基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建

殷立紅

企業(yè)管理中，財務(wù)管理占據(jù)主要地位，其管理水平關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展水平，由此可見，開展財務(wù)管理工作的重要性。財務(wù)管理的開展不僅需要滿足企業(yè)發(fā)展的需求，對企業(yè)的資金和資源進行配置管理，還需要對企業(yè)發(fā)展中可能存在的風險問題進行分析，做到事前預(yù)測、事中控制和事后處理，避免風險問題對企業(yè)發(fā)展帶來大的影響。除此之外，企業(yè)發(fā)展的過程中，還需要加強對企業(yè)內(nèi)部控制工作的重視，在內(nèi)控體系的指導(dǎo)下完成經(jīng)營活動，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系的概述

企業(yè)是一種以盈利為目的的經(jīng)濟組織，企業(yè)發(fā)展過程中所有的經(jīng)營活動均是以獲得收益為目的的，企業(yè)管理中的財務(wù)管理工作就是追求利益最大化所產(chǎn)生的一系列管理工作，通過對企業(yè)資金和資源的合理配置來提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)發(fā)展的過程中不可避免的會面臨很多風險問題，在產(chǎn)生風險問題之后企業(yè)的經(jīng)濟效益必定會受到嚴重影響，企業(yè)的發(fā)展進程也會受到一定的阻礙，針對此類問題，我們有必要加強對風險管理工作的重視，實現(xiàn)對企業(yè)風險的有效控制，降低風險發(fā)生的幾率，進而保證企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制管理從管理內(nèi)容上我們可以將其分成內(nèi)部控制管理和財務(wù)風險管理兩個部分，其中的風險管理工作水平對企業(yè)的整體發(fā)展進程具有直接影響。風險問題是企業(yè)發(fā)展中必然存在的，與企業(yè)的經(jīng)濟效益和穩(wěn)定發(fā)展存在直接聯(lián)系。這就要求企業(yè)管理人員加強對風險管理工作的重視，針對經(jīng)營生產(chǎn)活動中存在的不確定因素、人為因素、可控因素進行全面分析，確保對風險問題的準確預(yù)測，只有這樣才能確保對風險問題的合理控制，達成規(guī)避風險的目的。

企業(yè)內(nèi)控控制管理則是在企業(yè)發(fā)生體制改革的基礎(chǔ)上所衍生的管理對策，通過內(nèi)部控制工作的開展，可以有效提升企業(yè)的管理水平，規(guī)范管理流程，保障企業(yè)各項經(jīng)營活動的有序開展。實際上企業(yè)內(nèi)部控制管理是提升人員執(zhí)行力、保證各項管理制度準確落實，對人員、制度、管理等實現(xiàn)全面管理的系統(tǒng)工作。在財務(wù)風險管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，不僅能夠保證企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，還能提升各項管理工作的落實程度，對企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有積極意義。

二、企業(yè)財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不僅能夠提升企業(yè)的管理水平，還能對企業(yè)經(jīng)營活動的開展進行合理控制，對各項經(jīng)濟活動中使用的資金和資源進行有效控制，為財務(wù)預(yù)算管理以及成本控制工作提供了保障。內(nèi)部控制體系對企業(yè)的各項管理活動均能起到積極推動的作用，表現(xiàn)最為突出的就是對財務(wù)管理工作的控制成果。在內(nèi)部控制體系建立之后，會計人員的責任感有了明顯提升，在進行核算工作時就會投入全部的精力，確保核算工作的準確性，為企業(yè)的決策內(nèi)容提供準確的數(shù)據(jù)信息支持，確保企業(yè)發(fā)展方向的有效確立。

實際開展內(nèi)部控制工作時可以發(fā)現(xiàn)，要想保證內(nèi)控機制的有效開展就必須保證其適應(yīng)市場發(fā)展的需求，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)滿足市場的需求，只有這樣企業(yè)才能在市場中占據(jù)一定的份額。增強企業(yè)相關(guān)管理人員的風險防范意識，在發(fā)展的過程中，需要具備識別風險的能力，對于其中存在的不確定因素進行直觀分析，并做好相應(yīng)的應(yīng)對措施，進而保證企業(yè)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)風險管理模式下的內(nèi)部控制工作對企業(yè)的健康發(fā)展具有積極作用，為此，在今后的發(fā)展中，企業(yè)要對內(nèi)部控制工作給予足夠的重視。

