企業(yè)集團資金集中管理模式

劉維

資金集中管理目前在大型企業(yè)集團中比較流行，企業(yè)集團實行資金集中管理，可以充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，提高資金使用效率和效益，降低資金成本，控制資金風險，保證集團整體收益最大化，本文在闡述企業(yè)集團資金集中管理必要性的基礎上，探討了企業(yè)資金集中管理的模式及企業(yè)集團資金集中管理的實際操作流程，分析了資金集中管理存在的問題以及資金集中管理的措施。

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營血液的“血液”，是一個企業(yè)生存發(fā)展的“命脈”。目前國內(nèi)很多大企業(yè)集團資金管理，采取傳統(tǒng)的資金分散管理模式，使整個集團的資金管理不善，出現(xiàn)資金分散、財務失控、資產(chǎn)流失等后果，使企業(yè)面臨較大的財務風險，降低企業(yè)的管理效率，從而制約了企業(yè)集團的健康發(fā)展。因此，要求企業(yè)集團建立“集中管理、統(tǒng)一籌集調(diào)配、重點突出、全面監(jiān)控”的資金管理新模式。

一、資金集中管理的概念及目標

資金集中管理是指將銀行信貸與結算職能和方式引入集團內(nèi)部，吸納集團及所屬各單位閑散資金融通使用，調(diào)劑余缺，在企業(yè)集團內(nèi)部建立“資金管理系統(tǒng)”，實現(xiàn)統(tǒng)一籌集使用和管理資金。企業(yè)集團實施資金集中管理的目標，是減少資金整體占用，提高資金使用效率，降低財務成本，控制資金風險，保障資金需求。

二、企業(yè)集團資金集中管理模式的操作流程

（一）開設銀行賬戶。第一，集團公司在所在地商業(yè)銀行（以下簡稱承辦行）開設“集團公司收入”總賬戶，用于實時歸集各成員單位收入戶資金和向各成員單位撥付資金。第二，集團各成員單位只能在集團指定的合作銀行內(nèi)選擇不超過本地兩家銀行開立銀行賬戶（含收支賬戶和一般賬戶），未經(jīng)集團公司批準不得自行開立銀行賬戶。不準套取結算中心信用；各成員單位要嚴格按“收支”兩條線的原則使用銀行賬戶，所有收入必須全部通過收入賬戶進行歸集，禁止支出賬戶歸集收入的坐支行為。

（二）資金收入結算。集團各成員單位實現(xiàn)的收入，進入各自的“收入賬戶”專戶。集團公司和承辦行約定收入劃撥方式，在每日終了待各成員單位收入戶達一定金額時將各成員單位“收入戶”資金保留一定余額歸集至集團公司收入總賬戶，成員單位歸集入集團賬戶的資金，稱為成員單位上存資金（即成員單位銀行存款余額）。集團對上存資金可按一年期定期存款利率上浮一定比例或分類進行計息并按季（或月）結算給付，對現(xiàn)金流不足的成員單位，集團公司為滿足其正常生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求，需根據(jù)情況及時補充其現(xiàn)金短缺，這部分資金作為成員單位向集團公司的借款，集團公司按銀行同期貸款利率或分類進行計息，并按季（或月）結算扣收。

三、 資金集中管理面臨的幾個問題

資金集中管理模式選擇的重點在于集團公司的集分權程度。企業(yè)集團在選擇具體的資金管理模式時，必須充分考慮集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和子公司利益，因地制宜地實施各種資金管理模式。具體而言，可以從以下幾個方面進行分析：

第一、資金管理模式是否與集團架構與權限分配相匹配。資金管理分權與集權的力度，很大程度上依賴于集團和組織架構，集團架構與權限分配會制約資金管理模式作用的發(fā)揮。“弱天子，強諸侯”，子公司與集團公司“貌合神離”的現(xiàn)象普遍存在，集團公司往往被架空，無法及時準確掌握各子公司資金收支的實際情況，缺乏資金控制能力。只有制定合理的企業(yè)架構和權限分配規(guī)則，使資金集中管理體系覆蓋到絕大部分成員單位，才能達到資金集中管理的初衷。

第二、資金集中管理與成員企業(yè)積極性問題。管理上“一抓就死，一放就亂”現(xiàn)象普遍存在，資金集中管理在一定程度上降低集團內(nèi)部單位的積極性，需要內(nèi)部單位具有全局意識，服務意識，不能因為一己私利不配合集團資金集中管理。

第三、資金管理模式是否能減少集團財務風險。資金集中管理，意味著風險轉移到集團總部，這對集團總部的資金管理能力與風險管理水平提出較高的要求，集團在資金集中后，必須合理配置資產(chǎn)的前提下，保障資金流動性和收益性的要求。

第四、銀行關系處理。銀行是企業(yè)資金集中管理的服務商。資金集中管理需要借助銀行來開展業(yè)務，所有的資金清算和集中均通過銀行處理，業(yè)務量大并且十分繁雜，合理維護好與銀行的關系，提高清算效率對結算企業(yè)至關重要，實踐中還需要摸索建立有效機制使銀行和企業(yè)實現(xiàn)雙贏。

總之，企業(yè)集團應以科學發(fā)展觀為先導，切實加快管理模式的轉變，純粹的資金結算服務，應向資金管理與監(jiān)控進行轉變，構筑資金管理的全新平臺。（作者單位為重慶日報報業(yè)集團 ）