機構與隊伍，全面提升在內部監(jiān)督工作中，合理應用管理制度，將收集到的財務信息、業(yè)務信息作為后期審計依據，在真實數據基礎上開展分析與評價工作，定期對內控的各流程進行全面或者有針對性的測試檢查，并有計劃的對各部門進行專項或內控流程的檢查。以此保障企業(yè)管理機制、內部控制應用的可持續(xù)性，提升內控制度的執(zhí)行力度，為內控體系的完善提供更具價值的建議。

（三）提升企業(yè)領導認知

企業(yè)領導人員應當重視內部控制建設的重要性，明確董事會以及高層人員的分工，定期審查財務、討論重大問題，積極開展內部控制體系建設工作，確保內部控制體系行之有效，切實解決企業(yè)發(fā)展中的問題。各個管理人員應當定期監(jiān)督與核查風險控制，一旦發(fā)現問題要及時改進。通過定期開展會議與培訓，提升領導認知，完善激勵制度，全面調動員工的積極性。在企業(yè)中形成“人人學內控，人人講內控，個個受約束”的良好氛圍。

（四）完善企業(yè)晉升機制

企業(yè)應當完善晉升、激勵制度，不斷提升員工的薪資待遇，增加員工的歸屬感，最大程度調動員工的積極性與主動性。為促使員工將自身發(fā)展與企業(yè)發(fā)展融合在一起，必須要采取有效措施，提升工作人員對企業(yè)的忠誠度，凸顯出自身的作用，為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。需要注意的是，就重要崗位、管理人員應當經過層層篩選與考核確定，以此推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。

四、結語

綜上所述，企業(yè)想要提升自身的經濟效益，凸顯自身的價值，必須要強化內部控制制度建設，完善相應的制度，凸顯出自身的價值。就內部控制建設中的問題，應當提出有效的解決對策，以此推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。（作者單位為河南升龍商業(yè)管理有限公司）