通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)發(fā)展中財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制工作同樣重要，雖然二者的管理對象存在一定的差異，但是兩者存在相同的管理目標，即保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。財務(wù)風險管理可以幫助企業(yè)規(guī)避風險，降低風險問題對企業(yè)發(fā)展的影響，將風險問題控制在可控范圍之內(nèi)，避免為企業(yè)帶來大的經(jīng)濟損失。而內(nèi)部控制工作的開展可以規(guī)范各個部門的管理活動，約束人員的行為，保證企業(yè)管理者的管理觀念得到準確落實。同時，內(nèi)部控制工作的開展還可以提升財務(wù)風險管理的效率和水平，實現(xiàn)企業(yè)管理工作的良性發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)風險管理及內(nèi)控體系構(gòu)建中存在的問題

（一）企業(yè)財務(wù)風險中存在的問題

1.缺乏專業(yè)的風險管理人才。由于財務(wù)管理人員的專業(yè)能力偏低，無法對實現(xiàn)對風險問題的有效識別，致使財務(wù)風險管理工作無法發(fā)揮自身的風險控制作用，對企業(yè)的健康發(fā)展帶來消極影響。管理層人員對風險管理工作不夠重視，在進行人員招聘時，門檻設(shè)置偏低，對會計人員的風險識別能力沒有提出要求，致使財務(wù)管理團隊中缺乏具備風險識別能力的人才，這對風險管理的質(zhì)量將帶來消極影響。部分人員的責任意識不足，在開展風險管理工作是缺乏耐心，嚴重影響財務(wù)風險管理的質(zhì)量，對企業(yè)的健康發(fā)展帶來不利影響。

2.缺乏風險管理意識。管理人員錯誤的認為財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容就是對經(jīng)濟活動中產(chǎn)生資金現(xiàn)象進行核算與記錄，忽視了風險控制的重要性。除此之外，還表現(xiàn)在不能自覺參與到風險管理工作中，認為風險管理歸屬于財務(wù)管理部門，與其他部門無關(guān)，這種錯誤的認識使得財務(wù)風險管理工作很難落實與開展，為企業(yè)發(fā)展帶來大量的風險隱患。

（二）企業(yè)內(nèi)部體系構(gòu)建中存在的問題

1.缺乏內(nèi)控意識。沒有從實際上認識到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，存在盲目的照搬性和表面性。沒有真正發(fā)揮內(nèi)部管理的規(guī)劃作用和監(jiān)管作用。

2.缺乏行之有效的信息反饋機制。各部門之間缺乏有效的配合、溝通，過于強調(diào)自身發(fā)展而忽略整體的配合度和協(xié)調(diào)性，信息傳遞效率差、共享性差，內(nèi)控作用也相對較差。

四、基于財務(wù)風險管理的企業(yè)內(nèi)控體系的構(gòu)建

（一）加強對高素質(zhì)、專業(yè)化人才培養(yǎng)

重視人才的繼續(xù)學習，從財務(wù)管理能力、財務(wù)管理體系建設(shè)等方面突出對人才專業(yè)技能的培養(yǎng)，以提升財務(wù)人才對風險的預(yù)測能力。同時，企業(yè)還應(yīng)當根據(jù)實際情況，有計劃、有目的的拓展多元化的培訓，以增強對風險的評估能力和財務(wù)管理水平。除此之外，還應(yīng)當強調(diào)對風險管理和內(nèi)控體系建設(shè)的制定力度和管控力度，以增強員工的財務(wù)風險管理意識，使其在實際工作中能更為自主、客觀的進行規(guī)避和防范風險。

（二）加強對財務(wù)風險防范意識的建設(shè)

在突出對人員專業(yè)素質(zhì)和技能培養(yǎng)的同時，還應(yīng)當適當?shù)拈_展風險防范意識的建設(shè)，加強企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)，增強企業(yè)內(nèi)部人員的風險防范自覺性，使其在實際工作中能夠按照規(guī)范進行操作和管理。

（三）完善內(nèi)控管理體系

將內(nèi)部體系知識和基礎(chǔ)內(nèi)容全面落實到各個層面，在實際目標和要求上達到統(tǒng)一。同時還要建立完善的風險預(yù)警機制和評估機制，加強對風險的預(yù)見性、防范性和關(guān)聯(lián)性，提高內(nèi)控管理的監(jiān)管作用和價值。優(yōu)化內(nèi)部財務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境，從根本上保障企業(yè)運行的安全性和高效性。

五、結(jié)語

企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)風險管理與內(nèi)部控制體制發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，只有保證這兩項管理工作的有效開展才能提升企業(yè)整體的管理水平，保證企業(yè)決策工作的合理性和實效性。財務(wù)風險管理工作的主要任務(wù)是減低風險問題對企業(yè)發(fā)展的影響，而內(nèi)部控制工作的主要任務(wù)是對規(guī)范企業(yè)的管理活動，提升企業(yè)的管理水平，在二者的相互作用下，企業(yè)的綜合實力將得到有效提升，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位為沈陽機床股份有限公司熱處理分公司）